Рассчитайте страховые взносы на начисленную зп за год 2021



Рассчитайте страховые взносы на начисленную зп за год 2021

Расчет страховых взносов в 2021

Copyright: фотобанк istockphoto С зарплат и большинства иных выплат работникам (в т.ч. по ) компании и ИП уплачивают страховые взносы.

Правила начисления платежей регулируются гл. 34 НК РФ, а в части — Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. году производится с учетом новых положений, вступивших в силу с 1 января текущего года. Сумма платежей зависит от того, какие страхователь применяет ставки по взносам.
Налоговым кодексом утверждены разные тарифы:

  1. – для производств, признанных по результатам спецоценки вредными или опасными.
  2. – для большинства компаний;
  3. пониженные – для льготных категорий налогоплательщиков;

году компания или ИП-работодатель производят по соответствующему тарифу.

Правомерность применения льготных ставок проверяется налоговиками. Величину ставки по взносам на «травматизм» утверждает ФСС исходя из , согласно классу его профессионального риска (ст. закона № 125-ФЗ). Размер тарифов составляет от 0,2 до 8,5%. Основной тариф страхвзносов обозначен в ст.

НК РФ. Его применяют компании, которым не предоставили льготы:

  1. на пенсионное страхование с установленной предельной облагаемой базы (ОПС) — 22%;
  2. на социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) с предельной базы — 2,9%, с доходов иностранцев и лиц без гражданства в пределах базы (за искл. высококвалифицированных специалистов) — 1,8%;
  3. на медстрахование (ОМС) — 5,1%, при этом лимит базы не установлен.

Эти ставки по ОПС и ВНиМ страхователь будет использовать, пока доходы физического лица не достигнут предельного уровня.

Величина платежей рассчитывается умножением облагаемых доходов на действующую ставку. Суммы, не облагаемые страхвзносами, перечислены в ст. НК РФ и в ст. закона № 125-ФЗ. Порядок расчета страховых взносов предусматривает, что облагаемая база рассчитывается с начала года нарастающим итогом. Все начисления производятся в рублях с копейками.
Все начисления производятся в рублях с копейками.

В компании трудоустроен 1 человек – директор, ежемесячный оклад которого — 53 411,30 руб. Льгот у фирмы нет, в реестр МСП она не включена, поэтому взносы начисляются по основному тарифу.

Для платежей на «травматизм» ФСС утвердил ставку 0,9%.

Для наглядности приведем расчет страхвзносов в компании за январь и февраль 2021 г.: За январь зарплата составила 53411,30 руб., на нее начислено взносов:

  1. на ОПС:

53 411,30 х 22% = 11 750,49;

  1. на ВНиМ:

53 411,30 х 2,9% = 1 548,93 руб.,

  1. на ОМС:

53 411,30 х 5,1% = 2 723,98 руб.,

  1. в ФСС на «травматизм»:

53 411,30 х 0,9% = 480,70 руб. Чтобы рассчитать платежи февраля взносы начисляют исходя из зарплаты за январь-февраль нарастающим итогом: (53 411,30 + 53 411,30) = 106 822,60 руб., затем из облагаемой базы вычитаются суммы взносов, начисленных в предыдущих месяцах (в данном случае – за январь):

  1. ОПС за февраль:

106 822,60 х 22% — 11 750,49 = 11 750,48 руб.;

  1. ВНиМ за февраль:

106 822,60 х 2,9% — 1 548,93 = 1 548,93 руб.,

  1. ОМС за февраль:

106 822,60 х 5,1% — 2 723,98 = 2 723,97 руб.;

  1. ФСС на «травматизм» за февраль:

106 822,60 х 0,9% – 480,70 = 480,70 руб.

Расчет в следующие месяцы отчетного года производится аналогичным методом.

Из примера видно, что даже при одной и той же ежемесячной зарплате сумма взносов за месяц может отличаться в копейках из-за округлений.

По доходам, превышающим базы по взносам на ОПС и ВНиМ, применяют иные ставки. Размеры предельных баз каждый год пересматриваются, в 2021 г.

этот лимит составляет (Постановление Правительства РФ от 26.11.2021 № ):

  1. для взносов ОПС — 1465 000 руб.;
  2. для взносов ВНиМ — 966 000 руб.

Когда облагаемые доходы, рассчитанные с начала года, становятся выше предельного значения, по взносам на ОПС применяется пониженная ставка 10%, а взносы на ВНиМ больше не начисляются. На тарифы для расчета страховых взносов в ФФОМС, а также в ФСС на «травматизм» размер дохода застрахованного лица не влияет.

Зарплата директора компании — 130 000 руб. в месяц. Для упрощения расчета допустим, что все месяцы в 2021 году отработаны руководителем полностью. По взносам на «травматизм» ставка для компании равна 1,2 %, по остальным страхвзносам используется основной тариф.

В январе-июле 2021 г. для начисления страхвзносов применялись обычные ставки, т.к. облагаемая база не достигла предельного уровня (130 000 х 7 мес. = 910 000 руб.). Каждый месяц с января по июль включительно величина взносов составляла:

  1. на ОПС — 28 600 руб. (130 000 х 22%);
  2. на ВНиМ — 3 770 руб. (130 000 х 2,9%);
  3. на ОМС — 6 630 руб. (130 000 х 5,1%);
  4. на «травматизм» — 1 560 руб. (130 000 х 1,2%).

В августе облагаемая база по взносам ВНиМ превысила лимит в 966 000 руб.

(130 000 х 8 мес. = 1 040 000 руб.), поэтому взносы ВНиМ за август были начислены только с 56 000 руб., т.е.

с разницы между суммой лимита и базой за январь-июль: 966 000 – 130 000 х 7 месяцев = 56 000 руб.

Взносы ВНиМ за август составили: 56 000 х 2,9% = 1 624 руб. Больше до конца года взносы ВНиМ не начисляются, размер остальных страхвзносов до декабря 2021 г.

остается прежним. В декабре 2021 г. доходы директора превысили предельную базу по взносам ОПС в 1 465 000 руб.

(130 000 х 12 мес. = 1 560 000 руб.), поэтому расчет страховых взносов в ПФР за декабрь был произведен следующим образом:

  1. с сумм в пределах лимита базы:

1 465 000 – 130 000 х 11 мес. = 35 000 руб. – база облагаемая по ставке 22%; 35 000 х 22% = 7 700 руб.;

  1. по сумме свыше установленного лимита взносы декабря начислены по пониженной ставке 10%:

(130 000 – 35 000) х 10% = 9 500 руб.;

  1. всего страхвзносы в ПФР за декабрь составили:

7 700 + 9 500 = 17 200 руб.

Всего за 2021 год с доходов директора компанией начислено вносов:

  1. 6 630 х 12 мес. = 79 560 руб. – на ОМС;
  2. 1 560 х 12 мес. = 18 720 руб. – на «травматизм».
  3. 3 770 х 7 мес. + 1 624 (август) = 28 014 руб. – на ВНиМ;
  4. 28 600 х 11 мес. + 17 200 (декабрь) = 331 800 руб. – на ОПС;

Пониженные тарифы установлены для .

Все они перечислены в ст. НК РФ.

В частности, с 2021 г. действуют новые положения, касающиеся:

  1. субъектов МСП — применяются со 2 квартала 2021 г. (закон от 01.04.2021 № , пп. 17 п.1 п. 2.1 ст. 427 НК РФ);
  2. разработчиков и проектировщиков электронной продукции и компонентной базы – с начала 2021 года, ранее льготы им не предоставлялись (пп. 18 п. 1, пп. 8 п. 2 ст. 427 НК РФ).

В общем случае страхвзносы рассчитываются умножением облагаемой базы на установленный тариф, однако для субъектов МСП предусмотрена иная методика расчета (п. 2.1. ст. 427 НК РФ):

  1. с суммы дохода, превышающей МРОТ, взносы в ПФР составляют 10% (в пределах и свыше лимита базы), в ФФОМС — 5%, на соцстрах — 0%. Для взносов на «травматизм» снижения не предусмотрено.
  2. для доходов за месяц в пределах размера федерального МРОТ применяются ставки основного тарифа;

В 2021 г.

составляет 12 792 руб. (Федеральный закон от 29.12.2021 № ).

Малое предприятие с 2021 г. В январе 2021 г.

компания начислила работникам зарплату:

  1. директору — 58000 руб.;
  2. бухгалтеру, т.к. он был в отпуске (отпускные начислены в декабре) — 9 720 руб.

По взносам на «травматизм» тариф — 0,6%.

После начисления зарплаты бухгалтер рассчитывает взносы, результаты расчетов отражая в таблице: Долж-ность Всего начислено за январь 2021 Страхвзносы по основному тарифу Страхвзносы по пониженному тарифу ФСС «травматизм» (0,6%) База (в пределах МРОТ) ПФР (22%) ФФОМС (5,1%) ФСС ВНиМ (2,9%) База (свыше МРОТ) ПФР (10%) ФФОМС (5%) Директор 58 000,00 12 792,00 2 814,24 652,39 370,97 45 208,00 4 520,80 2 260,40 348,00 Бухгалтер 9 720,00 9 720,00 2 138,40 495,72 281,88 0,00 — — 58,32 Всего 67 720,00 22 512,00 4 952,64 1 148,11 652,85 45 208,00 4 520,80 2 260,40 406,32 Всего в ПФР компания перечислила за январь: 4 952,64 + 4 520,80 = 9 473,44 руб. – взносы ПФР, 1 148,11 +2 260,40 = 3 408,51 руб. – взносы ФФОМС, 652,85 руб. – взносы на ВНиМ, 406,32 руб.

– «травматизм». Пониженные тарифы для МСП действуют только в периоде признания страхователя субъектом малого или среднего бизнеса. По другим льготным тарифам страхователи также должны соответствовать установленным в ст.

427 НК РФ критериям (например, по виду деятельности, объему выручки и т.п.). Если в течение календарного года статус плательщика меняется, может измениться и размер ставок по взносам. Взносы по дополнительным тарифам исчисляются наряду с основными или пониженными ставками. Фактически это средства, дополнительно взимаемые с работодателей, чьи условия труда вредны или опасны для работников или отличаются от нормальных, в связи с чем работник приобретает право на досрочную пенсию.

Фактически это средства, дополнительно взимаемые с работодателей, чьи условия труда вредны или опасны для работников или отличаются от нормальных, в связи с чем работник приобретает право на досрочную пенсию. Дополнительные тарифы прописаны в ст.

, 429 НК РФ. Они зависят от проведения и составляют от 0 до 9 процентов.

Сложностей при расчете взносов по доптарифам обычно не возникает, а порядок их начисления в 2021 г.

не менялся: платежи рассчитываются умножением облагаемых доходов на установленную ставку дополнительно к применяемым основным или пониженным тарифам. Таким образом, расчеты по взносам могут отличаться для разных категорий плательщиков.

А какой использовать тариф, страхователь должен определить самостоятельно, руководствуясь ст. 425-429 НК РФ. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Налоги и взносы Налоги и взносы | 10:15 20 октября 2021 Налоги и взносы | 10:53 1 декабря 2021 Налоги и взносы ИП Налоги и взносы | 11:21 19 июня 2018 Налоги и взносы | 12:15 30 июля 2018 Налоги и взносы | 11:21 30 апреля 2021 Налоги и взносы Налоги и взносы | 17:45 30 марта 2021 Налоги и взносы Налоги и взносы | 11:56 30 июля 2021 Налоги и взносы Налоги и взносы | 11:30 18 декабря 2021 Налоги и взносы | 12:00 1 февраля 2021 Экономика и бизнес Декретный отпуск Страховые взносы ПФР Статистическая отчетность Штрафы Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность Выплаты персоналу Экономика и бизнес Иностранные работники Бухгалтерский учет Трудовые отношения ИП Бухгалтерский учет НПД Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Ставки и тарифы страховых взносов – 2021

» Поделиться в ВКонтакте Автор tettВремя чтения 18 мин.Просмотры 456Обновлено 17.02.2021Плательщики страхвзносов перечислены в ст. 419 НК РФ:Тариф страхвзносов — это установленная в законодательстве ставка, с помощью которой рассчитываются обязательства страхователя. По каждому виду взносов устанавливается свой тариф.Условно тарифы страхвзносов можно разделить на 4 группы:

  1. суммовые — указываются в твердых суммах без привязки к базе страхвзносов (например, фиксированные взносы ИП за себя);
  2. комбинированные — представляют собой сочетание процентного тарифа с суммовым (к примеру, тариф взносов для ИП за себя при доходе более 300 000 руб.).
  3. процентные — устанавливаются в процентах от базы страхвзносов (например: 22%, 5,1% и др.);

По закону об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний от 24.07.1998 № 125-ФЗ уплачиваются взносы «на травматизм».Это обязательные платежи, перечисляемые страхователями в ФСС.

Из них физлицам выплачиваются компенсации за вред здоровью (полученный при выполнении трудовых обязанностей).Этот вид страхвзносов (в отличие от вышеперечисленных) не контролируется налоговиками. Их курирует соцстрах.Отличия этого вида взносов от прочих обязательных страхвзносов заключается в особой технологии их определения (индивидуальном подходе).С тарифами страховых взносов на 2021 год «на травматизм» можно ознакомиться в ст.

1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.В 2021 годах (как и в предыдущие годы) действуют 32 тарифа взносов «на травматизм» — отдельный тариф по каждому классу профессионального риска.Тариф взносов «на травматизм» отличается от иных страхвзносов специфичным способом их установления:

  1. для каждого страхователя тарифы устанавливаются ежегодно специалистами соцстраха;
  2. основной вид деятельности нужно подтвердить, представив в ФСС (ежегодно не позднее 15 апреля) пакет документов (заявление о подтверждении основного вида деятельности, справку-подтверждение и копию пояснений к бухгалтерскому балансу);
  3. их величина зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности организации;
  4. при отсутствии этого пакета документов специалисты фонда самостоятельно установят тариф взносов исходя из вида деятельности с наиболее высоким классом профессионального риска.

Рассмотрим на примере, как зависит тариф взносов «на травматизм» от наличия/отсутствия подтверждения основного вида деятельности.Категория плательщиковОПСОМСОССИтогоКрупный бизнес, а также МСП с выплат в пределах МРОТ, кроме льготников22%5,1%2,9%30%В случае превышения лимита в 966 000 рублей22%5,1%—27,1%В случае превышения лимита в 1 465 000 рублей10%5,1%—15,1%Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтогоМСП с выплат свыше МРОТ10%5%—15%НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства20%——20%Благотворительные организации на УСНКомпании и ИП, ведущие деятельность в свободной экономической зоне в Крыму и Севастополе, на территориях опережающего социально-экономического развития, в свободном порту Владивосток и в особой экономической зоне в Калининградской области6%0,1%1,5%7,6%Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%——14%Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов———0%Компании и ИП, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг по созданию такой продукции8%4%2%14%Организации в области ИТ, проектирования и разработки изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек6%0,1%1,5%7,6%Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтогоПлательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п.

1 ст. 30 данного закона9%*——9%Плательщики, указанные в пп.

1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п.

1 ст. 30 данного закона6%*——6%*После проведения специальной оценки условий труда в зависимости от ее результатов тариф дополнительных страховых взносов составит от 0 до 8% (подробности в п.3 ст. 428 НК РФ).Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов.Прежде в НК РФ было предусмотрено, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2021 год (ст.

426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф соответственно – с 30% до 34% (подп.

1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред. до 01.01.2019).

Однако законодатели передумали.

И указанные основные тарифы взносов с 2021 года стали постоянными.В связи с этим в 2021 году в общем случае применяют такие тарифы взносов (п. 2 ст. 425 НК РФ):

  1. на ОМС – 5,1%;
  2. на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
  3. на ВНиМ – 2,9%;
  4. на травматизм – от 0,2% до 8,5%.

Законом установлены и так называемые повышенные тарифы страховых взносов. Их платят работодатели с вредными (тяжелыми, опасными) условиями труда.Платить взносы на ОПС по дополнительным тарифам должны организации, где есть работы с правом на досрочную пенсию из п.

п. 1 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ.

Конкретные наименования работ приведены в специальных списках.В связи с коронавирусом с 1 апреля 2021 года субъекты малого и среднего предпринимательства () платят взносы по пониженным тарифам с выплат, превышающих МРОТ (ст. 5 и 6 Федерального закона от 01.04.2021 № 102-ФЗ).

Их ставки такие:

  1. на ВНиМ – 0%.
  2. на ОМС – 5%;
  3. на ОПС – 10%;

Соответственно, выплаты, не превышающие 1 МРОТ в месяц, облагают взносами по обычным тарифам.ИМЕЙТЕ В ВИДУФедеральный закон от 08.06.2021 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил (обнулил) страховые взносы за 2 квартал 2021 – с выплат физлицам, начисленным за апрель, май и июнь 2021 года.А вот тариф страховых взносов 2021 на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний просто так в законе не указан. Дело в том, что он зависит от класса профессионального риска по ОКВЭД.

Как определить ставку взносов на травматизм:Тариф взносов на страхование от несчастных случаев зависит от класса профессионального риска, к которому относится ваш основной вид экономической деятельности (ст. 21 Закона № … (смотреть решение полностью).Как видно, основные ставки страховых взносов на 2021 год не изменились. А вот с пониженными тарифами ситуация иная.С 2021 года меньше компаний могут применять сниженные тарифы по взносам.

Так, не продлили пониженные тарифы для 3-х категорий:

  1. организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.
  2. организаций и ИП, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  3. хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;

С 2021 года эти компании и ИП применяют обычные тарифы по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК РФ).С 2021 года вступили в силу новые льготы по страховым взносам (подп.

16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК РФ).Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно могут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна.При этом нулевые ставки можно применять только в отношении выплат указанным членам экипажей.

16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК РФ).Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно могут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна.При этом нулевые ставки можно применять только в отношении выплат указанным членам экипажей. По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.Общий размер ставки страховых взносов, регулируемых НК РФ, составляет 30%.

При этом он подразделяется на:

  1. 5,1% — по взносам на обязательное медстрахование (ОМС);
  2. 22% — по взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  3. 2,9% — по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Важно!

Взносы на страхование от несчастных случаев подчиняются положениям федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Изменения, принятые в настоящий момент, этот нормативный акт не затрагивают.Уменьшение страховых взносов до 15% подразделяются следующим образом:

  1. 10% — на ОПС;
  2. 0% — на ВНиМ.
  3. 5% — на ОМС;

Важно!

Применять пониженные ставки можно не ко всей сумме дохода, исчисленного в пользу физического лица. На доходы за месяц в пределах установленной величины МРОТ взносы придется начислить в прежнем порядке, т.

е. по ставкам 22%, 5,1% и 2,9%.

Уменьшенные ставки распространяются на сумму превышения месячного вознаграждения над величиной МРОТ.На 2021 год размер МРОТ, установленной на федеральном уровне, составляет 12 130 руб. Региональный минимальный размер заработной платы на расчет взносов не влияет.Для взносов на ОПС и ВНиМ установлены предельные годовые базы в размере 1 292 000 и 912 000 руб.(Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407), при превышении которых расчет сумм на пенсионное страхование производится по льготной ставке 10%, а взносы на ВНиМ перестают начисляться.

Для медицинского страхования лимит базы не установлен.Если у ИП есть наемные работники, взносы с выплат этим работникам предприниматель должен исчислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ).Уплата ИП страховых взносов осуществляется в фиксированном размере.

Если доход предпринимателя за год превысит 300 000 руб., он должен будет доплатить взносы на обязательное пенсионное страхование из расчета 1% суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Платеж Сумма за 2021 год, руб.

Срок уплаты Взносы на ОПС 32 448 31.12.2021 Взносы на ОМС 8 426 31.12.2021 Дополнительные взносы на ОПС 1% доходов более 300 000 руб., максимум — 259 584 руб. 01.07.2021Начнём с суммы, которую обязаны платить за себя индивидуальные предприниматели на всех налоговых режимах, кроме НПД.

Размер страховых взносов в 2021 году для этой категории установлен статьёй 430 НК РФ.Минимальная сумма за полный год составляет 40 874 рублей, она складывается из:

  1. 8 426 рублей – на медицинское обеспечение.
  2. 32 448 рублей – на пенсионное обеспечение;

Если доход ИП превысит 300 000 рублей за год, надо перечислить ещё и дополнительный взнос на пенсионное обеспечение.

Рассчитывается эта сумма как 1% от дохода свыше установленного лимита.

Например, при годовом доходе в 750 000 рублей дополнительный взнос составит (750 000 – 300 000) * 1%) 4 500 рублей.Что касается социального страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства, то эти взносы предприниматели платят за себя в добровольном порядке. Чтобы претендовать на такие выплаты со следующего года, надо заранее подать в своё отделение ФСС заявление и перечислить взносы по тарифу (МРОТ * 2,9% * 12). Например, для получения социальных пособий в 2021 году надо до конца 2021 года заплатить 4 221,24 руб.Взносы, которые работодатели перечисляют на страхование своих работников, не имеют установленного фиксированного размера.

Эти суммы рассчитываются как процент от выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных, премий и др.).Не облагаются страховыми взносами выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.

Например, пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, компенсации, материальная помощь и др.Какие же страховые взносы в 2021 году надо платить за работников?

Здесь больше категорий, чем для ИП за себя, а именно:

  1. на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний.
  2. на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы);
  3. на медицинское обеспечение;
  4. на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству;

Тарифы страховых взносов за работников зависят от основного вида деятельности работодателя, рассмотрим их ниже в удобной таблице.

Кроме того, имеет значение размер суммы, выплаченной сотруднику за год.Сейчас ставка ФСС составляет 2,9%. Но, помимо регулярного перечисления этой суммы, с каждого дохода работника высчитывается и взнос ПФР, составляющий 22%. К этим взносам прибавляется и регулярный платеж в ФОМС.

Величина суммы, перечисляемой в него, должна составлять 5,1% от всего дохода работника.

При подсчете всех сборов получается, что организация обязана перечислять 30% от размера выплачиваемого работнику дохода.Высчитываемый ФСС процент должен перечисляться в фонд не самим работником, а организацией, где он ведет трудовую деятельность.В зависимости от ситуации начисляемая фондом сумма будет иметь особую величину.К примеру, в ситуации с заболеванием работника сумма выплаты из фонда будет составляться на основе двух факторов: осуществляемых ранее перечислений в фонд из зарплаты работника, а также срока его деятельности на текущей работе.

При этом величина суммы, перечисляемой с зарплаты работника в фонд, не имеет зависимости от частоты страховых ситуаций. Не зависит также и величина выплачиваемой впоследствии фондом суммы в случае заболевания и выхода в декрет работника.Смотрите также видео об изменениях в тарифах по страховым взносам до 2021 года включительно:Посмотрите, как влияет на размер тарифа своевременное подтверждение основного вида деятельности компании.Пример 1ООО «СтройПроект» получило выручку в прошлом году в следующем размере (по видам деятельности):* Класс профессионального риска специалисты ООО «СтройПроект» взяли из приложения к приказу Минтруда от 30.12.2016 № 851н.** Тариф взносов «на травматизм» указан в соответствии со ст. 1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.Вывод: основной вид деятельности ООО «СтройПроект» — строительное проектирование — ОКВЭД 41.10 (наибольшая доля выручки: 31,24%).

Тариф страховых взносов — 0,2.Не позднее 15.04.2021 ООО «СтройПроект» следует отправить в ФСС необходимые бумаги для подтверждения основного вида деятельности.Как относится ФСС к переносу крайних отчетных сроков, узнайте из публикации.Пример 2Изменим условия примера 1: ООО «СтройПроект» не стало подтверждать основной вид деятельности.В результате специалисты фонда самостоятельно установили тариф страхвзносов «на травматизм» для ООО «СтройПроект», выбрав максимальный тариф — 1,2.Вывод: отсутствие в ФСС подтверждающих основной вид деятельности ООО «СтройПроект» бумаг привело к ситуации, когда фирме придется уплачивать взносы в размере, в 6 раз превышающем «подтвержденный» тариф.На примере покажем, как рассчитать величину страховых взносов при пониженных ставках.За май 2021 года в ООО «ХозТоргКомплект» была начислена заработная плата:

  1. менеджеру Петрову П.Л. — 45 000 руб.
  2. кладовщице Опряткиной В.П., работающей на полставки, — 11 000 руб.

Рассчитываем величину взносов к уплате в бюджет за май.Организация числится в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, значит она имеет право применять пониженную ставку в 15% при превышении месячной зарплаты каждого работника над величиной МРОТ.Доход Петрова превышает МРОТ (12 130 руб.) , поэтому сумму взносов считаем по ставкам 22, 5,1 и 2,9%: с величины МРОТ:

  1. на ВНиМ = 12 130 × 2,9% = 351,77 руб.
  2. на ОМС = 12 130 × 5,1% = 618,63 руб.,
  3. на ОПС = 12 130 × 22% = 2668,60 руб.,

С суммы превышения зарплаты Петрова над МРОТ считаем по ставкам 10%, 5% и 0%. То есть с 32 870 руб. (45 000 — 12 130) взносы будут рассчитаны следующим образом:

  1. на ОМС = 32 870× 5% = 1 643,50 руб.
  2. на ВНиМ = 32 870 × 0% = 0.
  3. на ОПС = 32 870 × 10% = 3 287 руб.

Зарплата Опряткиной не превышает МРОТ, поэтому взносы с нее считаются в обычном порядке:

  1. на ОМС = 11 000 × 5,1% = 561 руб.,
  2. на ВНиМ = 11 000 × 2,9% = 319 руб.
  3. на ОПС = 11 000 × 22% = 2 420 руб.,

Итого за май компания за упомянутых в примере двух работников должна перечислить взносы в размере:

  1. на ОМС = 618,63 + 1643,50 + 561 = 2 823,13руб.,
  2. на ОПС =2668,60 +3287 + 2420 = 8 375,6 руб.,
  3. на ВНиМ = 351,77 + 0 + 319 = 670,77 руб.

С 1 апреля текущего года только субъекты малого и среднего предпринимательства имеют право исчислять страховые взносы с доходов в пользу физлиц по льготным ставкам: 10% — на ОПС, 5% — на ОМС и 0% — на ВНиМ. Но эти ставки применяются не ко всему доходу физлица, а лишь к той части, которая по итогам месяца превысит величину МРОТ.Тарифы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в 2021 годах:

  1. установлены в виде фиксированного платежа (если доходы ИП не превышают 300 000 руб.);
  2. исчисляются комбинированным способом при доходе свыше 300 000 руб. (фиксированный платеж + процент от превышения дохода над суммой 300 000 руб.).

В 2021 году страхвзносы на ОПС (СВОПС) исчисляются следующим образом (подп.

1 п. 1 ст. 430 НК РФ):Если Д ≤ 300 000 руб. → СВОПС = 29 354 руб.Если Д > 300 000 руб.

→ СВОПС = 29 354 руб. + 1% × [Д – 300 000 руб.]При этом СВОПС за расчетный период не может превышать 8-кратного фиксированного размера страхвзносов на ОПС.Иными словами, если доход ИП за 2021 год не превысил 300 000 руб., никакие расчеты ему не нужны.

Сумму страхвзносов на ОПС он возьмет из НК РФ: 29 354 руб.

Если граница в 300 000 руб. превышена, без расчета не обойтись. Пример такого расчета см. далее.Разберемся с расчетом пенсионных взносов при доходах ИП в 2021 году свыше 300 000 руб.Пример 3ИП Красильников Е.

Т. применяет общую систему налогообложения и работает без привлечения наемного труда. Показатели его работы в 2021 году:

  1. доходы — 5 638 339 руб.;
  2. расходы — 4 060 788 руб.

Таким образом, для расчета взносов на ОПС доходы ИП Красильников Е. Т. (уменьшенные на сумму расходов) составили 1 577 551 руб.

(5 638 33 – 4 040 788).Так как 1 577 551 руб. превышает 300 000 руб., Красильникову Е. Т. необходимо применить формулу для расчета суммы взносов на ОПС за 2021 год:СВОПС = 29 354 + 1% × (1 577 551– 300 000) = 42 130 руб.В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2021 году:Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам.

Расчет подается в срок не позднее 30-го числа первого месяца следующего квартала. Таким образом, в 2021 году его необходимо сдать:

  1. за 2021 год – не позднее 31 января 2022 года.
  2. за 1 квартал 2021 года – не позднее 30 апреля 2021 года;
  3. за 2021 год – не позднее 1 февраля 2021 года;
  4. за полугодие 2021 года – не позднее 30 июля 2021 года;
  5. за 9 месяцев 2021 года – не позднее 1 ноября 2021 года;

Начиная с отчетности за 2021 год, РСВ нужно представлять в новой форме, утвержденной приказом № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2021.Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.Один раз в год в ПФР необходимо подавать форму СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников.

Этот отчет нужно подавать не позднее 1 марта следующего года.Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС.

Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.В 2021 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  1. В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  2. В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание!

С 2021 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде.

Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности.

Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ.Для проведения процедуры оплаты высчитанных по зарплате работников взносов выделяется срок до 15 числа месяца, следующего за оплачиваемым.

Перечисление взносов организации обязаны осуществлять каждый месяц. Таким образом, в зависимости от размера начисляемой работнику зарплаты и возможных его заболеваний перечисляемая в фонд сумма может немного различаться.Сумма ежемесячного платежа взносов организациями высчитывается следующим образом. Для получения точной суммы взносов, которую необходимо внести за прошедший месяц, используется сумма пособий, которые были начислены с фонда ФСС в текущем месяце.

Из этой суммы происходит вычитание взносов, идущих на страховые случаи, связанные с материнством и заболеваниями.

В эти взносы входят начисления, произведенные по основной ставке, а также по пониженной.

Полученная в итоге сумма и будет являться обязательным взносом, который следует уплатить компании за прошедший месяц.Все перечисляемые в фонд организацией суммы предназначены для поддержки финансового положения работников организации в ряде непредвиденных ситуаций. К таким ситуациям, при которых положена работнику материальная помощь, относится:

  1. Безработный. Для людей, не имеющих официального трудоустройства, фондом предусмотрена временная финансовая поддержка.
  2. Поддержка дошкольников. Осуществляется постоянная передача средств фондом на частичное их обеспечение.
  3. Система страхования. Всегда имеются изъяны, и для их устранения в существующей ныне системе социального страхования фондом выделяются определенные суммы.
  4. Беременность. На этот случай в фонде предусмотрено особое пособие.
  5. Временная нетрудоспособность, связанная с болезнью работника. Выплаченные фондом средства идут на погашение части суммы, потраченной работником на лечение.
  6. Рождение и последующий уход за ребенком. На весь период больничного фонд осуществляет особую выплату пособия.
  7. Необходимая реабилитация работника в санатории и другом учреждении частично компенсируется средствами из фонда.

Тарифы страховых взносов устанавливаются законодательством в процентах или в фиксированной сумме (взносы ИП за себя при доходе не более 300 000 руб.) либо сочетают в себе процентный и фиксированный тарифы (взносы ИП за себя с доходов свыше 300 000 руб.). Тарифы взносов (основные, пониженные и дополнительные) установлены в Налоговом кодексе, а порядок определения тарифов «на травматизм» — законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.Источники

  1. https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/
  2. https://www.regberry.ru/malyy-biznes/stavki-strahovyh-vznosov-na-2020-god
  3. https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/tarify_razmer_strahovyh_vznosov/tarif_strahovyh_vznosov_v_tablice/
  4. https://www.yourbuhg.ru/strah-vznosy/tarify-straxovyx-vznosov-2021.html
  5. https://buhguru.com/strahovie-vznosy/stavki-strahovyh-vznosov-2021.html
  6. https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/vznosyi-v-pfr-i-fss/stavka-i-protsent-strahovyih-vznosov-v-fss.html
  7. https://www.klerk.ru/buh/articles/495024/

Поделиться в ВКонтакте 45102

Все отчисления в фонды в 2021 году

Бухгалтер-эксперт 10 февраля 2021 Проценты отчисления в фонды по ЗП — 30% от выплат работникам.

Но некоторые работодатели вправе применять пониженную ставку. Все выплаты с 2017 года администрирует Федеральная налоговая служба (кроме взносов на травматизм). Содержание В рамках введения мер поддержки бизнеса в связи со сложной экономической ситуацией с апреля 2021 года применялись пониженные тарифы.

Это не изменилось, в 2021 году взносы с заработной платы остаются пониженными.

Применять их вправе организации, относящиеся к малому и среднему бизнесу. Посмотрим, как рассчитываются взносы в 2021 году и каковы критерии применения пониженных тарифов.

Обновленный , а именно введенная в 2017 году 34 глава, регулирует взаимоотношения между российскими работодателями и фондами: сколько отчисляют в от зарплаты, сколько в Фонды обязательного медицинского и социального страхования, и коды КБК, по которым производятся перечисления. Действующее фискальное законодательство устанавливает, что наниматель, будь то организация или индивидуальный предприниматель, который использует в своей деятельности наемный труд, обязан исчислять и уплачивать страховые взносы с заработной платы в бюджет государства, которые, в зависимости от их назначения, направляются в соответствующие внебюджетные фонды.

Затем денежные средства направляются в качестве финансирования:

  1. пенсий и пенсионных накоплений российских граждан;
  2. пособий и выплат по временной нетрудоспособности трудящихся, в том числе и по материнству.
  3. бесплатной медицинской помощи;

Отметим, что взносы от несчастных случаев и профзаболеваний работодатели должны зачислять в Фонд социального страхования. Особенности применения этого вида страхового обеспечения закреплены в .

Помимо страхового обеспечения, наниматели исчисляют в подоходный налог с зарплаты, по которому в 2021 введена прогрессивная процентная ставка.

Несмотря на различность понятий, многие граждане считают, что налог на заработную плату — это не только НДФЛ, но и все страховые отчисления.

Но чиновники довольно жестко разграничили эти термины.

Отметим, что ключевое отличие НДФЛ и страхового обеспечения в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты.

А вот страховые взносы работодатель уплачивает в бюджет за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы. Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. К примеру, налог в Пенсионный фонд с зарплаты касается не только должностного оклада, но и всех видов компенсационных и стимулирующих выплат.

Например, премии, доплата за труд в ночное время, оплата сверхурочных часов и праздничных дней.

В настоящее время работодатели удерживают со всех доходов своих сотрудников НДФЛ по ставке 13%, пока годовые выплаты не превысят 5 млн руб.

Чиновники предусмотрели ряд налоговых вычетов для трудящихся специалистов.

Так, работник вправе претендовать на детский вычет — самый распространенный в России.

Также законодатели предусмотрели профессиональные, имущественные, инвестиционные и социальные налоговые льготы.

Подробнее — в статье . Теперь определим, сколько обязаны отчислять наниматели в ФНС: таблица ставок зарплатных налогов в 2021 году представляет базовые показатели. Сразу оговоримся, что чиновники определили ряд льгот для российских организаций и индивидуальных предпринимателей.

Эти категории страхователей вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. О том, кто вправе снизить платежи в бюджет благодаря особым видам деятельности, мы рассказали в специальном материале . Вид страхового обеспечения Показатель в % Код бюджетной классификации Обязательное пенсионное страхование (ОПС) 22 Установлен лимит!

1 465 00 рублей! При превышении суммы дохода ставка отчисления в Пенсионный фонд понижается до 10%. 182 1 02 02010 06 1010 160 Обязательное медицинское страхование (ОМС) 5,1 182 1 02 02101 08 1013 160 Взносы на оплату пособий по временной нетрудоспособности или по материнству (ВНиМ) 2,9 Установлен лимит! 966 000 рублей! При превышении суммы дохода платежи не начисляются (ставка 0%) 182 1 02 02090 07 1010 160 Взносы НС и ПЗ От 0,2 до 8,5 393 1 02 02050 07 1000 160 С 2021 года применяется новый .

В нем прописаны правила применения пониженного тарифа и установлен его размер.

Применять льготный процент в ПФР с зарплаты работника вправе организации, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Для проверки статуса организации используйте .

Проверка доступна без регистрации по ИНН, ОГРН или ОГРНИП.

Пониженные тарифы составляют 10% — вычеты в Пенсионный фонд из зарплаты и 5% — в фонд ОМС. Применяются они к выплатам за месяц, превышающим МРОТ.

Более подробно правила исчисления приведены в таблице: Вид страхования Ставка, % до МРОТ свыше МРОТ при превышении предельной базы ОПС 22 10 10 ОМС 5,1 5 5 ВНиМ 2,9 0 0 С 01.01.2021 МРОТ составляет 12 792 руб.

ООО «Ppt.ru» включено в реестр малых предприятий. Зарплата менеджера Иванова составляет 30 000 руб. В январе и феврале она выплачена полностью.

Применяя установленный процент пенсионных отчислений с зарплаты, рассчитаем сумму к уплате: 12 792 × 22% + (30 000 — 12 792) × 10% = 4535,04 руб.

на ОМС: 12 792 × 5,1% + (30 000 — 12 792) × 5% = 1512,79 руб. на ВНиМ: 12 792 × 2,9% + (30 000 — 12 792) × 0% = 370,97 руб.

Бухгалтер-эксперт С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению.

Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ ИП: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?