Возвратная счет фактура поставщику образец 2021



Возвратная счет фактура поставщику образец 2021

Как правильно заполнить счет-фактуру на возврат товара поставщику и в чем его особенности?


Счет-фактура обычно составляется продавцом товара и содержит сумму, которую должен оплатить поставщику покупатель за товар или услугу, включая выделенную сумму НДС, а также реквизиты продавца. Когда счет-фактура оформляется при возврате товаров поставщику, он имеет свои особенности. Счет-фактура относится к первичным бухгалтерским документам, которые удостоверяют фактическую товаров или оказание определенных услуг, а также их стоимость. Счет-фактура выставляется продавцом (подрядчиком или исполнителем) покупателю или заказчику услуг после окончательного приема товара или услуги.

Счет-фактура необходим для налогового и выставляется только теми поставщиками, которые применяют общую систему налогообложения и являются плательщиками НДС (если компания на УСН, то она также может выставлять счет-фактуру, но с нулевым НДС). Одна из целей счета-фактуры – подтверждение уплаченного НДС для того, чтобы его можно было зачесть. Реквизиты счета-фактуры закрепляются Налоговым кодексом, в нем в обязательном порядке должны присутствовать:

  1. наименование поставляемых товаров, выполненных работ или услуг и единица измерения;
  2. обща стоимость поставляемых товаров и выполненных услуг;
  3. страна происхождения товара и номер (для импортируемых товаров).
  4. стоимость товаров;
  5. количество поставляемых товаров;
  6. цена за единицу товара;
  7. наименование, адрес и ИНН поставщика и покупателя, грузоотправителя и грузополучателя;
  8. сумма акциза;
  9. номер платежного документа при получении ;
  10. порядковый номер и дата получения счета-фактуры;
  11. сумма налога, предъявленная покупателю;
  12. ставка налога;

Разъяснения по поводу правила составления счета-фактуры при приводятся в письме Минфина от 07.03.2007 №03-07-15/29.

Здесь указаны рекомендации по вопросу выставления и регистрации счета-фактуры при возврате покупателем ранее купленного товара.

Специалисты Минфина считают, что порядок обмена документацией будет отличаться в зависимости от двух факторов:

  1. какой налоговый режим применяется покупателем;
  2. возвращаются ли товары после того, как они были приняты на учет, или до того.

Если покупатель является плательщиком НДС, то после его принятия товара на учет он должен выписать счет-фактуру в общем порядке, установленном в п.

3 ст. 168 Налогового кодекса. При этом данный счет-фактура должен быть зарегистрирован покупателем в (согласно Постановлению Правительства РФ от 02.12.2000 №914). На основании полученного от покупателя счета-фактуры продавец сможет принять входной налог к вычету.

Когда покупатель-плательщик НДС еще не принял возвращаемый товар на учет, продавец должен сам внести изменения в ранее выставленный счет-фактуру. При этом исправленный счет-фактура должен дополнительно содержать количество и стоимость возвращаемых товаров. Согласно п. 5 ст. 171 Налогового кодекса, счет-фактура, который регистрируется продавцом в книге продаж, когда он отгружает товары, регистрируется одновременно в в части стоимости возвращенных товаров.

Покупателем регистрируется исправленный счет-фактура в книге покупок.

В случае когда покупатель не является плательщиком НДС, то продавцу следует поступать по той же схеме, по которой оформляется счет-фактура в отношении товаров, не поставленных на учет.

Приведем порядок оформления счета-фактуры при полном возврате. Например, компания закупила запчасти и оприходовала их.

Но в ходе контроля качества были обнаружены множественные случаи , поэтому всю партию решено было вернуть.

В этом случае порядок действий будет таким:

  • Покупатель зарегистрировал данный счет-фактуру в книге продаж, а ранее полученный счет от поставщика – в книге покупок. В результате НДС должен войти в общую сумму вычетов.
  • Покупатель оформил счет-фактуру на возврат товара поставщику в полном объеме и на его основании начислил НДС с выручки от обратной реализации (согласно п. 1 ст. 146 Налогового кодекса).
  • Бывший продавец должен зарегистрировать первоначальный счет-фактуру в книге продаж, а полученный от покупателя – в книге покупок.

Образец счета-фактуры на обратную реализацию на возврат товара можно скачать . Выставляемый покупателем счет-фактура будет точно таким же, какой был получен от продавца ранее.

Единственное отличие будет состоять в том, что продавца и покупателя в счете нужно будет поменять местами. Стоит отметить, что хотя данный подход при оформлении счета-фактуры соответствует позиции Минфина, у судей нет однозначной точки зрения по этому поводу. Так, например, в одном из решений арбитражного суда указано, что возврат некачественного товара не является обратной реализацией, поэтому покупателю не нужно выписывать счет-фактуру.

Если покупатель еще не оприходовал , то это не несет для него никаких налоговых последствий, т. е. он не должен выставлять счет-фактуру в адрес своего поставщика.

Ему следует просто оформить товарную накладную с отметкой «Возврат». Также в ходе возврата некачественного товара оформляются такие документы, как акт о возврате, соглашение о расторжении договора, претензия и пр.

Для поставщика, который ранее учел в книге продаж отгруженные товары, необходимо составить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок. Корректировочный счет-фактура оформляется продавцом с учетом п. 5.2 ст. 169 Налогового кодекса.

Особенности ее заполнения состоят в следующем:

  • В строке «В» («увеличение») проставляются прочерки, так как увеличение стоимости не происходит.
  • В строке «Б» («после изменения») в графе 3 с количеством или объемом проставляется значение «0». Таким образом, стоимость поставленного товара и сумма НДС также обнуляются.
  • В строке Г («уменьшение») показываются данные по строке «А».
  • В строке «А» (называется «до изменения») указываются данные из первоначального счета фактуры.

Образец корректировочного счета-фактуры, который заполняется при возврате поставщиком можно посмотреть .

К данному счету-фактуре прилагается первичный документ. При частичном возврате товара, который еще был не принят, покупатель не оформляет никаких документов.

А поставщику необходимо оформить скорректированный счет-фактуру в отношении уменьшенного объема товара. Корректировочный счет-фактура при частичном возврате, оформляемый , должен заполняться с учетом таких правил:

  • В строке «Б» после изменения в графе 3 с «количеством/объемом» исправляется количество товара, которое уменьшается на то, на которое оформлен частичный возврат (те, которые не были приняты покупателем и были возвращены продавцу).
  • В строке «В» с увеличением ставятся прочерки.
  • В строке «А» до изменения указываются данные из первоначального счета-фактуры: в частности, сведения о цене, сумме налога и стоимости полученных товаров.
  • В строке «Г» с уменьшением отражается информация о размере уменьшения стоимости товара (в том числе уменьшение НДС) из-за сокращения количества заготовок.

Свой экземпляр корректировочного счета-фактуры продавец регистрирует в книге покупок и корректирует НДС, подлежащий уплате в бюджет на сумму налога от стоимости возвращенных заготовок, принимаемого к вычету.

Покупателю в данном случае регистрировать корректировочный счет-фактуру нигде не нужно.

Поскольку принять НДС к вычету можно только по оприходованным товарам, отгрузочный счет-фактуру он регистрирует в книге покупок лишь в части товаров, принятых на учет (за вычетом отбраковки). Таким образом, корректировать вычет ему не требуется (см. письмо Минфина РФ от 12.05.2012 №03-07-09/48).

Таким образом, особенности оформления счета-фактуры в случае возврата товара зависят от того, был ли принят товар на учет или нет.

В случае его принятия покупатель оформляет стандартный счет-фактуру на обратную реализацию. В таком документе просто меняются местами продавец и покупатель. Если товар не был оприходован, то покупатель счет-фактуру не оформляет, а поставщик готовить корректировочный счет-фактуру.

ЮристЮрист |

Автор: Илья Тарасов Поделиться 0 0

Как составить возвратную накладную поставщику.

Образцы и бланки для скачивания

Возвратная накладная нужна, чтобы документально оформить возврат поставщику. Документ подтверждает факт получения и отгрузки товара, является обоснованием принятия НДС к вычету и подтверждает истечение срока гарантии на товар.

Опишем причины и сроки возвратов, требования к составлению возвратных накладных, дадим образцы документов и пустые бланки для скачивания.

Получатель имеет право возвратить товар поставщику в следующих случаях, предусмотренных Гражданским кодексом РФ:

  1. Нарушены требования к качеству товара или части товаров, входящих в комплект ( и ст. 475, ст. 520 ГК РФ);
  2. Нет тары или упаковки или они ненадлежащего качества ( ГК РФ).
  3. Поставщик не передал вовремя принадлежности и документы, которые относятся к товару ( ГК РФ);
  4. В поставке меньше товара, чем заявлено в договоре ( ст. 466 ГК РФ);
  5. Ассортимент не соответствует договору полностью или частично ( и ст. 468 ГК РФ);
  6. Поставщик не выполнил требования покупателя о доукомплектовании товара ( ст. 480 ГК РФ);

Дата возврата зависит от срока годности товаров и гарантийного срока.

Ниже описаны условия, предусмотренные Гражданским кодексом РФ. Если в договоре между поставщиком и покупателем прописаны иные условия, то возврат происходит в соответствии с ними. Товар можно отправить обратно в течение этого срока. Иногда в договоре указывают меньший или больший срок на комплектующие к основному товару.

Иногда в договоре указывают меньший или больший срок на комплектующие к основному товару.

В этом случае возврат возможен в тот срок, который является самым длительным ( ст.

477 ГК РФ). Гарантия на стиральную машину 3 года, а на шланг от нее — 1 год. Через два года после оприходования товара получатель обнаружил, что шланг некачественный.

По этой причине машину можно вернуть даже если гарантия на шланг уже истекла, потому что закон позволяет ориентироваться на период 3 года. Вы можете отправить товар обратно, если докажете, что недостатки у товара были еще до его передачи в собственность вашей компании ( ст.

477 ГК РФ). Во время продажи талефона в розничном магазине выяснилось, что он не включается. Экспертиза показала брак пайки, значит товар можно вернуть поставщику даже если его шестимесячная гарантия закончилась. Вернуть товар можно, пока не истек срок его годности ( ст.

477 ГК РФ). Срок можно посмотреть в товарных документах или на упаковке.

Товар можно вернуть в течение «разумного срока», но не более чем через два года с момента доставки товара получателю, в том числе по почте ( ст. 477 ГК РФ). Возврат товара оформляется не только возвратной накладной.

К ней нужно приложить документы:

  1. Письмо с претензией — служит извещением, что поставщик нарушил условия договора (о количестве, ассортименте, качестве, комплектности, таре или упаковке). Без извещения поставщик может отказаться вернуть деньги ( ст. 483 ГК РФ).
  2. Акт о недостатках товара — нужен, если возвращаете груз по причине брака.
  3. Акт приемки — подтверждает факт получения товара.

Скачать пустой бланк в формате . Письмо с претензией можно составить в произвольной форме.

Что обязательно нужно указать в письме:

  1. Причину возврата. Сошлитесь на подходящие к вашей ситуации нормы ГК РФ (они перечислены выше);
  2. Способ перечисления денег за возвращенный товар и банковские реквизиты.
  3. Сроки возврата;
  4. Условия доставки или вывоза товара;

К письму можно приложить копии документов, которые относятся к предмету сделки.

Например, договор поставки, товарную накладную, акт о выявленных недостатках товара, платежное поручение, доверенность.

Скачать пустой бланк в формате . Акт о недостатках составляйте в свободной форме. Что должно быть в содержании:

  1. что решено делать с некачественным товаром (вернуть поставщику, отремонтировать, списать и пр.);
  2. как обнаружены недостатки (визуальный осмотр, разборка, экспертиза и т.п.) и какие именно;
  3. ФИО и должности сотрудников, которые выявили брак и оформили акт. Если это специально созданная комиссия, сошлитесь на приказ или распоряжение руководителя организации о создании комиссии.
  4. находится ли товар на гарантии;
  5. номер и дата акта;
  6. характеристики товара и цена, указанные в накладной;

До 2013 года оформлять первичные документы можно было только по унифицированным формам, теперь накладные можно заполнять так, как удобно организации ( Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Главное, чтобы в документе были все реквизиты, необходимые для первичного бухгалтерского учета ( № 402-ФЗ):

  1. должность, ФИО и подпись лица, ответственного за оформление сделки.
  2. единица измерения и стоимость товара;
  3. в чем заключается факт хозяйственной жизни;
  4. должность, ФИО и подписи лиц, совершивших сделку;
  5. название организации или ИП, составившего документ;
  6. наименование и дата документа;

Для накладных существовал формат ТОРГ-12, он уже не обязателен, но его продолжают использовать для оформления прихода и возврата. Скачать пустой бланк в формате или . Возвратную накладную можно оформить вручную или автоматически с помощью сервиса Контур.Маркет, что гораздо быстрее.

Покажем, как создать накладную, на основе привычного бланка ТОРГ-12. 1. Скачайте пустой бланк в формате *rtf или *xls 2.

Впишите данные о получателе и поставщике. Ваш магазин в случае возврата становится отправителем, а ваш поставщик — получателем. Этот процесс называют обратной продажей.

Обратите внимание на отличия в шапке приходной и возвратной накладной: 3.

В правой части добавьте остальные реквизиты, их можно взять из приходной накладной. 4. В табличную часть впишите наименование, количество, цену и другие данные о товаре, который возвращаете.

Обратите внимание на отличия в табличной части приходной и возвратной накладной: 5.

В нижней части возвратной накладной укажите остальные реквизиты, взяв за образец товарную накладную. 6. Подпишите документ у ответственных лиц, указанных в документе.

Контур.Маркет помогает не тратить время на перепечатку реквизитов из товарной накладной в возвратную. Все реквизиты, которые есть в сервисе, можно добавить в документ одним кликом. Работайте в разделе «Накладные».

1. Выберите подраздел «Расход», нажмите «Создать накладную» и кликните «Возврат». 2. Впишите номер документа и выберите дату на календаре.

Кликните в поле «Грузополучатель» и выберите нужную компанию в открывшемся списке. Чтобы добавить товар, кликните в пустое поле и начните вводить название, штрихкод или артикул.

Сервис предложит выбрать нужный вариант из найденных.

3. Укажите количество возвращаемого товара, и сервис автоматически посчитает сумму возврата. Чтобы провести документ после заполнения, нажмите «Добавить накладную».

Ее можно распечатать. Подключите сервис бесплатно на месяц.

Поделиться

Образец возвратной накладной ТОРГ-12 в 2021 году

» Когда у покупателя возникает необходимость вернуть товар поставщику, то он оформляет специальный документ – возвратную накладную. При возврате уже принятых к учету товаров применяют накладную формы ТОРГ-12.

Данный документ используют только для урегулирования вопросов между юрлицами и предпринимателями. Когда возврат осуществляется в розничной торговле, такая возвратная накладная не применяется. В статье рассмотрим, когда и как составляется такой документ, а также приведем образец возвратной накладной ТОРГ-12.

В статье рассмотрим, когда и как составляется такой документ, а также приведем образец возвратной накладной ТОРГ-12. Если покупатель во время приемки товара и до постановки его на учет обнаружил какие-либо несоответствия, то между сторонами необходимо подписать акт о расхождении.

В качестве данного документа выступает накладная на возврат ТОРГ-12. Когда покупатель уже товар к учету принял, а только после обнаружил несоответствия, составляется возвратная накладная, в которой указывают основания для возврата (например, несоответствие количества, или ненадлежащее качество, или скрытные недостатки).

К документу также прикладываются акты, претензии и письма, которые являются подтверждающими документами. Все сведения о несоответствиях должны быть указаны в документации на возврат (Читайте также статью ⇒ ).

Согласно нормам действующего законодательства, у покупателя есть право вернуть товар поставщику в следующих случаях:

  1. товар не может быть использован и реализован;
  2. обнаружен брак поставленных товаров;
  3. если имеет место обновление ассортимента;
  4. у поставленного товара уже истек срок годности;
  5. имеет место нарушение сроков поставки товара;
  6. другие причины.
  7. произошла задержка в оплате;
  8. полученный товар не соответствует условиям соглашения, к примеру, качество товара, количество, его комплектация или упаковка;
  9. к товару не были приложены сопроводительные документы;

Важно! Соответствие характеристик, указанных в соглашении с поставщиком, покупателем проверяются в ходе проведения приемки товара, либо уже по факту приемки в предусмотренный этим соглашением или законодательством срок. После приемки товара, покупателем производится проверка его качества, соответствие поставляемого количества значениям, указанным в документах, а также его комплектацию.

При выявлении каких-либо несоответствий еще до оприходования товара, составляется акт о возврате. Осуществить возврат некачественной продукции можно в следующие сроки ():

  1. не позднее, чем 2 года, если изготовителем не предоставлена гарантия на товар;
  2. в течение срока годности товара, если он у товара есть;
  3. в течение гарантийного срока.

При розничной торговле дата, указанная в официальном документе при реализации и будет являться началом срока для возврата товара. При оформлении возврата необходимо подготовить определенные документы, к которым относятся:

  1. возвратная накладную.
  2. претензия, составленная в письменном, в свободном виде;
  3. акт приема-передачи с указанием регистрационного номера;

Важно!

Возвратная накладная (форма ТОРГ-12) является специальным документом, имеющим необходимые реквизиты и составленным в порядке, установленном законодательством. При проведении специальных проверок, налоговая может запрашивать возвратные накладные.

На возврат накладная выписывается в том случае, если был обнаружен брак товара или несоответствие его стандартам качества. Данный документ подтверждает отгрузку товара у поставщика, а также получение его покупателем. На основании накладной происходит учет товаров на складе, а полученные сведения заносятся в бухгалтерскую отчетность (Читайте также статью ⇒ ).

Возвратная накладная ТОРГ-12 имеет следующий порядок оформления:

  1. вносят сведения о Плательщике(реквизиты компании, банковские реквизиты;
  2. в документе указывается наименование «Накладная», а также порядковый номер и дата составления;
  3. далее описывают товар, возвращаемый продавцу (его наименование, цену, количество, цену, общую стоимость в соответствии с количеством ценой);
  4. заполняет информацию о Грузополучателе (обычно Грузополучатель и Плательщик совпадают, поэтому можно указать следующим образом: «он же»);
  5. документ подписывают руководитель грузополучателя и руководитель грузоотправителя (на готовой накладной проставляется печать и дата составления документа).
  6. далее указывают реквизиты Поставщика (наименование Поставщика, ИНН и КПП, юридический адрес, а также банковские реквизиты);
  7. далее указывают данные о Грузоотправителе (заполняют его реквизиты по аналогии с Поставщиком);
  8. указывают основание для возврата продукции или товара (например, договор поставки или другое соглашение), номер, дата документа;

Важно! Возвратная накладная оформляется в двух экземплярах, один из которых остается у покупателя, а второй передается продавцу. ТОРГ-12 можно заполнить от руки.

Ошибки, опечатки и исправления в документе недопустимы. Также накладная может быть подготовлена в 1С или в программе СБИС.

Возврат бракованного товара – это хозяйственная операция, подлежащая отражению на счетах бухгалтерского учета. Причем каждая операция сопровождается соответствующим подтверждающим документом.

Кроме возвратной накладной также может быть оформлена счет-фактура на возврат. В случае оформления возврата, товар возвращается либо надлежащего, либо ненадлежащего качества. При этом возврат происходит либо до момента подписания накладной, либо уже после этого.

Если возврат оформляется между организациями на ОСНО, то качественная продукция может возвращаться только при обоюдном согласии всех сторон и данное условия должно предусматриваться в соглашении между ними. Если право собственности на продукцию перешло к покупателю и она уже принята к учету, то возврат оформляется как обратная реализация. При этом покупателю потребуется выставить контрагенту счет-фактуру на стоимость возвращаемой продукции.

Этот документ подлежит фиксации в книге продаж. Важно! Обратная реализация оформляется на ту же сумму, что и приобретенный товар.

Когда происходит оформление возврата непринятого к учету товара ненадлежащего качества между организациями на ОСН, покупателю не следует выставлять счет-фактуру на возврат и исчислять НДС. Поставщик от себя должен выставить корректировочный счет-фактуру, который покупатель не заносит в книгу продаж.

Это связано с тем, что по данной покупке входной НДС отсутствует. Когда выясняется, что продукция бракована уже после принятия ее к учету, покупатель в одностороннем порядке производит расторжение договора. Корректировочный счет-фактуру выставляет поставщик и в качестве реализации подобный возврат не признается.

Корректировочный счет-фактуру выставляет поставщик и в качестве реализации подобный возврат не признается. При частичном возврате покупателю не следует выставлять от себя счет-фактуру, так как часть товара уже была принята к учету.

Корректировочный счет-фактура выставляет продавец на остаток товара, который останется уже после возврата. Продавцом вносится счет-фактура в книгу покупок, и после этого производится корректировка НДС в бюджет. Покупателем в свою очередь регистрируется в книге покупок та часть товара, которая принимается к учету.

Если организации применяют УСН или ЕНВД, то они освобождены от уплаты НДС.

Они не должны выписывать счет-фактуру и порядок документооборота зависит от того, вся партия возвращается продавцу или только ее часть.

При возврате партии в полном объеме, продавец заносит счет-фактуру в книгу покупок. Документ регистрируется в налоговом периоде, в котором происходит возврат товара.

При возврате только части товара, продавец оформляет корректировочный счет-фактуру на итоговую стоимость, после чего корректируется сумма налога в бюджет.

При этом стоимость в корректировочном документе должна совпадать с суммой, на которую производится возврат товаров от покупателя. ( Пока оценок нет ) Поделиться:

Образцы заполнения счетов-фактур в различных ситуациях

Автор: 17.09.2021 Актуально на 17 сентября 2021 Время для прочтения: 7 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Начинающим бухгалтерам и тем, кто бухгалтером не является, но по роду деятельности сталкивается с документами учета, часто нужны правильные образцы заполнения счетов-фактур для разных случаев.

Также важно знать, какой бланк допустимо использовать в работе.

В этом материале вы найдете актуальные образцы счетов-фактур 2021-2021 с примерами заполнения, сможете ознакомиться с ним, бесплатно скачать и применять в своей деятельности.

Счета-фактуры (далее также – с/ф, сч-ф) выписывают фирмы и ИП – плательщики НДС – в следующих случаях:

В определенных случаях и неплательщики НДС выписывают сч-ф и уплачивают НДС в бюджет.

Например, спецрежимник в силу закона обязан выполнять функции налогового агента. Счет-фактура – это документ, которым заявляют вычет по НДС. Без сч-ф от своего контрагента (поставщика либо исполнителя) вы не сможете уменьшить исчисленный к уплате НДС.

Так как сч-ф находит применение в области, связанной с расчетом налогов, то и регулирует использование этого документа Налоговый кодекс РФ () Счет-фактура, заполненный с нарушением требований, не может быть принят к учету и использоваться для получения вычета по НДС ( ст. 169 НК РФ). Рассмотрим элементы с/ф, без которых документ не будет считаться действительным ( ст. 169 НК РФ):

Если в с/ф присутствуют или отсутствуют какие-либо реквизиты, не поименованные в ст.

169 НК, это не может быть препятствием для принятия к вычету налога.

По счету-фактуре должны однозначно определяться следующие позиции:

Если в счете-фактуре есть ошибка, которая не препятствует однозначному толкованию значений его реквизитов, перечисленных на схеме выше, то вычет по такому сч-ф получить можно. Однако в некоторых случаях претензии со стороны налоговиков все равно могут возникнуть, поэтому ошибок лучше не допускать.

Вот примеры несущественных ошибок в счете-фактуре:

Мало указать все обязательные атрибуты сч-ф.

Важно внести их корректно. Правила заполнения счетов-фактур можно почерпнуть из двух источников:

Бланк счета-фактуры утвержден . С нашего сайта его можно бесплатно скачать по ссылке ниже: Этим введена форма не только обычного счета-фактуры, но и еще одной разновидности данного документа – корректировочного счета-фактуры.

Далее в статье речь пойдет об образцах счетов-фактур. Здесь вы получите информацию, как заполнить счет-фактуру, о некоторых проблемных графах и особых случаях.

Основной бланк счета-фактуры применяют в разных ситуациях учета НДС.

Порядок заполнения в этих случаях так же разный:

Сложностей во внесении данных в счет-фактуру быть не должно. Отметим на схеме некоторые неочевидные вещи:

Разберем, как сделать счет-фактуру на аванс. Изменим ситуацию: допустим, что за ту же отгрузку, по которой мы показали счет-фактуру выше, заплатили авансом.

Вынесем на схему позиции по заполнению авансового сч-ф, по которым могут возникнуть вопросы и сомнения:

Следует различать, когда выписать корректировочный сч-ф, а когда – исправленный. Корректировка и исправление – это разные факты хозяйственной деятельности. Поэтому они требуют отражения в разных документах.

Исправленный счет-фактура служит в том случае, если в первоначальном документе допустили ошибку – техническую или арифметическую. Алгоритм выбора бланка для исправленного сч-ф прост:

А вот, когда берем форму корректировочного сч-ф ( ст. 169 НК РФ):

Ознакомьтесь с вариантом заполнения сч-ф при корректировке отгрузки: А вот схема с нюансами внесения данных в сч-ф, который выписывают при пересмотре условий отгрузки:

Счета-фактуры бывают нескольких видов: на реализацию, на аванс, исправленные, корректировочные.

Для них применяют различные бланки: для отгрузочных и авансовых – один бланк, для корректировочных – другой. Исправленные сч-ф можно составлять на любом бланке – в зависимости от того, в каком именно счете-фактуре была допущена ошибка. Образцы заполнения каждого вида мы привели в этой статье.

17.09.2021 02.10.2021 18.08.2021 28.05.2021 01.06.2021 16.06.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Оформляем возврат по накладной ТОРГ-12

Автор: 25 января 2021 Разбираемся, для чего необходима возвратная товарная накладная по форме ТОРГ-12, и в чем особенности ее заполнения. В том случае, если несоответствия были обнаружены заказчиком во время приемки, до постановки товара на учет, то стороны подписывают акт о расхождении, которым является товарная накладная на возврат, форма ТОРГ-12.

Если же организация-заказчик приняла к учету ТМЦ и впоследствии обнаружила несоответствия, то составляется возвратная накладная, в которой четко указывается основание для возврата: несоответствующее количество, качество, скрытые недостатки. К возвратной накладной необходимо приложить подтверждающие документы, такие как акт, претензия, письма. Дополнительные сведения о несоответствиях указываются в документации на возврат.

Согласно действующему гражданскому законодательству, заказчик вправе вернуть ТМЦ поставщику в ряде случаев:

  1. невозможность использования и реализации;
  2. обновление ассортимента заказчика и проч.
  3. истекший срок годности поставленных ТМЦ;
  4. несоответствие полученного товара условиям контракта в части качества, упаковки, комплектации (, , );

Заказчик проверяет соответствие количественных и качественных характеристик в процессе приемки ТМЦ или же по факту приемки в срок, установленный законом или контрактом (, ).

В процессе заполнения возвратной накладной в строки «Поставщик» и «Грузоотправитель» вносятся данные об организации-заказчике, которая возвращает товар: ее наименование, местонахождение и банковские реквизиты. «Грузополучателем» выступает поставщик. В строку «Плательщик» вносится информация только в том случае, если отгруженные по контракту ТМЦ были оплачены организацией-заказчиком, и поставщик должен перечислить денежные средства обратно на расчетный счет покупателя.

В строку «Плательщик» вносится информация только в том случае, если отгруженные по контракту ТМЦ были оплачены организацией-заказчиком, и поставщик должен перечислить денежные средства обратно на расчетный счет покупателя. Если же взаиморасчеты между сторонами не были произведены, то строка «Плательщик» не заполняется.

Ключевая строка возвратной ТН ТОРГ-12 — это «Основание». Ее необходимо заполнить корректно, в соответствии с содержанием операции. В эту графу вносятся следующие сведения:

  1. номер и дата ТН, по которым производилась приемка ТМЦ;
  2. реквизиты контракта-основания;
  3. возврат товара;
  4. номера и даты сопроводительных документов — писем, актов несоответствия, дефектных ведомостей.

Далее заполняются реквизиты самой ТН на возврат — номер и дата, данные о товарно-транспортной накладной (при наличии).

Табличная часть включает те же позиции, что и ТОРГ-12. Позиции товаров в документах на прием и на возврат должны быть абсолютно идентичными, иначе несоответствия могут послужить причиной штрафных санкций при проверках.

Единственным исключением может выступать строка НДС.

Согласно , , если организация-заказчик не является плательщиком НДС, то и в возвратной ТОРГ-12 эта позиция может быть нулевой. В таком случае поставщик выставляет заказчику корректировочную счет-фактуру на ту сумму НДС, которая была указана в первоначальной ТН на поставку.

Подписывают возвратную документацию руководитель и главный бухгалтер организации-заказчика. Подписи обязательно должны быть с расшифровками и заверены печатью при условии ее официального использования в учреждении. Сам факт передачи возвращаемого товара заверяется подписями материально-ответственного лица заказчика и представителя поставщика.

Коротко об авторе статьи Задорожнева Александра В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория.

В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию. Поделиться с друзьями Если вы нашли ошибку в тексте, нажмите Ctrl+Enter или Cmd+Enter.

Мы узнаем о ней и сможем все исправить Материалы, которые могут вас заинтересовать Бесплатно научим выигрывать госконтракты Подпишитесь на рассылку, чтобы за несколько уроков узнать, как проверить нишу; подготовить все, что нужно для участия; правильно заполнить заявку и вести себя во время торгов.

Подписаться © 2021 Подписаться

Счет-фактура на возврат товара от покупателя

Автор статьи Виктория Ананьина 2 минуты на чтение 3 613 просмотров Содержание Как бы радовались все бухгалтеры, и как легко было бы работать, если бы в процессе деятельности организации не происходило никаких нестандартных ситуаций. Но мы, к сожалению, живем далеко не в идеальном мире, а в работе каждый день приходится сталкиваться с различными событиями. Не всегда получается продать товар и забыть об этой операции.

Иногда случается, что по тем или иным причинам приходится делать возврат.

Рассмотрим, как это отражается в первичных документах продавца и покупателя. С 2021 года произошли изменения, которые касаются оформления возврата товаров.

Но для начала вспомним, какой порядок применялся раньше, до вступления в силу изменений. До 2021 года важным моментом было то, поставил ли покупатель приобретенный товар на учет у себя в программе.

В том случае, когда покупатель успевал принять товар на учет, при необходимости его вернуть, он должен был сделать обратную реализацию.

Это значит, что покупатель формировал счет – фактуру на возвращаемый товар, а в качестве продавца указывал себя и заносил документ в свою книгу продаж.

То есть получалась полноценная реализация со всеми вытекающими.

Если же покупатель не успевал учесть поступивший товар, а необходимость возврата возникла, то продавцу достаточно было создать корректировочный счет – фактуру.

Такой порядок был достаточно простым, стройным и логичным.

Фактически, процедура возврата зависела от того, у кого право собственности на товар.

Кто собственник товара, тот и выставлял корректировочный документ. Такой порядок оформления возвратов существовал не один год и каждая из сторон, участвующая в процедуре возврата, точно знала, что именно от нее требуется.

В настоящее время происходит привыкание к новой схеме и иногда возникает путаница. Законодатель хотел немного упростить процедуру возврата товаров, хотя, казалось бы, куда уж проще. В связи с этим на законодательном уровне были внесены некоторые изменения.

Изменения, касающиеся возврата товаров, действуют в отношении возвратов, проведенных после 1 апреля 2021 года. Теперь порядок оформления возвратов зависит от того, по какому договору осуществляется возврат. В большинстве случаев покупка товаров и его возврат происходят в рамках одного договора.

В этой ситуации законодатель упростил жизнь покупателей и установил, что независимо от того, принят товар к учету или нет, покупатель счет – фактуру не формирует. Теперь все действия выполняет продавец. Он принимает возвращенный товар и делает корректировочный счет – фактуру.

Причем по такой системе можно вернуть как качественный, так и некачественный товар. Реже встречается ситуация, когда покупатель возвращает товар по отдельному договору.

В этом случае бывший покупатель становится продавцом и передает товар по обычному счету – фактуре.

При этом бывший продавец, а теперь покупатель, никаких документов не оформляет. Так же нужно принимать во внимание, что в настоящее время не важно, на каком режиме налогообложения находятся продавец и покупатель. Если продавец платит НДС, а покупатель находится на спецрежиме, то при возврате товара продавец просто выставляет корректировочный счет – фактуру и учитывает его у себя.

Получается, что один и тот же документ учитывается два раза. Нужно иметь в виду, что в форме счета – фактуры критичных изменений не произошло.

Единственное и значимое новшество документа – ставка налога, которая повысилась с 18% до 20% в 2021 году по сравнению с 2021 годом. При товара в большинстве случаев продавцу приходится составлять корректирующий счет – фактуру. При этом в тот момент, когда товар по факту принят назад, делается запись в книге покупок.

Соответственно, НДС по такому документу можно принять к вычету, а делать исправления декларации за прошлый период не потребуется.

Нужно помнить, что если возвращается только часть товара, то продавец оформляет корректировочный счет – фактуру, который регистрирует в книге покупок и поправляет сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Также следует отметить, что в связи с изменением ставки налога с 2021 года, налоговая служба обозначила, что при составлении корректирующего счета – фактуры указывается та ставка, которая фигурировала в первоначальном документе. Относительно налога на прибыль.

В случае, когда товар куплен и был возвращен в разных периодах, в момент денежных средств на счет покупателя принимаются внереализационные расходы. Как любой другой факт хозяйственной жизни организации, возврат также нужно отразить в бухгалтерском учете. Причем записи, сделанные ранее, придется сторнировать.

Сторно придется сделать по следующим проводкам.

Операция Содержание операции Д62 К90/Выручка Сторнируется величина выручки на стоимость товаров, которые были возвращены Д90/Себестоимость К41 Проводится сторно себестоимости, которая была списана по возвращенным товарам Д90/НДС К68/Расчеты по НДС Со стоимости товаров, которые вернули, принят НДС к вычету В любом случае при возврате товаров покупателю приходит корректировочный счет – фактура.

Далее порядок действий зависит от того, был принят возвращенный товар к учету или нет. В случае, когда товар еще не успели принять к учету, проблем никаких не возникает.

Операция не проведена, а это значит, что исправлять нечего. Поэтому никаких действий в таком случае проводить не нужно.

Если же товар принят, то на основе полученного счета – фактуры, нужно восстановить НДС, который при покупке будет принят к вычету. Счет – фактура попадает в книгу продаж. Если покупатель при приемке товара решил, что его часть по какой – то причине должна быть возвращена обратно продавцу, то к учету следует принять изначально выставленный документ, но без учета стоимости товаров к возврату.

Когда от продавца поступит корректировочный счет – фактура на учет его ставить не нужно. Что касается налога на прибыль, то никакие исправления не понадобятся, так как товары еще не успеют попасть в состав расходов. Здесь опять же все зависит от того, был ли принят товар к учету.

Если товар на учет не поставлен, то никакие проводки не требуются и не делаются. В противном случае необходимо сторнировать следующие записи. Операция Содержание операции Д41 К60 Сторно стоимости товара, который вернулся Д19 К60 Сторно НДС, который был получен с покупкой товара Д68/Расчеты по НДС К19 НДС, принятый ранее к вычету, восстановлен Следует иметь в виду, что перечень документов, которые нужно оформить при проведении возврата товаров, не претерпел каких – либо изменений.

Для того чтобы вернуть товар, недостаточно просто составить корректировочный счет – фактуру. Чаще всего товар возвращается, если он ненадлежащего качества или выявлена пересортица. При этом составляется такой документ, как акт расхождений.

Если он составляется в присутствии поставщика, то на документе ставится его подпись. Также составляется претензия, в которой содержится убедительная просьба принять товар обратно, указывается причина, по которой производится возврат и количество товара.

Еще один документ, который составляется при возврате – возвратная накладная. В ней также нужно отметить какой товар в каком количестве подлежит возврату.

Акт вместе с претензией и возвратной накладной направляется в адрес поставщика. Поставщик, в свою очередь, должен принять вернувшийся товар и при этом сделать отметку на накладной на возврат.

В качестве накладной на возврат может использоваться обычная ТОРГ-12, на которой сделана пометка, что такая накладная является возвратной.

Как видим, сделать возврат товара не так сложно. С 2021 года применяется новый порядок оформления возврата товаров. Такой порядок применяется к возвратам, которые были проведены после 1 апреля.

Бремя создания корректировочного сета – фактуры лежит целиком и полностью на продавце товара, который принимает возврат. При проведении возврата следует очень внимательно относиться к формированию первичных документов, чтобы у контролирующих органов не возникло нареканий. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьи Горячее Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиков Полезно знать Электронная трудовая: что делать, если совместитель выбрал электронный вариант трудовой книжки, практические советы. Наши книги

НДС в 2021 году при возврате товара поставщику

Содержание Возврат товара в 2021 году подразумевает новые условия взаимоотношений между продавцом и покупателем, прежде всего, в части оформления первичных документов.

От того, насколько каждый из обоих участников сделки выполнит все требования налогового законодательства, будет зависеть не только степень исполнения договора, но и возможность в дальнейшем заявить к вычету НДС.

Подробнее читайте в публикации.

Новые правила возврата товаров в 2021 году избавили покупателя от необходимости начислять НДС при возврате принятых на учет товаров, если они возвращаются в рамках первоначальной сделки. Теперь корректировочный счет-фактура на возвращенные товары, оформленные поставщиком, является залогом правомерности данного факта хозяйственной жизни двух организаций.

Этот же первичный документ понадобится продавцу для вычета НДС, а покупателю – для его восстановления в случае, когда тот уже заявил налог к вычету (п. 3 ст. 170 НК). Если покупатель сдает продукцию по тому же договору, который заключался при покупке, – то в этом случае возврат товара не является объектом налогообложения (п. 1 ст. 146 НК РФ). Например:

  1. товар возвращается по соглашению сторон (частичное или полное расторжение договора, предусмотренные п. 1 ст. 450 ГК РФ).
  2. покупатель вернул бракованный товар (согласно п. 2 ст. 475 ГК РФ покупатель сам решает, что выбрать – возврат денежных средств, замену бракованных изделий или безвозмездное устранение дефектов);
  3. покупатель сдает непроданный товар, и это условие есть в договоре (п. 4 ст. 421 ГК РФ);

Но когда, например, уже после поставки в рамках первоначальной сделки у покупателя отпала потребность в приобретенной продукции, и он предложил купить ее бывшему поставщику, такой возврат облагается НДС, так как является обычной реализацией (п.

1 ст. 39, п 1. ст. 146 НК РФ). Продажа в этом случае оформляется отдельным договором, накладной и счетом-фактурой без каких-либо упоминаний о возврате.

Компании, которые воспользуются , могут быть уверены в том, что даже в случае возврата товара у них не будет проблем с применением вычетов по НДС. Риск-ориентированный метод работы, на основе которого обслуживаются клиенты в 1C-WiseAdvice, позволяет избежать доначислений, штрафов и пеней по итогам камеральных проверок по НДС. Подготовленная нами «первичка» и отчетность готовы пройти проверку на прочность любыми не самыми приятными обстоятельствами сделки.

Покупатель со своей стороны должен подготовить документы, подтверждающие обоснованность возврата товара продавцу в рамках того же договора, по которому была осуществлена поставка.

Причины, по которым товар снова оказался у производителя, и конкретные пункты договора, применимые к сложившимся обстоятельствам, указываются в соглашении о расторжении договора или в уведомлении о расторжении договора в одностороннем порядке.

Если каждая поставка продукции согласуется отдельным приложением к договору, вместо документа о прекращении договора контрагенты указывают новые обстоятельства сделки в дополнительном соглашении об изменении договора. Накладную потребитель составляет, когда уже принял продукцию. Если вдруг решил отказаться от товара прямо в процессе его приемки, отдельный документ на возврат оформлять не нужно – данные об уменьшении стоимости фиксируются в накладной поставщика.

Накладную можно использовать по форме ТОРГ-12, либо разработать самостоятельно с учетом требований законодательства. Если обнаружился бракованный товар, покупателю придется направить контрагенту документ о несоответствии товара завяленному по качеству. Его образец может быть закреплен договором, учетной политикой компании или можно воспользоваться актами по формам ТОРГ-2, М-7.

В случае возврата товара в рамках первоначального договора продавец составляет корректировочный счет-фактуру независимо от того:

  1. принял ли покупатель к учету данный товар или нет;
  2. являются ли изделия бракованными или полностью соответствуют стандартам качества (п.10 ст. 172 НК РФ, письмо Минфина от 04.02.2019 № 03-07-11/6171).
  3. полностью или частично сдал покупатель продукцию;

В графе 7 корректировочного счета-фактуры бухгалтер должен указать ту ставку НДС, которая приведена в первоначальном документе на момент отгрузки товара, предоставления услуг и пр. (письмо ФНС от 23.10.2018 № То есть даже если компания продавала продукцию еще по ставке НДС 18%, эту же цифру указывают и в корректировочном документе, составленном уже в 2021 году. Регистрируют корректировочный счет-фактуру на возврат в книге покупок.

Если вместо счета-фактуры первоначально был выставлен универсальный передаточный документ (УПД), то для корректировки поставщик может использовать универсальный корректировочный документ, который объединяет счет-фактуру и «первичку» на изменение стоимости. Утвержденной формы универсального корректировочного документа нет. ФНС разработала свой вариант документа (см.

письмо ФНC от 17.10.2014 № Поставщик вправе заявить вычет со стоимости возвращенных товаров, если продукция вернулась в рамках одной сделки. (п. 5 ст. 171 НК РФ). Сделать это можно в том же периоде, когда отразили возврат в учете, или позже, но не позднее года со дня оформления корректировочного счета-фактуры (п. 4 ст. 172 НК РФ). Для этого продавцу понадобятся документы, подтверждающие возврат.

Сдавать «уточненку» не нужно, зато особое внимание следует уделить заполнению декларации, в частности, разделам, где рассчитывается сумма НДС и отражаются сведения из книги покупок. Когда продукцию сдали в рамках новой сделки, в общем порядке.

У наших клиентов никогда не возникает путаницы с НДС и оформлением самых сложных сделок – даже в переходные периоды, когда законодательные нововведения еще не приобрели системный порядок. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?