Пример расчета ндпи на нефть в 2021 году для студентов



Пример расчета ндпи на нефть в 2021 году для студентов

Нефтяные компании будут считать НДД и НДПИ по новым правилам


Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

21.09.2021 подписывайтесь на наш канал

Правительство внесло в Госдуму поправки в НК РФ, которые изменят с 1 января 2021 года порядок расчета налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. В частности, № 1023276-7 уточняет положение, позволяющее определять в качестве цены на попутный газ при расчете НДД фактическую цену реализации при продаже такого газа собственникам объектов Единой системы газоснабжения. Также законопроект уточняет:

  1. правила определения цены на попутный газ и затрат на транспортировку как средневзвешенное значение цен по договорам за месяц;
  1. особенности учета фактических расходов, а также использования объектов амортизируемого имущества для целей исчисления НДД;
  2. порядок определения значения удельных расходов при расчете минимальной налоговой базы по НДД, согласно которому значение удельных расходов устанавливается в размере 7 140 рублей до 31 декабря 2023 г.

    и 8 600 рублей с 1 января 2024 года, а также подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (устанавливаемый ежегодно с 2021 года).

При реорганизации юридическому лицу — правопреемнику, ранее не являвшемуся плательщиком НДД, предоставляется право учесть не перенесенные (исторические) убытки реорганизуемого юридического лица, которое являлось до реорганизации плательщиком НДД. Одновременно законопроект предлагает расширить:

  1. перечень участков недр «4 группы».
  2. перечень участков недр «3 группы», при добыче углеводородного сырья на которых применяется НДД, за счет выработанных месторождений и месторождений, расположенных на территории Северо-Кавказских регионов и Сахалинской области;

При этом налоговая льгота по НДПИ, предусмотренная пунктом 2 статьи 3425 НК РФ, отменяется. Кроме того, законопроект ограничивает перенос исторических убытков в размере не более 50% такого убытка на период с 1 января 2021 г.

по 31 декабря 2023 г. включительно и снижает коэффициент индексации до 1,07, определяющий сумму переноса на будущее убытков.

Данные меры не будут распространяться на месторождения углеводородного сырья, расположенные в Арктической зоне РФ. Новые нормы должны вступить в силу с 1 января 2021 года.

Темы: , , , Рубрика: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 14 мая 2021 года — 20 мая 2021 года — 1C:Лекторий: 13 мая 2021 года (четверг, начало в 12:00) — 1C:Лекторий: 18 мая 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

^ При добыче драгоценных металлов из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений количество добытого полезного ископаемого определяется по данным обязательного учета при добыче, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах. (Учет драгоценных металлов и их концентратов осуществляется недропользователями в соответствии с «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»(ссылка) и «Об утверждении Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности»).

Существуют и особенности оценки стоимости добытых драгоценных металлов, извлеченных из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений. Оценка производится, исходя из сложившихся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде цен реализации химически чистого металла без учета налога на добавленную стоимость, уменьшенных на расходы налогоплательщика по его аффинажу и доставке (перевозке) до получателя.

При отсутствии в налоговом периоде цен реализации химически чистого металла и вне зависимости от наличия реализации концентрата (полупродукта), содержащего драгоценные металлы, учитываются цены реализации химически чистого металла, сложившиеся в ближайшем из предыдущих налоговых периодов.

При этом стоимость единицы добытого полезного ископаемого определяется исходя из доли содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого (отношение количества добытого полезного ископаемого в пересчете на химически чистый металл к количеству добытого полезного ископаемого — концентрата (полупродукта)) и стоимости единицы химически чистого металла. Участниками регионального инвестиционного проекта, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 , и направленного на добычу полезных ископаемых, или организацией, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом

«О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

, начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов или получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития соответственно, применяется коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), в размерах определенных и .

Пример расчета ндпи на нефть 2021

Налог на добычу полезных ископаемых относится к пошлине федерального уровня.

НК РФ установила, что налоговая база по налогу на недропользование — это количественное соотношение ископаемых. К ним относят нефть, природный, попутный газ, уголь и газовый конденсат, а остальные полезные ископаемые определяют только стоимостью ресурса. Поэтому без расчета количества и стоимости добытых полезных ископаемых суммарный размер налога определить нельзя.Порядок исчисления суммы пошлины по добытым ископаемым начинается с расчета налоговой базы (НБ).

Поэтому без расчета количества и стоимости добытых полезных ископаемых суммарный размер налога определить нельзя.Порядок исчисления суммы пошлины по добытым ископаемым начинается с расчета налоговой базы (НБ). Последняя, в свою очередь, определяется количеством и стоимостью добытых ресурсов.Налоговую базу, или количество ископаемых, измеряют только в натуральном выражении, а подсчитывают двумя методами — прямым и косвенным.

После выбора метода для определения количества добытого сырья, его закрепляют в учетной политике. С учетом этих данных заполняется декларация.

Каждый из вариантов используется при индивидуальных обстоятельствах.Формула подсчета прямым способомПотери считают такВторая составляющая НБ — стоимость. Для подсчета стоимости добытого сырья плательщик применяет три метода:

  • С применением установившейся расчетной цены добытого ресурса.
  • Исходя из получившейся расчетной стоимости ресурса, без учета субсидиарных вложений.
  • Учитывая стоимость, актуальную на протяжении текущего налогового периода.

Метод 1:илиМетод 2:Метод 3:На данный момент рассчитать налог на добычу ископаемых и заполнить декларацию НДПИ в программе 1С по всем видам природных ресурсов невозможно.

Но с выходом новой версии, программа будет поддерживать соответствующие коды. Непосредственную сумму налога на недропользование рассчитывают при помощи бухгалтерского калькулятора по формуле:Вышеуказанная формула применяется ко всем природным ресурсам, которые добывают налогоплательщики, но некоторые полезные ископаемые имеют ряд особенностей при подсчете.ФНС установила, что рассчитать налог на полезные ископаемые за март 2021 года нужно с учетом следующих сведений:

  1. КД — показатель отражает сложность ресурсодобычи в этой скважине;
  2. средний показатель курса долларовой валюты по отношению к рублевому эквиваленту, который установил ЦБ РФ – 57,0344 руб./ 1 доллар. КЦ = 10,6158. Здесь применяют формулу:
  3. КВ — составляющая, которая отражает уровень выработки недр, которые использовались при добыче;
  4. ККАН — указывает на непосредственную область добычи нефтепродукта.
  5. КЦ — элемент, который показывает скачки цен в мире на продукт, определяющийся по формуле: Средние цены на нефть публикуются каждое 15-ое число месяца в «Российской газете».
  6. КЗ — элемент, показывающий запасы на этом участке;
  7. КДВ — указывает уровень выработки нефтепродукта в этой скважине;
  8. ДМ — норматив, который отражает особенности добычи продукта, определяющийся так:
  9. среднемесячную стоимость нефти сорта “Юралс” на нефтяном рынке, который составляет 63,58 долларов за барелль;

Коэффициент НДПИ на данный момент составляет 559, в то время как в 2015 — 530.Пример подсчета налога на черное золото с реальными данными на февраль 2021 года:

  1. КДВ = 1;
  2. налоговая база исчисляется в тоннах;
  3. КЗ = 1;
  4. КК = 306.
  5. КНДПИ = 559;
  6. КВ = 0,3;
  7. КЦ = 8,5698;
  8. ККАН = 1;
  9. налоговый тариф — 919 руб./1 тонну;
  10. КД = 1;

Условно организация получила 10 000 тонн нефти в феврале 2021. Используя формулы, получаем:10 000 * (919 * 8,5698 – 559 * 8,5698 * (1 – 0,3 * 1 * 1 * 1 * 1) – 306) = 42 162 835 руб.Эта сумма и есть НДПИ по добыче нефти в условном примере.При подсчете НДПИ организация учитывает применение налогового вычета, то есть тратит ли предприятие средства на безопасность сотрудников и охрану труда.

Эти взносы фирма вносит двумя путями: включая в сумму прочих трат или вычитая из НДПИ. Выбирая тот или иной вариант, организация закрепляет его в учетной политике предприятия и регулярно использует выбранный метод.Без налогового вычета организация считает НДПИ на уголь по общим правилам:

  1. Определяют суммарный размер растрат на безопасность и охрану труда.
  2. Сравнивают сумму реальных расходов на безопасность и охрану труда. Иногда расходы превышают лимит по налогу. В этом случае его включают в общий размеров ежемесячных вычетов (до 36 месяцев).
  3. Рассчитывают максимальный размер удержанного налога:
  4. Рассчитывают налог по формуле:

Формула расчета:При умножении ЕУТ, КС и ТГ получилась цифра меньше нуля, то и ставка будет нулевой. При подсчете показателя ЕУТ учитываются месячный ценник и коэффициент, отражающий долю добытого ресурса.НДПИ для этого конденсата считают таким способом:ЕУТ и прочие данные рассчитываются равно показателям по газу.

Корректирующий коэффициент рассчитывается:где КГП — показатель, который отражает доходы от экспорта газа.Ставки НДПИ установлены дифференцировано в зависимости от типа ресурсов, то есть для каждого элемента свой процент. Налоговая ставка НДПИ на 2021 год делится на два вида: процентное выражение и в рублях.Ежегодно тариф налога претерпевает изменения, причем каждый год ставка вырастает, а не уменьшается. Но пониженный тариф, льготы и ставка 0% облегчают занятость.

  1. Газовый и природный конденсат измеряется не только в процентах, но и в рублях, что делает его дороже: конденсат — 42 руб. за 1 тыс. м3, 35 руб. — природное горючее.
  2. НДПИ на золото в 2021 году составляет 6%, а тариф других драг.металлов — 6,5%. Согласно ФЗ №41 сумму налога на драг.металлы подсчитывают на территории месторождения.
  3. Если тариф НДПИ на нефть в 2021 году был 857 рублей за тонну, то в 2021 повысился до 919 рублей. На данный момент тариф больше не повышался.
  4. Угольный коэффициент сильно разнится между видами ресурса: тариф за добычу бурого угля — 11 руб. за тонну и 47 руб. стоит 1 тонна антрацита. Ставка последнего держится с 2021 года.

Для некоторых организаций предусмотрен понижающий коэффициент — 0,7.

Предприятие использует его, если соответствует требованиям:

  1. до 01.07.2001 фирма или ИП выплачивала ОВМСБ, но не уплачивала эту пошлину за работу на разрабатываемых месторождениях;
  2. предприятие искало и разрабатывало новые месторождения за счет своих денег, а гос.субсидии были компенсированы.

Тарифную ставку 0% регулирует ст. 342 НК РФ, которая содержит информацию о природных ресурсах, не облагаемых пошлиной. НДПИ не вносят в следующих случаях:

  1. при нормативных потерях получаемого ископаемого сырья в процессе работ;
  2. при добыче вод для с/хоз. нужд.
  3. при получении подземных вод, в которых есть полезные ископаемые;
  4. во время получения кондиционных попутных руд олова;
  5. во время добычи песка, попутного, природного газа, его конденсата, очень густой нефти;
  6. во время добычи лечебных вод;
  7. при переработке остатков после добычи природного ресурса;

Также в п.

21 ст. 342 НК РФ указаны конкретные географические зоны, где ведется не облагаемая НДПИ добыча природных ресурсов.Адвалорные тарифные показатели используют в процентном расчете к стоимости добытого ресурса. Согласно ст. 342 НК РФ они варьируются в пределах 0–8%.В 2021 году НК РФ внес ряд изменений и нововведений в раздел, посвященный НДПИ.

Изменились не только показатели и повысились коэффициенты, но и формулы подсчета. В этой статьей они актуальны.Источник: http://NalogObzor.info/publ/rascet-ndpi-instrukciaСпойлер: получает много; больше, чем от других отраслей экономики.Многие задаются вопросом – сколько доходов бюджет России получает от нефтяной отрасли.
В этой статьей они актуальны.Источник: http://NalogObzor.info/publ/rascet-ndpi-instrukciaСпойлер: получает много; больше, чем от других отраслей экономики.Многие задаются вопросом – сколько доходов бюджет России получает от нефтяной отрасли. Существует множество мифов и домыслов, которые необходимо развеять и доказать на цифрах.Icon made by Freepik from www.flaticon.com

  1. Бюджет России – сумма налоговых и неналоговых доходов федерального бюджета РФ и консолидированных бюджетов регионов РФ (за исключением межбюджетных трансфертов и страховых взносов)
  2. Доходы бюджета России от нефтяной отрасли – сумма всех налогов и сборов, которые платят в бюджет нефтедобывающие и нефтеперерабатывающие компании. Тут не учитываются: налоги и сборы от газовой отрасли, НДС от продажи нефтепродуктов в розницу (на АЗС) и мелким оптом, дивиденды и доходы от приватизации нефтяных компаний с государственным участием

Государство взимает с нефтяной отрасли как стандартные налоги: НДС, налог на прибыль и имущество, налог на доходы физических лиц (НДФЛ за сотрудников) и т.п., так и специальные отраслевые: налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), акцизы на нефтепродукты, доходы от соглашений о разделе продукции (СРП), а также экспортные пошлины на нефть и нефтепродукты.В 2021 году доходы бюджета от нефтяной отрасли составили 9,3 триллиона рублей.

Это 31% бюджета России или 9% ВВП. В структуре налогов и сборов преобладает НДПИ и экспортная пошлина на нефть.Структура доходов бюджета России от нефтяной отрасли в 2021 г.Источник: расчет автора по данным ФНС, Росказны и МинфинаЗа последние годы доля нефтяных доходов в бюджете России сильно колебалась – от 22% (в 2021 году) до 35% (в 2014 году).Динамика доходов бюджета России от нефтяной отрасли, их доля в бюджете и ВВП России.Источник: расчет автора по данным ФНС, Росказны и РосстатаПоступления от нефтяной отрасли в бюджет зависят от 3 основных факторов:

  1. Цены нефти в рублях (цена нефти Urals * курс доллара). Динамика нефтяных доходов бюджета повторяет колебания цены нефти. Коэффициент корреляции близок к 1 (0,98). При резком снижении цены нефти в долларах происходит девальвация рубля, которая частично компенсирует падение нефтяных котировок. Яркие примеры – 2008 г., 2014 г. и 2021 г. Если наблюдается обратная ситуация – рост цены нефти, то происходит умеренное укрепление рубля, однако этот эффект ограничен разницей (обычно не в пользу России) в накопленной инфляцией между Россией и иностранными торговыми партнерами.

Динамика доходов бюджета России от нефтяной отрасли и цены на нефть Urals в рублях.Источник: расчет автора по данным ФНС, Росказны, Росстата и МинэкономикиДинамика доходов бюджета России от нефтяной отрасли и цены на нефть Urals в рублях.Источник: расчет автора по данным ФНС, Росказны, Росстата и Минэкономики

  1. Объема добыча нефти (и производства нефтепродуктов и направления их поставок: внутри страны или на экспорт).

    За период 2005-2021 гг. наблюдался непрерывный рост добычи нефти, что так же позволило увеличить бюджетные доходы от нефтяной отрасли. Вклад роста добычи в изменение бюджетных доходов составляет не более 10% (90% – влияние цены на нефть)

Динамика доходов бюджета России от нефтяной отрасли добычи нефти в России Источник: расчет автора по данным ФНС, Росказны и ЦДУ ТЭК

  1. Налоговой системы – с какой базы и с помощью каких инструментов взимаются налоги и сборы. В России постоянно проходят “налоговые маневры”, влияющие на формат и размер поступлений в бюджет.

    В последние годы увеличение ставок НДПИ при снижении экспортных пошлин.

Да, намного больше. Бюджетные доходы от нефтяной отрасли больше, чем от обрабатывающей промышленности, банковской и финансовой сферы, торговли, транспорта и строительства вместе взятых.Это связано с двумя причинами: большая рыночная стоимость произведённых товаров (нефти и нефтепродуктов) и дополнительное отраслевое налогообложение (влияет на налоговую нагрузку — доля налогов и сборов в выручке).Нефтяная промышленность имеет самую высокую налоговую нагрузку в России — 52%, при средней по экономике — 11% (данные за 2021 год).

При цене барреля нефти Urals 70 долларов (в 2021 г.), 36 долларов составили налоги и сборы. Если бы нефтяные компании имели среднеотраслевую налоговую нагрузку, то весь бюджет России снизился на 25% (в 2021 г.).Налоговая нагрузка отраслей экономики России в 2021 году. Источник: расчет автора по данным ФНС, Росказны, Минэкономики и ЦДУ ТЭКНалоговая нагрузка отраслей экономики России в 2021 году.

Источник: расчет автора по данным ФНС, Росказны, Минэкономики и ЦДУ ТЭКНалоговая нагрузка отраслей экономики России в 2021 году.

Источник: расчет автора по данным ФНС, Росказны, Минэкономики и ЦДУ ТЭКРоль нефтяного комплекса в наполнении бюджета высока и не ограничивается только наполнением бюджета — в поставку оборудования и оказание услуг для нефтяной отрасли вовлечено большое количество компаний других сфер деятельности. При существующей экономической модели с опорой на ресурсную ренту долгосрочное падение нефтяных цен приводит к негативному эффекту: девальвации, росту инфляции и снижению доходов населения.Заходите на сайт, подписывайтесь на канал и читайте интересные статьи по нескучной экономике.

Автор — кандидат экономических наукИсточник: https://zen.yandex.ru/media/notboringeconomy/skolko-dohodov-poluchaet-gosudarstvo-ot-prodaji-nefti-5d8fbe2db477bf00b1086237Ни для кого не секрет, что основные поступления в доходную часть бюджета идут от уплаты налогов, взимаемых с предприятий добычи полезных ископаемых и нефтяной и газовой переработки. Но если нефтепереработку облагают акцизами, то какие же налоги платят добывающие предприятия?Это – основной налог на нефть, вернее, на её добычу. Поскольку все природные ресурсы находятся в государственной собственности, за право их добычи платится налог, называемый НДПИ.

Начиная с 2021-го года, чтобы перенести налоговое бремя с экспортеров на добывающие предприятия, ставки экспортных пошлин начали снижать, а ставку этого налога – постепенно повышать.Налогообложение нефтедобычи регламентировано статьей 334 Налогового Кодекса Российской Федерации, а порядок деятельности предприятий этой сферы регулируется Федеральным законом, называемым «О недрах».Все физические и юридические лица, которые занимаются добычей природных ресурсов, должны иметь соответствующую лицензию.Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, сфера деятельности которых – добыча ископаемых ресурсов (их называют еще пользователи недр).Постановка на учет в налоговом органе таких предприятий и физических лиц отличается тем, что она происходит после получения ими лицензии (в течение 30-ти дней). Организации-плательщики НДПИ представляют в ФНС декларацию по этому налогу ежемесячно, срок сдачи такой декларации – последняя дата месяца, который следует за прошедшим периодом.Накопительного учета нет, все данные основаны на месячном периоде.

Налоговый период, соответственно, составляет один календарный месяц.Предприятия-недропользователи обязаны подавать сведения по этому налогу с того момента, как начинают добычу углеводородного сырья.Подача отчетности по НДПИ индивидуальными предпринимателями и организациями осуществляется в ФНС по месту нахождения недр (если они действуют в рамках соглашения о разделе имущества). Крупные налогоплательщики такую декларацию подают по месту своего налогового учета.Рассчитанная сумма месячного налога должна быть уплачена в бюджет не позже 25-го числа следующего за отчетным месяца.НДПИ платится по каждому месторождению отдельно, согласно месту его расположения.

Налог на нефть относится к федеральным налогам.Объектом налогообложения в данном случае выступает натуральный показатель, который выражается в тоннах.Ископаемым ресурсом считается обезвоженная, обессоленная или стабилизированная нефть.

К попадающим под действие этого закона полезным ископаемым относятся следующие ресурсы:

  1. добытые путем переработки нефтяных отходов.
  2. добытые российскими компаниями вне ее пределов;
  3. добытые на территории Российской Федерации;

На добытую за рубежом нефть НДПИ рассчитывают в том же порядке, в каком производится расчет на ресурсы, полученные внутри страны.Международными договорами прописана возможность предоставления в аренду площадей, находящихся на иностранной территории, с целью разработки шельфов.Качество сырья, добываемого за рубежом, проверяется по установленным в России стандартам.

К полезным ископаемым и природным ресурсам не относится продукция, полученная путем обогащения.Также объектом налогообложения не считается получение материала из отходов, образовавшихся в процессе собственной переработки предприятия.Также НДПИ не облагаются полезные ископаемые, не состоящие на государственном балансе (если они используются для личных нужд), а также ресурсы, которые Налоговый кодекс относит к палеонтологическим, коллекционным и прочим.Все действия, связанные с разработкой полезных ископаемых, находятся под контролем Роснедр.

К полезным ископаемым и природным ресурсам не относится продукция, полученная путем обогащения.Также объектом налогообложения не считается получение материала из отходов, образовавшихся в процессе собственной переработки предприятия.Также НДПИ не облагаются полезные ископаемые, не состоящие на государственном балансе (если они используются для личных нужд), а также ресурсы, которые Налоговый кодекс относит к палеонтологическим, коллекционным и прочим.Все действия, связанные с разработкой полезных ископаемых, находятся под контролем Роснедр.

Любое действие неправомерного характера, совершенное в отношении полезных ископаемых и разрабатываемых недр Российской Федерации, считается вредом, нанесенным государственной экономике.Читать также: Основные причины, почему природный газ лучше нефтепродуктовОна рассчитывается на основании установленной базовой ставки с учетом плавающих коэффициентов, которые определяют конкретные условия, характерные для места добычи и учитывают динамику нефтяных цен на основании мировых показателей.

Базовую ставку определяет Налоговый Кодекс согласно постановлениям правительства РФ.При корректировке налоговой ставки НДПИ применяют следующие коэффициенты:

  1. Кдв – показывает степень выработки данного месторождения (при его применении округление показателя не используется); выработанность конкретного участка определяют в соответствии с данными госбаланса, утвержденными для этого участка до начала применения лицензии;
  2. Кц – этот коэффициент учитывает изменение мировых нефтяных цен;
  3. Кд – характеризует сложность нефтедобычи; уровень этой сложности прописан в проектной документации и находится в пределах от нуля до единицы.
  4. Кз – определяет уровень запасов разработки;

Показатель коэффициента Кц (уровень мировых цен) в 15-х числах каждого следующего за расчетным месяца, публикуется в «Российской газете».Эти данные также дублируются с помощью рассылки по всем региональным ФНС.

Если такие данные – отсутствуют, налогоплательщик вынужден рассчитывать Кц самостоятельно. Для этого расчета берется среднерыночная мировая цена на нефть марки «Urals» и среднемесячный показатель курса доллара к рублю.Читать также: Работы по ликвидации аварийных разливов нефтиЛьготы по этому налогу выражаются в применении нулевой ставки и устанавливаются законодательством. Такая ставка может быть установлена в случае получения в процессе разработки месторождения нормативных потерь или при добыче попутного газа.Нормативные потери принимаются к учету в том месяце, когда был произведен замер добычи.

Нормы таких потерь определяются в зависимости от конкретного места добычи, а их показатели утверждает Министерство энергетики, предварительно согласовав их с Роснедрами.Если нет актуальных данных за конкретный месяц, которые публикуются для каждого месторождения, то налогоплательщик имеет право использовать сведения о показателях технических норм, которые приняты для конкретного вида ресурсоразработки.Порядок применения нормативов, касающихся разработки недр, установлен Постановлением Правительства номер 921, принятом 29 декабря 2001-го года.Коэффициент Кдв, учитывающий степень выработки недр, устанавливается законодательством.

Он может иметь понижающее значение в случае, когда выработка превышает 80 процентов. Это – льгота для старых, давно разрабатываем месторождений.Для расчета размера НДПИ применяют:

  1. нормативные потери (НПот);
  2. плавающие корректирующие коэффициенты, устанавливаемые раз в месяц.
  3. объем выработки (Ов);
  4. утвержденную на данный момент ставку;

Этот расчет достаточно прост, если нет необходимости самостоятельно рассчитывать используемые коэффициенты.Приведем конкретный пример.Некая компания «А» за февраль 2014 года добыла 520 тонн нефти.

Размер нормативных потерь составил 20 тонн.Ставка налога в этом месяце была 493 руб/тонна. Пусть коэффициент мировых цен (Кц) в этом месяце составлял 1,2000 (четыре знака после обязательны)., а все остальные коэффициенты возьмем равными единице.Сумма НДПИ = (Ов-НПот) * ставка * Кц * Кдв * Кз*КдДля конкретного примера НДПИ = (520 -20) * 493 * 1,2000 * 1 * 1 * 1 = 295 800 рублей.Сумма этого налога отражается в декларации и уплачивается в бюджет в установленные законом сроки.

В декларацию также включают все цифры, которые использовались при расчете НДПИ.В конце 2013-го году произошло повышение базовой ставки НДПИ с 470 до 493 руб., или на 4,9 процента. Одновременно с этим ряду туронских месторождений (Красноярский край) были предоставлены льготы, для некоторых – на срок 15-ть лет.В последнее время Правительство РФ в рамках налогового маневра постоянно повышает базовую ставку этого налога. В 2021-ом она составила 559 руб/тонна.

В дальнейшем предполагается провести перераспределение налоговой нагрузки с предприятий-экспортеров на предприятия нефтедобычи.С этой целью производится снижение экспортных пошли, а базовую ставку НДПИ планируется поднять до 918 руб./тонна уже в 2021-ом году.Целью данных мероприятий является повышение конкурентоспособности отечественной продукции на мировых рынках за счет снижения цена путем уменьшения размеров таможенных сборов.

Однако увеличение налоговой нагрузки на добывающие компании может вызвать сворачивание проектов, которые требуют значительных капитальных вложений.Налоги за все помогут чиновникам заменить волшебную нефть – «Заповедник», выпуск 49, сюжет 1Источник:Когда вступил в силу налог на добавленный доход в нефтяной отрасли (НДД), с чего взимается, каких компаний он коснется?

Какие могут быть последствия для нефтяного бизнеса? Отвечает Маргарита Есипова, руководитель проектов по направлению «Налоги и право» Группы компаний SRG.1 января 2021 года вступил в силу Федеральный закон от 19 июля 2021 г.

№ 199-ФЗ по НДД, которым в НК РФ введена новая глава 25.4

«Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья»

.Маргарита ЕсиповаНалогоплательщиками данного налога являются организации, осуществляющие разведку, добычу нефти, газа, газового конденсата. Целью введения НДД является создание благоприятных условий налогообложения тем налогоплательщикам, которые активно инвестируют в разведку и разработку новых месторождений.Налоговая нагрузка прямо пропорционально увеличивается с ростом доходности конкретного участка недр, в чем заключается суть данной системы налогообложения.

При этом согласно Налоговому кодексу НДД позволяет переносить и тем самым снижать налоговую нагрузку за счет ранее понесенных затрат на добычу за весь срок реализации инвестиционного проекта.Историческим убытком признается отрицательный расчетный финансовый результат, определенный с 1 января 2011 года и по год, непосредственно предшествующий году начала исчисления НДД (включительно).Такой механизм по замыслу законодателя позволяет перераспределить фискальную нагрузку и перенести основную ее часть на более поздние этапы разработки месторождений.Кроме того, НДД предполагает снижение суммарной величины налогов, зависящих от валовых показателей, т.е.

При этом согласно Налоговому кодексу НДД позволяет переносить и тем самым снижать налоговую нагрузку за счет ранее понесенных затрат на добычу за весь срок реализации инвестиционного проекта.Историческим убытком признается отрицательный расчетный финансовый результат, определенный с 1 января 2011 года и по год, непосредственно предшествующий году начала исчисления НДД (включительно).Такой механизм по замыслу законодателя позволяет перераспределить фискальную нагрузку и перенести основную ее часть на более поздние этапы разработки месторождений.Кроме того, НДД предполагает снижение суммарной величины налогов, зависящих от валовых показателей, т.е. НДПИ и вывозной таможенной пошлины на нефть.

  1. На размер нового налога влияет величина денежного потока от деятельности по разработке отдельного участка недр с учетом сложившихся на мировых рынках цен на углеводородное сырье (нефть) и фактически понесенных и оплаченных капитальных и операционных затрат на его добычу.
  2. При этом особый порядок расчета НДПИ при применении НДД применяется к общему объему добытой нефти на конкретном участке недр, включая объем нефти, добытый из трудноизвлекаемых залежей на этом участке недр.
  3. Интересно: Себестоимость добычи нефти в России и в мире.
  4. Степень выработанности запасов нефти на участке недр, где осуществляется добыча, должна составлять меньше значения или равна значению 0,05.
  5. Одновременно с новым налогом будет реализовываться завершающий этап «налогового маневра», который предполагает равномерное обнуление вывозных таможенных пошлин с 2021 по 2024 годы, уплачиваемых при экспорте нефти и нефтепродуктов, и эквивалентное повышение ставок НДПИ при добыче нефти и газового конденсата.
  6. Объектом налогообложения при НДД является дополнительный доход от добычи, представляющий собой разницу между расчетной выручкой и произведенными расходами, в том числе убытком.

Источник: https://asuneft.ru/dobycha/nalog-na-neft-nalogi-v-neftyanoj-promyshlennosti.htmlНалог на добычу полезных ископаемых относится к пошлине федерального уровня.

НК РФ установила, что налоговая база по налогу на недропользование — это количественное соотношение ископаемых. К ним относят нефть, природный, попутный газ, уголь и газовый конденсат, а остальные полезные ископаемые определяют только стоимостью ресурса. Поэтому без расчета количества и стоимости добытых полезных ископаемых суммарный размер налога определить нельзя.Ставка НДПИ на нефть 2021 года определена в НК РФ, но для подсчета соответствующего налога знания только этой ставки недостаточно.

С чем это связано и где взять данные по показателям, дополняющим налоговую ставку при расчете НДПИ по нефти?Для того чтобы исчислить НДПИ на нефть, потребуются следующие показатели:

  • Ставка — аналогично, данный показатель применяется при исчислении НДПИ для любого ископаемого. В соответствии с подп. 9 п. 2 ст. 342 НК РФ ставка для нефти, отвечающей указанным критериям, в 2021 году равна 857 руб. за 1 тонну продукта.
  • Коэффициенты, дополняющие ставку. Являются уникальными и применяются только при исчислении НДПИ для нефти.
  • Величина налоговой базы — как и в случае с любым другим полезным ископаемым. В случае с нефтью база исчисляется в тоннах соответствующего ископаемого. При этом нефть, которая принимается к расчету базы по НДПИ, должна быть продуктом, очищенным по установленной технологии от солей, воды, а также стабилизированным (подп. 9 п. 2 ст. 342 НК РФ).

Читайте так же: Земельный налог общая информацияК ним относятся такие коэффициенты, как:

  1. Кз (показывает объем запасов нефти на конкретном месторождении);
  2. Кдв (показывает степень выработанности используемой залежи нефти).
  3. Кд (отражает уровень сложности добычи нефти);
  4. Кндпи (устанавливается п. 1 ст. 342.5 НК РФ);
  5. Ккан (определяется исходя из особенностей региона добычи нефти, а также свойств соответствующего ископаемого в данном регионе);
  6. Кв (показывает степень выработанности конкретной территории недр);
  7. Кц (определяется исходя из мировых цен на нефть);

Рассматриваемые 3 показателя (группы показателей) включаются в следующую формулу исчисления НДПИ для черного золота:НДПИ = ОБ×(Ст × Кц — Дм),ОБ — это величина налоговой базы по нефти в тоннах;Дм — показатель, который определяется по формуле Кндпи × Кц × (1 – Кв × Кз × Кд × Кдв × Ккан);Ст — ставка НДПИ по нефти.Таким образом, ставка НДПИ по нефти, исходя из текущих норм НК РФ, не применяется при расчете соответствующего налога в чистом виде, как в случае со многими другими полезными ископаемыми: ее нужно дополнять указанными коэффициентами.Рассмотрим, как может исчисляться НДПИ по нефти с учетом отмеченной особенности применения ставки по данному налогу на практике.Из всех показателей, которые нужны для исчисления НДПИ для нефти, нам пока известна только ставка — 857 руб. с 1 тонны.Условимся, что мы в рамках налогового периода — например, в течение июля 2021 года — добыли 20 000 тонн нефти, очищенной по специальной технологии от солей, воды, а также стабилизированной.

Это будет наша налоговая база.Самая сложная задача — определить коэффициенты, что дополняют ставку и включаются в формулу расчета НДПИ по нефти. Дело в том, что в зависимости от норм, принятых в региональных законодательствах, значения данных коэффициентов могут заметно разниться при подсчете НДПИ по нефти в разных регионах.Однозначно зафиксированы в федеральном законодательстве — в НК РФ и подзаконных НПА — такие коэффициенты, как:

  1. Кц — в июле он составлял 6,9790 (письмо ФНС России от 17.08.2021 № СД-4-3/15032).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По нормам ст. 342 НК плательщики НДПИ должны рассчитывать Кц самостоятельно.

Однако, в связи со сложностью расчета, по истечении каждого отчетного месяца ФНС публикует вспомогательное письмо с корректным значением Кц за истекший период.

  1. Кндпи — он равен 559 (п. 1 ст. 342.5 НК РФ).

Относительно простой может быть формула исчисления коэффициентов:

  1. Кд — в общем случае он равен 1, но в соответствии с положениями ст. 342.2 НК РФ возможно колебание его значений между 0,2 и 1 (зависит от сложности добычи);
  2. Ккан — в общем случае он также равен 1, кроме тех случаев, когда осуществляется подсчет НДПИ для сверхвязкой нефти, а также для ископаемого, добываемого при условиях, перечисленных в п. 4 ст. 342.5 НК РФ (когда выработка осложнена либо из-за расположения участка (региона), либо ввиду индивидуальных характеристик самой нефти в данном месте).

Остальные коэффициенты вычисляются также на основе положений НК РФ, но их применение возможно только при наличии у налогоплательщика доступа к сведениям по государственному балансу недр.На практике ЭТИ сведения можно узнать только в территориальных представительствах Роснедр — посредством направления запросов в соответствующее ведомство либо при личном визите туда.Но можно условиться, что с учетом лимитов, определенных для соответствующих коэффициентов НК РФ, они будут представлены в следующих значениях (пп.

2, 3, 4 ст. 342.5 НК РФ):

  1. Кз — в значении, равном 1;
  2. Кдв — в значении 0,3.
  3. Кв — в значении, составляющем 0,3;

Также условимся, что коэффициенты Кд и Ккан у нас также равны 1.Теперь у нас есть все необходимые компоненты формулы исчисления НДПИ для нефти.Получается, что наша фирма, добыв 20 000 тонн нефти в июле 2021 года, заплатит НДПИ в следующем размере:20 000 × (857 × 6,9790 — 559 × 6,9790 × (1 – 0,3 × 1 × 1 × 1 × 1)) = 65 002 406 руб.Расчет НДПИ на нефть в 2021 году осуществляется с применением установленной в НК РФ ставки, которая обязательно дополняется несколькими коэффициентами.

При этом не все из них определены на уровне федерального законодательства: конкретные значения некоторых из них следует запрашивать в представительствах Роснедр.Ставки НДПИ приведены в п. 2 ст. 342 НК РФ. Они указаны для обобщенных групп ископаемых.

Какое именно сырье входит в группу, сказано в п. 2 ст. 337 НК РФ. Например, песок и гравий в группе

«неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии»

.

Ставка НДПИ для них — 5,5%.Налоговая база для большинства полезных ископаемых (ПИ) — стоимость добытого ПИ за месяц. По-другому базу определяют только при добыче нефти, газа, угля и некоторых руд п.

2 ст. 338 НК РФ .Ситуация 1. Если вы добываете ПИ для продажи, его стоимость за месяц считайте так п. п. 1, 3 ст. 340 НК РФ :Источник: https://nerestne.ru/kak-rasschitat-ndpi/Ни для кого не секрет, что основные поступления в доходную часть бюджета идут от уплаты налогов, взимаемых с предприятий добычи полезных ископаемых и нефтяной и газовой переработки.

Но если нефтепереработку облагают акцизами, то какие же налоги платят добывающие предприятия?

Малоимущие ростовская область: пособия, выплаты, адресная помощь в 2021-2021 – Семейное право Согласно поручению Подсчет и подтверждение трудового стажа Стаж — это общая продолжительность периодов осуществления трудовой или Налог при покупке квартиры в 2021 году Налоговая система России в 2021-м году продолжит Земельный налог для физических лиц и ИП в 2021 году Земельный налог также как Ксерокопии паспорта и других документов для загранпаспорта Для оформления загранпаспорта заявитель должен представить ксерокопии / НДФЛ / Нужна ли копия лицензии к больничному листу Больничный лист выдан частной

НДПИ с 01.01.2021г считается по новому!

25 февраля должны оплатить по новому правилу расчета все предприятия впервые.

С 1 января 2021 года вступает в силу Федеральный закон от 23.11.2021 № 374-ФЗ, в том числе порядок исчисления налога на добычу полезных ископаемых. За январь по новому закону про НДПИ впервые будут платить сейчас в феврале.

25 февраля 2021 (именно 25 февраля). Налог на добычу полезных ископаемых: — налогоплательщики уплачивают налог за январь 2021 г. Он вносит изменения в п. 6 ст.

340 НК РФ, уточняющие порядок определения налоговой базы по драгоценным камням. Так, оценка стоимости добытых драгоценных камней производится исходя из сложившейся у налогоплательщика в налоговом периоде средневзвешенной цены их реализации без учета НДС, но не ниже их первичной оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях. При отсутствии продаж в налоговом периоде учитываются данные ближайшего из двенадцати предыдущих месяцев.

Также вводится особый порядок определения налоговой базы по природным алмазам массой более 10,80 карат.

Налоговая база по таким камням должна определяться исходя из цен их реализации без учета НДС, но не ниже их первичной оценки. Кроме того, в случае прекращения статуса участника регионального инвестиционного проекта по решению суда налогоплательщик считается утратившим право на применение коэффициента Ктд менее 1 с налогового периода, в котором он был впервые применен. При этом сумма НДПИ подлежит перерасчету исходя из применения коэффициента Ктд, равного 1, и уплате в бюджет с вместе с соответствующими пенями.

Появились новые налоговые вычеты для резидентов Арктики Налоговый вычет вправе применять организации, которые зарегистрированы в Арктике, имеют статус резидента и заключили соглашение об инвестиционной деятельности в соответствии с Законом от 13.07.2021 № 193-ФЗ. Эти компании могут уменьшить НДПИ на сумму фактически оплаченных расходов на приобретение, сооружение и ввод в эксплуатацию некоторых основных средств. Для применения вычета предусмотрены три условия: уменьшить можно налог, начисленный при добыче любых полезных ископаемых, кроме углей и углеводородного сырья; основные средства, должны относиться к объектам дорожной, транспортной, инженерной и энергетической инфраструктуры, необходимой для добычи полезного ископаемого, по которому применяется вычет; сумма вычета не может быть более 50 процентов от начисленного налога.

Налоговый вычет применяют с 1 января 2021 года по 31 декабря 2032 года включительно Вступает в силу с 1 января 2021 года. Дополнительно Налоговые вычеты для предприятий Сургута и Ханты-Мансийска Вычет разрешен организациям, которые добывают нефть по лицензиям, выданным до 1 января 2018 года, на участках недр, расположенных в Сургутском и Ханты-Мансийском районах Ханты-Мансийского округа – Югры. Эти предприятия могут уменьшить НДПИ при добыче нефти на фиксированную величину 3 830 млн руб.

за периоды, в которых цена нефти «Юралс» будет ниже базовой величины (40 долл. США с учетом индексации). Организации, которые заинтересованы в налоговом вычете, должны заключить инвестиционное соглашение до 1 июля 2021 года.

Порядок применения коэффициентов для расчета налога при добыче нефти Изменили алгоритмы расчета коэффициентов: Дм – особенности добычи нефти; Св – степень выработанности конкретных участков недр; Кг – время с начала промышленной добычи.

Вступает в силу с 1 января 2021 года. Основание: п. 13–16 ст. 1 Закона от 15.10.2021 № 342-ФЗ.

Январь месяц был неплох, цены на сырье были не плохие, налогов будет много, добытчики ресурсов будут производить конвертацию долларов в рубль для оплаты налога в течении 24 февраля. Так как налог будут платить 25 февраля, а первый рабочих день на валютном рынке 24 февраля, ожидаю местное давление на доллар на 24.02.2021 вполне может сильно просадится красной соплей в районе 73р в первые 15 минут сессии.