Заявление о взаимозачете по налогам



Заявление о взаимозачете по налогам

Заявление на зачет налога на пени


0 Если организация или предприниматель переплатили налог, то излишне уплаченный налог можно зачесть в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам, в счет погашения недоимки по иным налогам или в счет задолженности по пеням и штрафам (). Расскажем, каков порядок зачета излишне уплаченного налога.

Образец заявления о зачете излишне уплаченного налога 2021 будет приведен в конце консультации.

Статья НК, регулирующая порядок зачета излишне уплаченного налога, это статья 78 НК РФ. Зачет сумм излишне уплаченного налога производится по видам налога ():

  1. федеральные в счет федеральных (НДС, налог на прибыль, ЕНВД или пени по этим налогам);
  2. региональные в счет региональных (налог на имущество организаций, транспортный налог или пени по этим налогам);
  3. местные в счет местных (земельный налог или пени по нему).

Иной порядок установлен для зачета НДФЛ, излишне удержанного с доходов физлиц.

О том, что у налогоплательщика имеется переплата, налоговый орган обязан сообщить в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения факта излишней уплаты.

При необходимости может быть проведена сверка взаимных расчетов между налоговой инспекцией и налогоплательщиком ().

Для зачета необходимо подать письменное заявление ():

  1. непосредственно в налоговую инспекцию (представляет руководитель организации (предприниматель) или его представитель по доверенности);
  2. по почте заказным письмом с описью вложения;
  3. по ТКС. В этом случае заявление подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью.

После получения заявления в течение 10 рабочих дней налоговики должны принять решение о зачете суммы излишне уплаченного налога. Если проводилась сверка, то решение принимается в течение 10 рабочих дней со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки ().

О принятом решении о зачете налоговики должны уведомить налогоплательщика в течение 5 рабочих дней со дня его принятия. Если же налоговый орган принял отрицательное решение, то он уведомляет налогоплательщика о принятии решения об отказе в зачете в такой же срок (). Зачет излишне уплаченных авансовых платежей по налогу производится в том же порядке, что описан выше ().

Излишне уплаченную сумму налога можно не зачесть, а вернуть.

Про возврат излишне уплаченных налогов мы рассказали . Отметим, что с 29.10.2019 в ст.

78 НК введено новое правило. Так, если налогоплательщик подает заявление о зачете переплаты, возникшей в связи с подачей декларации (в том числе уточненной), то срок на принятие налоговым органом решения о зачете начинает течь лишь по истечении 10 рабочих дней со дня, следующего за днем завершения камеральной проверки поданной декларации.

А если в ходе камеральной проверки налоговики выявили нарушение законодательства, то срок начинает исчисляться со дня, следующего за днем вступления в силу решения, принятого по результатам проверки (). Письмо о зачете излишне уплаченного налога составляется по форме, приведенной в к Приказу ФНС от 14.02.2017 № В указанном заявлении не требуется заполнять страницу 3 (она предназначена для физлиц).

Приведем пример заявления о зачете излишне уплаченного налога в счет уплаты пеней: Заявление о зачете излишне уплаченных сумм налога может быть подано в срок не позднее 3-х лет со дня уплаты этих сумм (). Отметим, что зачет излишне уплаченного налога производится без начисления процентов на сумму налога ().

Если у налогоплательщика возникла переплата по налогу, то налоговики вправе самостоятельно сделать зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам. Такой зачет производится в срок не более чем три года со дня уплаты налога.

В то же время налогоплательщик может и сам подать заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки. Тогда зачет делается по указанным выше правилам ().

    data-count=»3″ >

Макрос

  1. от автора

Содержание Новый бланк заявления о зачете налога утвержден Письмом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/ Нормативный акт отменил действие старого Приказа от 03.03.2015 № ММВ-7-8/, в котором были представлены унифицированные формы устаревших обращений.

Необходимость изменений была обусловлена реформацией в части страхового обеспечения, а именно передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС. Распорядиться образовавшейся переплатой можно на следующие направления:

  1. вернуть на расчетный счет налогоплательщика;
  2. зачесть переплату в счет задолженностей по иным налоговым обязательствам;
  3. зачесть излишки средств в счет будущих платежей по данному виду налога/сбора;
  4. рассчитаться за действующие штрафы, пени и недоимки.

Такие нормы установлены в статье 78 Налогового кодекса и действуют на все налоговые обязательства, установленные на территории России, в том числе на авансовые платежи и государственные пошлины.

Налогоплательщикам следует знать, что только при отсутствии задолженностей по другим налогам и сборам возможен зачет переплаты по налогам заявление удовлетворят. Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога:

  • Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
  • Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.
  • Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители (на основании доверенности) могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично.

Решение по письменному обращению должно быть принято не позднее 10 дней с момента получения.

О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по налогам и сборам.

Формируйте документ о зачете в унифицированном бланке КНД 1150057. Учтите, что ИП и организации заполняют только первую страницу документа, вторая часть предусмотрена для обращений от физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями.

Рассмотрим, как правильно заполнить бланк, на конкретном примере: ООО «Весна» при перечислении страховых взносов за сентябрь 2017 года допустило ошибку 10.10.2017: платеж по обязательному медицинскому страхованию был отправлен на пенсионное страхование в сумме 150 000 рублей.
Бухгалтер приступил к заполнению заявления о зачете образовавшейся переплаты по ОПС в счет задолженности по ОМС:

  • Заполняем ИНН, КПП и полное наименование организации. Указываем номер заявления и код территориального отделения налоговой инспекции, в которую предоставляется обращение. Если заявление составляет индивидуальный предприниматель, следует указать его фамилию, имя и отчество (при наличии). В пустых клетках ставим прочерки.
  • переплату по местному налогу (например, земельному) — в счет уплаты этого налога.
  • отправить заявление через почту России с описью вложения заказным письмом с уведомлением о вручении;
  • Компания или коммерсант могут подать заявление в течение трех лет со дня платежа,
  • ИНН, КПП (при наличии) лица, подающего заявление (эти сведения указываются на всех страница);
  • переплату по региональному налогу (имущество, транспорт и др.) — в счет уплаты любого регионального налога;
  • Зачет излишка инспекторы проводят в течение 10 дней после получения заявления от налогоплательщика,
  • Указываем количество заполненных страниц заявления, число листов приложений, сведения о руководителе и номер контактного телефона. Ставим дату составления и заверяем готовый документ у руководителя.
  • налоговый период;
  • второй, после проставления в нем отметки о принятии копии, оставить себе.
  • через электронные средства связи, но только если у организации есть официальная электронная цифровая подпись.
  • Ст.

    203 — для зачета излишков по акцизам.

  • Ст. 176 — для распоряжения переплатой по НДС.
  • наиболее надежный и доступный– добраться до территориальной инспекции и отдать заявление инспектору лично;
  • Зачет осуществляет ИФНС по юридическому адресу налогоплательщика,
  • название налогоплательщика (если это организация) либо Ф. И. О. (если это индивидуальный предприниматель или физическое лицо);
  • Ст.

    78 — для зачета излишков средств по страховым взносам, сборам, пеней, штрафам.

  • номер заявления, код налогового органа, в который оно представляется;
  • Зачесть в счет будущих платежей НДС,
  • можно передать заявление с представителем, на руках у которого будет заверенная должным образом доверенность;
  • Налоговики информируют компании и предпринимателей, если выявляют излишнюю уплату налога или страхового взноса,
  • Зачет возможет между налогами одного бюджетного уровня.
  • Зачесть в счет уплаты другого федерального налога.
  • переплату по федеральному налогу (прибыль, НДС и др.) — в счет уплаты любого федерального налога;
  • статью Налогового кодекса, на основании которой производится возврат;
  • Заполняем налоговый период, ОКТМО и КБК.
  • Ст.

    79 — для зачета излишне удержанных (взысканных) сумм в пользу ФНС.

  • Вернуть на расчетный счет,
  • Ст. 333.40 — для возврата переплат по государственным пошлинам.
  • Указываем код, обозначающий решение налогоплательщика, как распорядиться переплаченными в бюджет деньгами.

    Для зачета в счет других платежей, укажите «1», в счет будущих периодов – «2». Теперь пропишите налоговый период, ОКТМО и КБК налога, на который планируете перевести переплату.

    Прописываем код налогового органа, в котором числится задолженность.

  • со дня подписания акта сверки по налогам (если сверка инициирована вами).
  • кто подтверждает достоверность сведений, указанных в заявлении, номер телефона.
  • в течение 10 дней с того дня, когда оно им поступило;
  • один из которых надо передать инспектору налоговой службы,
  • Указываем номер статьи НК РФ, являющейся основанием для письменного обращения за зачетом, и сумму переплаты цифрами. Допустимы следующие значения статей-оснований:
  • коды ОКТМО и КБК;

Как зачесть излишне уплаченный налог в счёт будущих платежей?

→→Зачет суммы излишне уплаченного налога Переплата в бюджет – не такое уж редкое явление.

Не учли вычет, забыли про льготу при расчете, продублировали платеж. И вот уже на балансе того или иного налога образовался плюс. Конечно же, деньги не пропадут – эту сумму можно или зачесть в счет будущих платежей. Во втором случае составляется заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Бесплатная консультация по налогам Если у налогоплательщика ранее были образованы недоимки по платежу того же вида (федеральному, региональному, местному), то переплата будет направлена на их погашение.

Бесплатная консультация по налогам Если у налогоплательщика ранее были образованы недоимки по платежу того же вида (федеральному, региональному, местному), то переплата будет направлена на их погашение.

Это касается также долгов по соответствующим штрафам и пеням. Процесс проходит автоматически, без какого-либо заявления.

Остальное можно зачесть в счет будущих сумм налогов, уплачиваемых в бюджет того же уровня.

Если одновременно есть недоимки и переплата, правильным решением будет проведение сверки с ИФНС по расчету с бюджетом.

Из финального акта будет понятно, сколько денег направлено на погашение долгов, а сколько зачтется. Есть серьезное ограничение по сроку – зачесть сумму, как и вернуть ее, можно только в течение трех лет с момента уплаты.

Если время упущено, подавать заявление бесполезно. Еще один момент – причина образования переплаты. Когда налогоплательщик находит ее сам, это чаще всего бывает связано с ошибками в исчислении налога.

Значит, нужно изменить расчет, подав уточненную декларацию, после чего неизбежно начнется процесс ее камеральной проверки.

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены изменения в статью 78 Налогового кодекса, которая описывает порядок зачета. Они вступят в силу с 1 октября 2021 года. В целом новшества позитивные и помогут проще гасить задолженности. Суть в следующем. Отменяется правило зачета переплаты исключительно в счет платежа того же вида, то есть можно будет зачесть ее в счет любого налога.

Суть в следующем. Отменяется правило зачета переплаты исключительно в счет платежа того же вида, то есть можно будет зачесть ее в счет любого налога.

Кроме того, зачет сможет провести любая налоговая инспекция, хотя заявление в ИФНС о зачете все равно нужно будет подавать по месту учета.

Вместе с тем получается, что возвратить деньги будет сложнее.

Ведь их излишек направят на погашение любых задолженностей по налогам и сборам, а также пеням и штрафам. Рассмотрим, как заполнить документ на зачет переплаты по налогам (заявление).

Это Приложение № 9 к приказу ФНС от 14.02.2017 № Расскажем, как его составить, и предложим образец заполнения. Бизнес-субъекты должны заполнять только листы 1 и 2, третий предназначен для физлиц (ставятся прочерки).

Вверху обоих листов нужно прописать ИНН и (для организаций), а также поставить номер страницы. На первом листе необходимо вписать:

  1. дата и подпись;
  2. номер ИФНС, в которой числится переплата;
  3. количество страниц заявления и приложений к нему, если актуально;
  4. код статуса лица из заявления (1 – зачет налога, 2 – сбора, 3 – платежа налогового агента, 4 – страховых взносов);
  5. номер статьи Налогового кодекса, на основании которой производится зачет – 78;
  6. ФИО руководителя организации или предпринимателя (или того, кто подписывает);
  7. код бюджетной классификации платежа;
  8. данные доверенности на представителя (если он подписывает заявление).
  9. код платежа (1 – налог, 2 – сбор, 3 – страховой взнос, 4 – пеня, 5 – штраф);
  10. код 1, если подпись будет ставить сам заявитель, и 2, если его представитель;
  11. номер телефона;
  12. номер ИФНС, в которую оно будет направлено;
  13. ОКТМО;
  14. налоговый период;
  15. наименования юрлица или фамилию, имя, отчество ИП;
  16. номер заявления (по порядку, с начала года),

На втором листе вверху идет поле для ФИО физлица – бизнес-субъекты ставят здесь прочерк.

Далее заполняется один или несколько блоков с данными ИФНС, которая должна принять сумму на учет.

Следует заполнить соответствующее число блоков и в каждом указать:

  1. в счет чего идет переплата – погашения недоимки или предстоящих платежей;
  2. ОКТМО;
  3. налоговый период;
  4. сумму цифрами;
  5. КБК;
  6. номер принимающей сумму ИФНС.

Готовое заявление направляется в свою инспекцию. Порядок немного разный в зависимости от того, кто обнаружил переплату.

Если это сам налогоплательщик, то его действия таковы:

  1. запросить сверку с бюджетом (если есть сомнения по сумме);
  2. написать заявление о зачете излишне уплаченного налога.
  3. подать уточненную декларацию (если налог был исчислен неверно);

Далее все зависит от того, была ли подана уточненка и проводилась ли сверка с бюджетом. Сроки принятия решения о зачете – 10 рабочих дней с даты:

  1. окончания камеральной проверки;
  2. составления акта сверки расчетов;
  3. получения заявления ИФНС.

Конечно же, безосновательного отказа в зачете быть не может.

Если он поступил, нужно разобраться в причинах. Возможно, прошло более трех лет с момента уплаты или сумма переплаты по факту оказалась меньше и была направлена на погашение долгов. Основание для отказа в зачете должно фигурировать в решении о нем.

Если отказ кажется безосновательным, налогоплательщик может его обжаловать в вышестоящий налоговый орган. Если он не добьется результата и там, останется обратиться в суд. Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи

Бланк и образец заявления о зачете излишне уплаченного налога

Copyright: фотобанк Лори При расчетах с бюджетом у многих налогоплательщиков периодически возникает переплата, перенаправить которую на другие обязательные платежи поможет заявление о зачете переплаты по налогам. Расскажем о его актуальном бланке и приведем образец заполнения. Документ введен приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] (Приложение ) и изменен в 2018 году.

Форма достаточно проста, редактировалась один раз Приказом ФНС от 30.11.2018 № и ее актуальность сохраняется с 9 января 2021 года по настоящий момент. Итак, в конце 2018 года заявление о зачете переплаты (форма по КНД 1150057) претерпело изменения по следующим пунктам:

  1. введен статус заявителя: плательщик налогов, взносов, сборов или налоговый агент;
  2. теперь бланк содержит 3 листа — на отдельную страницу перенесены строки о зачете, с возможностью разделения излишне уплаченной суммы на несколько других платежей в счет очередной уплаты налогов или погашения недоимки;
  3. введено уточнение: подписать документ вправе руководитель либо представитель заявителя;
  4. данные о сумме переплаты удалены;
  5. упразднена необходимость указания адреса проживания (фактического нахождения) физического лица, не имеющего статуса ИП.
  6. добавлен идентификатор, показывающий, по какому виду платежа образовалась переплата: по налогу, сбору, взносам, пени или штрафу;
  7. скорректированы штрих-коды;

Также приказом ФНС от 18.03.2019 № были обновлены форматы заявления для представления его в электронной форме (скачать бланк заявления о зачете переплаты по платежам в бюджет вы можете ниже).

Читайте также: Приведем пример заполнения документа. В ООО «Стратосфера» по итогам 1 квартала 2021 года сумма вычетов по НДС превысила сумму НДС к уплате.

Иными словами, входящий НДС оказался больше исходящего. В соответствии со НК РФ организация получила право зачесть сложившуюся переплату 38 700 руб.

в счет таких платежей:

  1. 12 000 руб. – в пользу предстоящего аванса по налогу на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет по итогам полугодия 2021 года;
  2. 26 700 руб. – в счет уплаты НДС за 2 квартал 2021 года.

При формировании заявления на зачет переплаты учитываем обозначения отчетных и налоговых периодов:

  1. 2 квартал 2021 – КВ.02.2020;
  2. 1 квартал 2021 – КВ.01.2020;
  3. полугодие 2021 – ПЛ.01.2021.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога образца 2021 (скачать бланк можно ниже) для ООО «Стратосфера» выглядит так: Зачет переплат по обязательным платежам производится по заявлению плательщика. Организации и ИП имеют возможность направлять переплату на несколько других платежей сразу одним заявлением.

Читайте также: Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Налоги и взносы | 13:10 20 ноября 2021, Арбитраж | 13:10 20 ноября 2021 Налоги и взносы Налоги и взносы | 10:31 10 января 2021 Налоги и взносы | 12:00 19 ноября 2021 Налоги и взносы | 12:01 8 июля 2015 Налоги и взносы | 16:15 5 июня 2017 Налоги и взносы | 14:55 19 марта 2018 Налоги и взносы | 12:29 8 октября 2018 Налоги и взносы | 11:15 21 марта 2021 Налоги и взносы Арбитраж | 10:06 19 сентября 2018 Налоги и взносы Налоги и взносы | 16:47 28 июня 2017 Налоги и взносы | 12:55 18 октября 2018 Налоги и взносы | 13:20 17 января 2021 НДФЛ Статистическая отчетность Отпуск Банки Экономика и бизнес Регистрация налогоплательщиков Таможенные платежи Бухгалтерский учет Декретный отпуск Трудовые отношения ИП Бухгалтерский учет Иностранные работники Кадровое делопроизводство Декретный отпуск Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога: как заполнить, скачать бланк

/ / , 3,947 Просмотров Законодательство требует от налогоплательщиков при наличии у них баз по налогообложению, определять и перечислять в бюджет обязательные платежи.

Иногда по самым разным причинам исполнение данной обязанности может привести к возникновению переплаты. Чтобы урегулировать данный вопрос с ИФНС, субъект бизнеса может подать заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога.

Оглавление

О том что у компании или ИП возникла , они могут узнать либо самостоятельно, либо им должны сообщить об этом налоговые органы.

В последнем случае устанавливается срок, в течение котором инспектор данного контрольного органа должен сообщить об этом — 10 дней с обнаружения такого факта. При этом он может использовать для этого звонок по телефону, отправить письмо почтовой службой или через систему . Если инспектор позвонил, ответственное лицо на предприятие должно принять все меры, чтобы впоследствии у него были доказательства – спросить кто звонит, по какому налогу возникла переплата и в какой сумме.
Если инспектор позвонил, ответственное лицо на предприятие должно принять все меры, чтобы впоследствии у него были доказательства – спросить кто звонит, по какому налогу возникла переплата и в какой сумме.

Бывает и так, что сам инспектор не уверен, что данная сумма излишнего налога является переплатой, поэтому возможно он попросит предоставить ряд дополнительных документов. На практике очень часто работники ИФНС не обращают внимания на свою обязанность сообщать организации о таких ситуациях, так как это приведет к оттоку денег из бюджета, что противоречит стоящим перед ними задачам. Еще узнать о возникшей переплате по налогу можно, если есть квалифицированная электронная подпись, используя кабинет налогоплательщика на сайте налоговой.

Однако надо помнить, что данная служба будет предупреждать вас о любой переплате по налогу, не учитывая, что начисления налогового обязательства происходит один раз в год, а авансовые платежи перечисляются ежеквартально, ежемесячно. Узнать о возникшей излишне перечисленной сумме налога можно также, заполнив декларацию по итогу за год. Специальные разделы, предназначены для заполнения как сумм налога за год, так и производимых квартальных (месячных) платежей.

При составлении декларации можно выявить, что возникла переплата налогов (будет заполнена графа налог к возврату).

Так же обстоят дела с ситуацией, когда подается уточняющая декларация, которая приводит к снижению суммы налога. Внимание! Наиболее часто переплаты возникают, когда выполняется уплата налога в бюджет из-за того, что неправильно указываются реквизиты в платежных документах.

Об этом можно узнать, если периодически запрашивать в налоговой акты сверки и справки по взаиморасчетам по налогам.

Провести зачет по излишне уплаченным налогам можно, когда и ИФНС, и сам налогоплательщик знают о сложившейся ситуации. Если первым выявил это инспектор, то он направляет фирме извещение и просит принять решение по возврату или зачету.

Данный выбор должен сделать налогоплательщик. Однако, если у фирмы существует какая-либо недоимка, то провести возврат переплаты налога, она не сможет. В этом случае инспектор самостоятельно, без согласия организации, произведет зачет.

Законодательство предусматривает только его обязанность уведомить компанию о проведенном зачете. Может сложиться ситуация, что недоимка меньше, чем переплата.

Тогда на часть недоимки проводится зачет, и направляется субъекту бизнеса уведомление о необходимости принятия решения в отношении излишне выплаченной суммы налога. Кроме того действует ограничение по сроку при проведении зачета.

Когда переплата возникла из-за хозяйствующего субъекта, то подать заявление на проведение зачета он должен в срок 3 года с момента платежа. Если пропустить этот период, то провести зачет не получится. Когда излишняя сумма по налогу стала результатом действия налоговых органов, налогоплательщик может подать заявление о зачете в течение месяца с момента, когда ему стало известно об этом или вступило в силу решение суда.

Внимание! Проводя зачет, также нужно принимать во внимание, что он возможен в рамках платежей внутри бюджетов. Если фирма захочет провести зачет по налогам разных уровней бюджетов, то ИФНС ей в этом откажет.

НК разрешает производить зачет сумм переплаты по налогам в счет пени, и наоборот. Однако производить это необходимо по правилу, что и пени, и налог находятся на одном уровне бюджета (федеральный, региональный, местный). Для выполнения операции необходимо в общем порядке подать заявление на зачет.

Что касается переплаты по штрафам, то НК определяет, что они могут быть использованы в счет любых будущих платежей. При этом вид налога прямо не указывается. Однако на практике с зачетом штрафом могут возникать проблемы.

Это связано с тем, что сами штрафы существуют в двух видах — твердой сумме либо размере от неоплаченного налога.

Внимание! Чтобы не столкнуться с отказом, лучше всего просить о зачете переплаты по штрафу на налог или пени того же вида что и налог, по штрафу которого возникла переплата. Документ можно передать в налоговую следующими способами:

  1. Почтовым отправлением. Оно должно быть заказным, с описью и с уведомлением о получении;
  2. При личной явке руководителя организации, либо через уполномоченное лицо с оформленной доверенностью. В этом случае заявление нужно распечатать в двух копиях и инспектор на одной из них ставит печать о получении;
  3. В формате электронного документа через сеть интернет. Это можно сделать через специализированную программу либо при помощи личного кабинета на сайте ФНС при наличии .

Скачать для 2018 года в формате PDF.

2018 скачать в формате PDF. Рассмотрим, как выполнить зачет суммы излишне уплаченного налога при помощи новой формы заявления. Этот бланк нужно применять в обязательном порядке начиная с 31 марта 2017 года.

Заполнение документа начинается с шапки, в которую нужно внести коды ИНН и КПП заявителя. Если бланк подает организация, то к поле ИНН две пустые клеточки нужно прочеркнуть.

Если это делает предприниматель — то прочеркивается полностью поле КПП.

Рядом записывается номер страницы в документе.

Титульный лист всегда «001». Затем следует поле «Номер заявления», в котором нужно проставить: какой по счету раз субъект обращается за зачетом в этом году. Вносить цифры нужно начиная с самой левой клетки.

Все оставшиеся пустыми необходимо поставить прочерк. Справа находится поле, в котором проставляется код налогового органа, куда направляется заявление. В большое поле заносится полное наименование организации без сокращений, либо полные Ф.И.О.

предпринимателя. Затем следует поле для указания статьи НК, на основании которой выполняется данное действие.

Когда выполняется зачет излишне перечисленного налога, это производится по ст.

78. Все клетки, что останутся пустыми, необходимо прочеркнуть. Далее следуют графы для указания информации о зачете.

Первым делом записывается сумма, которая запрашивается к зачету. Ее размер вносится начиная с левых клеток, все оставшиеся пустыми необходимо поставить прочерк.

Следом необходимо проставить налоговый период, в котором была произведена переплата.

Данное поле состоит из трех блоков, разделенных точками.

Заполняются они следующим образом:

  1. Последние четыре клетки необходимы чтобы указать год.
  2. Первые две клетки для периода. Сюда записывается «МС» – когда период месяц, «КВ» – когда квартал, «ПЛ» – когда полугодие и «ГД» – когда год.
  3. Вторые две клетки служат для уточнения номера указанного периода. Если в качестве периода записал месяц, то здесь вносится его номер от 01 до 12. При выборе квартала — номер от 01 до 04. При выборе полугодия указывается 01 либо 02. Для года в этих клетках записываются нули.

Справа от графы периода записывается . Ниже записывается код КБК, по которому имеется переплата. Последнее поле здесь — код ФНС, в которой числится у субъекта переплата.

Далее, проставляется код зачета:

  1. «1» – если сумму планируется использовать как погашение имеющейся задолженности;
  2. «2» – для погашения будущих платежей.

После этого идет второй блок, в котором указывается информация о том, на что конкретно направляется переплата:

  1. Код периода — указывается на какой период переносится переплата, после кодируется аналогично предыдущему;
  2. Код КБК — код платежа, на который переносится переплата.

    Он может совпадать с предыдущим (если переплата отправляется в счет будущего платежа), либо отличаться, если за ее счет погашается задолженность по другому налогу. Необходимо помнить правило о том, что зачет выполняется только в пределах одного уровня бюджета.

  3. Код ОКТМО — заносится соответствующий код;

Код налогового органа заполняется только тогда, когда переплата переносится на погашение имеющегося долга.

В последнюю очередь заполняются графы с указанием количества листов в заявлении и числа листов с приложениями. Нижняя часть заявления делится на два столбца, здесь необходимо заполнять только левый. Здесь нужно проставить код лица, кто подает заявление, его полные Ф.И.О., номер телефона, дату и подпись.

Нижние графы заполняются только в случае, когда документ подает представить по доверенности — сюда вносятся ее реквизиты.

Саму доверенность прикладывают к заявлению, а в соответствующем поле вносят количество прилагаемых к форме документов.

Для проведения зачета по излишне перечисленному налогу, нужно оформить заявление. Налоговая рассматривает его в срок 10 дней, после чего им дается еще 5 дней чтобы сообщить о принятом решении. Если организация хочет использовать переплату по одному налогу в счет недоимки по другому, оформлять заявление не нужно.

Инспектор сделает это самостоятельно без согласия налогоплательщика в срок 10 дней с факта обнаружения переплаты либо подписания акта сверки по налогам. Внимание! Если размер переплаты больше, чем сумма недоплаченного налога, то оставшуюся часть можно пустить на погашение будущих платежей либо подать .Для его рассмотрения у ФНС снова есть 10 дней, после чего они должны в срок 1 месяца с дня подачи документа вернуть остаток средств на расчетный счет.

Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост!

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5) Загрузка.

Поделиться Тэги 07.11.2017

Заявление о зачете налога с одного КБК на другой: образец 2021

Copyright: фотобанк Лори Переплата налога может возникнуть из-за ошибочных расчетов или неточностей в указании кода бюджетной классификации (КБК) в платежном документе. Разберемся, как компания может заявить о зачете налога за счет другого КБК, и какие правила при этом действуют. Нередкой ошибкой в платежных документах является неточность в указании КБК.

Поскольку , то искажение хотя бы одной из них станет причиной того, что платеж направится не в тот бюджет или окажется в реестре невыясненных оплат.

При этом не дошедший до адресата платеж не остановит начисление и создаст недоимку по налогу. Обнаружить ошибку в КБК может сама компания или инспектор ИФНС, так как отслеживать невыясненные платежи и ставить об этом в известность предприятие – одна из обязанностей этого контролирующего органа. При выявлении такого факта ИФНС направит уведомление, предлагая уточнить реквизиты платежа.

Представление в ИФНС письма о зачете переплаты в счет другого счета (переносе суммы с одного КБК на другой) станет гарантией направления средств по назначению, а налоговики внесут исправление КБК в карточке расчетов с бюджетом и аннулируют пени, если компания перечислила налог вовремя (ведь дата платежа остается прежней).

Читайте также: Если ошибки такого рода не повлекли неперечисления средств в бюджетную систему РФ, то скорректировать их можно, оформив и отправив в ИФНС заявление об уточнении платежа на зачет налога с одного КБК на другой.

Максимальный срок, на протяжении которого можно уточнить платеж – 3 года с даты перечисления в бюджет. Заявление об уточнении платежа подают в произвольной форме. В нем следует указать изначальный КБК и тот, на который его необходимо заменить.

К документу обязательно прикладывают копию платежного поручения.

Опираясь на полученные сведения, налоговики в течение 10 рабочих дней примут решение об уточнении платежа (приказ ФНС от 25.07.2017 № ).

Уведомить налогоплательщика о принятом решении ИФНС обязана в течение 5 дней (через ТКС, «Личный кабинет» или почтой). Перед вынесением решения инспекторы вправе и тогда платеж будет уточнен в 10-дневный срок после подписания акт сверки.

Если проведения сверки не понадобилось, отсчет 10-ти дней начинают с даты получения заявления.

Законодателем разрешается зачет излишне уплаченного налога с одного КБК на другой, если переплата налога произошла по другим причинам, например, из-за ошибочного расчета. Для этого заявление составляют по форме КНД 1150057, утвержденной приказом ФНС от 14.02.2017 № (приложение № 9).

Основанием для такого зачета является ст. 78 НК РФ. Бланк следует оформлять в двух экземплярах, один из которых передают в ИФНС, другой с отметкой о приеме оставляют у себя. Подписывает заявление руководитель или уполномоченное лицо.

Форма заявления содержит сведения:

  1. о заявителе (наименование, реквизиты, адрес и т.д.) с указанием статуса плательщика.
  2. об адресате — ИФНС;

В основном разделе указывают:

  1. сумма перечисления;
  2. ссылку на норму закона (ст.

    78 НК РФ), регулирующей оформление заявления;

  3. налог, по которому произведен некорректный платеж и КБК;
  4. обновленное назначение платежа и новый КБК.

К заявлению на зачет прилагают документы, подтверждающие переплату.

Это может быть бухгалтерская справка, поясняющая данные ошибочной декларации, акт сверки расчетов по налогу, банковские выписки и т.п.

Если заявителя представляет уполномоченный сотрудник, то потребуется копия доверенности, на основании которой он подает заявление о зачете налога с одного КБК на другой.

Регламентирует порядок налогового зачета статья НК РФ.

В 2021 году в нее внесены поправки, вступающие в действие с 01.10.2021. До этой даты зачет налоговых переплат осуществляется исключительно в счет уплаты налога того же вида, т.е.:

  1. местного – в счет местного.
  2. регионального – в счет регионального,
  3. федерального налога — в счет федерального,

С 01.10.2021 критерии зачета налогов изменятся, появится возможность зачета переплаты по налогам любого вида — можно будет зачесть любой налог за счет другого независимо от бюджета его зачисления. Эти же правила будут действовать в отношении зачета пеней и штрафов по любому виду налога.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Налоги и взносы Налоги и взносы | 15:49 22 февраля 2018 Налоги и взносы | 11:30 31 января 2017 Налоги и взносы Налоги и взносы | 11:40 23 декабря 2021, Арбитраж | 11:40 23 декабря 2021 Налоги и взносы | 13:16 6 сентября 2018 Налоги и взносы | 11:15 21 марта 2021 Налоги и взносы | 12:00 19 ноября 2021 Налоги и взносы Налоги и взносы | 11:50 12 января 2016 Налоги и взносы | 15:37 1 декабря 2017 Налоги и взносы | 17:28 27 декабря 2017 Налоги и взносы Налоги и взносы | 13:37 26 декабря 2018 Налоги и взносы | 13:20 17 января 2021 НДФЛ Статистическая отчетность Экономика и бизнес Регистрация налогоплательщиков Таможенные платежи Отпуск Банки ИП Бухгалтерский учет Иностранные работники Кадровое делопроизводство Декретный отпуск Выплаты персоналу Кадровое делопроизводство НПД Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

09 Апреля 2021 в 16:25 Переплату по налогам и сборам можно вернуть на расчетный счет организации или физического лица или зачесть в счет будущих платежей. Федеральная налоговая служба утвердила новые бланки заявлений на зачет переплаты. Разберемся, как правильно заполнить документ.

Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter для заполнения в Excel в Excel 2021 года по КНД 1150057 в 2021 году 2021 года Образовавшийся излишек возвращают налогоплательщику или засчитывают в счет других налоговых платежей. Бланки заявления на возврат переплаты по налогу и на зачет излишне уплаченных сумм утверждены .

Налогоплательщики распоряжаются переплатой следующим образом:

  1. зачитывают переплату в счет задолженностей по иным налоговым обязательствам;
  2. рассчитываются за действующие штрафы, пени и недоимки.
  3. учитывают излишки средств в счет будущих платежей по данному виду налога/сбора;
  4. возвращают переплату на расчетный счет налогоплательщика;

Такие нормы установлены в статье 78 Налогового кодекса и действуют на все налоговые обязательства, установленные на территории России, в том числе на авансовые платежи и государственные пошлины.

Налогоплательщикам следует знать, что зачет переплаты удовлетворят только при отсутствии задолженностей по другим налогам и сборам.

Распоряжаются налоговой переплатой не позднее трех лет с момента ее образования, согласно .

Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявок на зачет и возврат:

  • Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.
  • Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите ценным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
  • Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо либо их законные представители (на основании доверенности) обращаются в территориальное отделение налоговой инспекции лично.

Решение по письменному обращению принимают в общем случае не позднее 10 дней с момента получения.

О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по фискальным платежам.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, .

Используйте эти инструкции бесплатно. Формируйте документ о зачете на унифицированном бланке КНД 1150057. Учтите, что ИП и организации заполняют только первую и вторую страницы документа, третья страница предусмотрена для обращений от физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями.

Рассмотрим пример: ООО «Clubtk.ru» при перечислении страховых взносов за март 2021 года допустило ошибку: платеж по обязательному медицинскому страхованию отправлен на пенсионное страхование в сумме 150 000 рублей.

Бухгалтер приступил к заполнению заявления о зачете образовавшейся переплаты по ОПС в счет задолженности по ОМС. Шаг 1. Заполняем ИНН, КПП и полное наименование организации. Указываем номер заявления и код территориального отделения налоговой инспекции, в которую предоставляется обращение.

Если заявление составляет индивидуальный предприниматель, следует указать его фамилию, имя и отчество (при наличии).

В пустых клетках ставим прочерки. Шаг 2. Определяем статус налогоплательщика и указываем номер статьи НК РФ, являющейся основанием для письменного обращения за зачетом. Допустимы следующие значения статей-оснований:

  • Ст. 78 — для зачета излишков средств по страховым взносам, сборам, пеней, штрафам.
  • Ст. 203 — для зачета излишков по акцизам.
  • Ст. 79 — для возврата излишне перечисленных сумм.
  • Ст. 333.40 — для возврата переплат по государственным пошлинам.

Просим зачесть переплату.

Шаг 3. Заполняем налоговый период, ОКТМО и КБК.

Для налогового периода устанавливаем значение расчетного (отчетного) периода, установленное для конкретного налога, сбора. Поле содержит 8 ячеек, первые две из которых имеют буквенное обозначение: «МС» — месяц, «КВ» — квартал, «ПЛ» — полугодие, «ГД» — год.

В остальных ячейках указываем числовой показатель расчетного периода. Допустимо и указание конкретной даты платежа или декларации без буквенного обозначения.

В нашем примере отчетный период для страховых взносов — первый квартал 2021 года — «КВ.01.2021». ОКТМО и КБК проверяем в платежном поручении на перечисление налогового обязательства. Прописываем код налогового органа, в котором числится переплата.

Шаг 4. Указываем количество заполненных страниц заявления, число листов приложений, сведения о руководителе и номер контактного телефона.

Ставим дату составления и заверяем готовый документ у руководителя. Шаг 5. Заполняем продолжение страницы 1.

Вносим код, обозначающий решение налогоплательщика, как распорядиться переплаченными в бюджет деньгами. Для зачета в счет других платежей, укажите «1», в счет будущих периодов — «2». Теперь пропишите налоговый период, ОКТМО и КБК налога, на который планируете перевести переплату.

Прописываем код налогового органа, в котором числится задолженность.

А так выглядит образец заявления о зачете налога с одного КБК на другой в ИФНС в 2021 году: Если организация приняла решение о возврате излишне уплаченных сумм по налоговым обязательствам, то следует заполнить другое заявление. Форма обращения за возвратом переплат унифицирована, КНД — 1150058. Разберем, как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, на примере ООО «Clubtk.ru»: в декабре 2021 года общество с ограниченной ответственностью ошибочно уплатило налог на имущество организации в сумме 1723,00 рубля.

Организация освобождена от уплаты налога на имущество. Бухгалтер составил заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

  1. Никита Костров 2018-11-12 09:35:30 И Вам)))
  2. Никита Костров 2021-12-08 10:03:24 Пишите год за который возвращать собираетесь
  3. Светлана Черных (Кузнецова) 2021-11-20 07:51:43 А если сейчас 2021 год, а переплата накопилась с 2017 года, что нужно писать в налоговом периоде в заявлении?
  4. Илья Тимофеев 2021-04-19 10:08:30 Спасибо помогли!
  5. Светлана Черных (Кузнецова) 2021-02-07 18:37:41 Спасибо. Действительно очень толково объяснено. Успехов!
  6. Светлана Черных (Кузнецова) 2021-01-27 17:22:25 Большое спасибо, помогли.
  7. Светлана Черных (Кузнецова) 2018-11-12 09:34:22 Спасибо за услугу. Очень удобно и понятно. Удачи вам!

Автор: Краткий курс по охране труда: как работать после изменений Пять емких и полезных уроков по ОТ.

Дадим инструкции с учетом последних изменений — сможете сразу применять их, чтобы наладить охрану труда в организации. В конце пришлем чек-листы для самопроверки. Это бесплатно. Отказаться от писем можно в любой момент.

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Перечень федеральных налогов РФ:

  • Акцизы, государственные пошлины.
  • На добавленную стоимость.
  • На добычу полезных ископаемых, пользование объектами животного мира и водными ресурсами.
  • Прибыль.
  • На доходы физических лиц.

05 Мая 2021 в 10:21 Вычет на ребенка-инвалида — это компенсация, которая снижает налоговую базу при расчете НДФЛ работника. Относится к группе стандартных по НК РФ. 05 Мая 2021 в 10:21 Как узнать, на каком режиме налогообложения находится ИП:

  • Подать письменный запрос в территориальную инспекцию.
  • Позвонить на горячую линию ФНС.
  • Посмотреть выписку из ЕГРИП.
  • Воспользоваться онлайн-сервисом по ИНН.
  • Проверить регистрационные документы, заявления.

02 Мая 2021 в 10:52 Выплаты для молодых специалистов — это часть экономических и социальных инструментов их привлечения и закрепления в различных сферах и отраслях.

Основные виды:

  1. стимулирующие доплаты и компенсации;
  2. субсидии государства;
  3. льготные ссуды на жилье и обустройство;
  4. прочие льготы работодателей.

02 Мая 2021 в 10:52 События после отчетной даты — это факт экономической деятельности организации, который повлиял на финансовое состояние или операционный результат.