Посроченные счета свыше 3 х месяцев



Посроченные счета свыше 3 х месяцев

Списание задолженности: бухгалтерский и налоговый учет


Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности всегда вызывает множество вопросов даже у бухгалтеров с отличным послужным стажем, так как в деятельности почти каждой организации всегда возникают ситуации, когда контрагент отказывается платить или просто, не погасив обязательства, ликвидировался. В данной статье мы рассмотрим основные вопросы отражения, списания кредиторской и дебиторской задолженности, то есть как, куда, когда и на основании каких документов списать данную задолженность, как в бухгалтерском, так и налоговом учет. Инвентаризация расчетов — это сверка сумм дебиторской и кредиторской задолженности по данным вашей организации и данным ее контрагентов.

Согласно ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», а именно части 1 статьи 11 — организации обязаны проводить инвентаризацию своих активов и обязательств.

В соответствии с частью 3 статьи 11 Закона № 402-ФЗ экономические субъекты сами устанавливают случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации. Но есть одно исключение: некоторые активы и обязательства попадают под проведение обязательной инвентаризации, которая устанавливается законодательством РФ, федеральными и отраслевыми стандартами.

Процесс проведения инвентаризации устанавливает правильность и обоснованность отражения сумм дебиторской и кредиторской задолженности путем документальной проверки. Основные принципы проведения инвентаризации установлены приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49

«Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»

. Количество инвентаризаций в отчетном году, а также дата их проведения, перечень имущества и финансовых обязательств, проверяемых, устанавливаются руководителем организации (п.

2.1 Методических указаний), за исключением случаев, предусмотренных в пунктах 1.5 и 1.6 Методических указаний по инвентаризации. В соответствии с пунктом 4 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» , формируя учетную политику, организация утверждает порядок проведения инвентаризации своих активов и обязательств. Согласно инвентаризация расчетов обязательно проводится:

  1. перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
  2. при списании дебиторской и кредиторской задолженности;
  3. при создании резерва по сомнительным долгам.

Порядок проведения инвентаризации таков.

Бухгалтеру необходимо составить справку о задолженности (дебиторской или кредиторской).

В справке указываются сведения, отраженные в бухгалтерском учете о задолженности. Также справка должна содержать информацию о наименовании дебиторов и кредиторов организации, основаниях возникновения задолженности, периоде возникновения задолженности и реквизиты подтверждающих ее документов.

Для удобства суммы задолженности в справке группируются в разрезе бухгалтерских счетов. На основании справки о задолженности (дебиторской или кредиторской), а также актов сверок с контрагентами или иных документов, в которых дебиторы и кредиторы подтверждают наличие и размер задолженности, составляется акт (п.

п. 73, 74 Положения по бухучету № 34н, Указания, утв.

Постановлением Госкомстата № 88).

Акт составляется на основании унифицированной формы №ИНВ17. Организация вправе разработать и свой собственный документ для учета результатов инвентаризации. Но необходимо помнить, что такой документ должен содержать все реквизиты, установленные в статье 9 Закона № 402-ФЗ, и его форма должна быть утверждена руководителем.

Но необходимо помнить, что такой документ должен содержать все реквизиты, установленные в статье 9 Закона № 402-ФЗ, и его форма должна быть утверждена руководителем. Это можно сделать в приложении к учетной политике по бухгалтерскому учету. Если акт сверки организация решит не создавать, то подтвердить согласование суммы задолженности можно письмом контрагента о признании им своего долга.

Суммы задолженности, признанные и не признанные дебиторами и кредиторами, а также суммы нереальных к взысканию долгов с истекшим сроком исковой давности или по ликвидированным контрагентам отражаются в акте отдельно. По выявленной в ходе инвентаризации безнадежной дебиторской или кредиторской задолженности необходимо подготовить приказ руководителя о списании безнадежных долгов.

Дебиторская задолженность — это имущественное требование организации к его должникам, возникшее в силу действия заключенного договора или правовой нормы. Возникновение дебиторской задолженности обусловлено невыполнением договорных обязательств. Просроченной дебиторской задолженностью признается задолженность, которая не погашена в установленный срок.

Задолженность числится на балансе организации до тех пор, пока не будет погашена дебитором или признана нереальной к взысканию. Взыскать просроченную дебиторскую задолженность организация вправе в пределах срока исковой давности. Согласно статье 195 ГК РФ исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено.

Дебиторская задолженность признается безнадежной и подлежащей списанию с баланса в полной сумме, в том числе с НДС, если наступило одно из следующих обстоятельств:

  1. судебный пристав-исполнитель вынес постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа взыскателю в связи с невозможностью взыскания.
  2. истек срок исковой давности;
  3. должник ликвидирован;
  4. исключен из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо;

В соответствии с пунктом 77 Положения № 34н на основании проведенной инвентаризации дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, а также задолженность, нереальная к взысканию по иным основаниям, списывается в расходы по каждому обязательству, а также в соответствии с письменным обоснованием и приказом руководителя организации. Дебиторская задолженность списывается за счет средств созданного резерва по сомнительным долгам либо на финансовые результаты, если резерв не создавался в порядке, предусмотренном пунктом 70 Положения № 34н.

Списание дебиторской задолженности в убыток при непогашении задолженности и истечении срока исковой давности не является основанием для аннулирования задолженности.

Задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания.

Это необходимо для наблюдения за возможностью ее взыскания.

Согласно пунктам 4 и 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 сумму списываемой дебиторской задолженности включают в состав прочих расходов. Прочие расходы отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утв. ). Порядок списания дебиторской задолженности в бухгалтерском учете следующий.

На дату признания дебиторской задолженности, нереальной к взысканию, то есть на дату истечения срока исковой давности, делается запись на сумму созданного резерва:

  1. Дебет 63 «Резервы по сомнительным долгам»
  2. Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» и др.) — нереальный для взыскания долг списан за счет резерва.

Если созданного резерва недостаточно, оформляются проводки:

  1. Дебет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов&raqu; —учтена нереальная к взысканию задолженность для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.
  2. Дебет 91 «Прочие доходы и расходы»
  3. Кредит 62 (60, 76 и др.) — списан нереальный для взыскания долг;

Если должник в дальнейшем все-таки уплатит долг, в учете будут сделаны записи:

  1. Дебет 62 (60, 76 и др.) Кредит 91 — полученный долг включен в состав прочих доходов;
  2. Дебет 51 «Расчетные счета»
  3. Кредит 62 (60, 76 и др.) — поступили денежные средства от должника;
  4. Кредит 007 — списан безнадежный долг, погашенный должником.

В налоговом учете в соответствии с пунктом 2 статьи 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности (3 года со дня возникновения задолженности, ст. 196 ГК РФ), а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Долгами, нереальными к взысканию, также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным Законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», в случае возврата взыскателю исполнительного документа.
Долгами, нереальными к взысканию, также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным Законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», в случае возврата взыскателю исполнительного документа. Долги прекратившей деятельность фирмы являются безнадежными с даты ее исключения из ЕГРЮЛ (, , , ).

При списании задолженности по причине ликвидации организации-должника необходимо также иметь документ, подтверждающий ликвидацию организации-должника, — выписку из ЕГРЮЛ (). Таким образом, основанием для списания задолженности может быть истечение трех лет с даты возникновения задолженности, или задолженность может быть списана на основании постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства (в связи с тем, что у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, невозможно установить место нахождения должника, его имущества и т.

д.), либо ликвидации организации, либо исключение организации из ЕГРЮЛ. Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности списывается в состав внереализационных расходов. Необходимо помнить, что одним из обязательных условий включения безнадежного долга в состав налоговых расходов является наличие первичных документов, подтверждающих образование дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.

Хозяйствующему субъекту необходимо иметь документы, подтверждающие факт возникновения задолженности, документы, свидетельствующие о течении срока исковой давности.

Образования безнадежных долгов, а также суммы и сроки могут быть подтверждены:

  1. платежными поручениями, а также актом инвентаризации дебиторской задолженности на конец отчетного (налогового) периода, свидетельствующим о том, что на момент списания указанная задолженность не погашена;
  2. приказом руководителя о списании дебиторской задолженности в качестве безнадежных долгов (см: Письмо УФНС РФ по г. Москве от 13.04.2011 № договором, в котором указана дата срока платежа;
  3. накладными на передачу ценностей, актами приемки оказанных услуг (при их оформлении в соответствии с условиями договора);

Также документами, подтверждающими факт возникновения дебиторской задолженности, могут быть любые соответствующие требованиям Закона № 402-ФЗ первичные документы о совершении хозяйственной операции, в результате которой образовался долг контрагента перед налогоплательщиком (накладные на передачу ценностей, акты приемки-сдачи работ (услуг), платежные документы и др.) (см. ) В соответствии с пунктом 7 статьи 272 НК РФ дата признания внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли установлена.

Согласно данной статье налогового кодекса РФ расходы в виде безнадежной задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитываются в составе внереализационных расходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает названный срок (см: Письмо Минфина РФ от 06.02.2015 № 03—03—06/1/4995). Нормы Налогового кодекса РФ не предоставляют налогоплательщику права на произвольный выбор налогового периода (по своему усмотрению), в котором в состав расходов включается безнадежная к взысканию дебиторская задолженность. Хозяйствующий субъект, проводя инвентаризацию по состоянию на последнюю дату отчетного (налогового) периода, должен по итогам проведения инвентаризации определить сумму дебиторской задолженности, нереальную к взысканию дебиторскую задолженность (например, по которой срок исковой давности истек), и произвести списание данной задолженности.

Такой алгоритм действий приведен Президиумом ВАС РФ в .

При этом содержащееся в нем толкование правовых норм является общеобязательным и подлежит применению при рассмотрении арбитражными судами аналогичных дел.

Соответственно, безнадежную дебиторскую задолженность, возникшую в марте 2015 года, налогоплательщик может учесть в качестве безнадежного долга для целей налогообложения прибыли по состоянию на 31 марта 2018 года.

Просроченная задолженность будет включена в состав внереализационных расходов в марте 2018 года. Во избежание споров с проверяющими, списание дебиторской задолженности, безнадежной к взысканию, необходимо отражать именно в том периоде, в котором она стала безнадежной (п. 2 ст. 266 НК РФ). Переносить безнадежную признание дебиторской задолженности в расходы на следующий налоговый или отчетный период очень рискованно (см.

). В налоговом учете порядок списания безнадежной задолженности зависит от наличия резерва по сомнительным долгам. Если его нет — спишите весь безнадежный долг в расходы. Если резерв создавался — спишите долг за счет резерва, то есть уменьшите резерв на безнадежную задолженность.

Если же резерва не хватит, остаток долга включите в расходы (пп.

2 п. 2 ст. 265 НК РФ, ). Кредиторская задолженность — это долги к уплате.

Кредиторская задолженность возникает, когда от покупателей получен аванс, а товары (работы, услуги) еще не реализованы, или если от поставщика получены товары (работы, услуги), а денежные средства за них еще не выплачены.

С одной стороны, кредиторская задолженность представляет собой средства, привлеченные для ведения хозяйственной деятельности, причем, как правило, без уплаты процентов. Это положительная сторона кредиторской задолженности.

Вместе с тем, просроченная кредиторская задолженность может привести к необходимости уплаты штрафных санкций, предъявлени судебных исков, в худшем случае — признанию предприятия банкротом. Кредиторская задолженность, которая не может быть взыскана в силу истечения срока исковой давности, списывается на увеличение финансового результата. Порядок списания кредиторской задолженности в бухгалтерском учете организации регулируется Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» и Положением № 34н.

Согласно пункту 7, 10.4 ПБУ 9/99 сумма кредиторской задолженности, нереальная к взысканию, по которой истек срок исковой давности, является прочим доходом и включается в доход организации в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухгалтерском учете. Суммы кредиторской задолженности, по которым срок исковой давности истек, в соответствии с пунктом 78 Положения № 34н списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся на финансовые результаты у хозяйствующих субъектов.
Суммы кредиторской задолженности, по которым срок исковой давности истек, в соответствии с пунктом 78 Положения № 34н списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся на финансовые результаты у хозяйствующих субъектов. Таким образом, документы для списания кредиторской задолженности аналогичны документам для списания дебиторской задолженности.Общий срок исковой давности составляет 3 года.

Правильно отсчитатьэти 3 года проще по таблице: Ситуация С какого момента отсчитывать срок исковой давности Срок исполнения обязательства определен По окончании срока исполнения обязательства Срок исполнения обязательства не определен Со дня, когда кредитор предъявил требования исполнить обязательства (например, прислал письмо) Срок исполнения определен моментом востребования На исполнение обязательства кредитор дал должнику какое-то время По окончании последнего дня срока исполнения обязательства Суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, согласно Плану счетов находят свое отражение по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» в течение отчетного периода в корреспонденции со счетами учета кредиторской задолженности.

Списание суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в бухгалтерском учете организации отражается следующим образом: Дебет 60, 62, 76 Кредит 91, субсчет «Прочие доходы» — списана кредиторская задолженность.

Суммы кредиторской задолженности в соответствии с пунктом 18 статьи 250 НК РФ учитываются в составе внереализационных доходов в полной сумме (с учетом НДС). При наличии задолженности, указанной в подпункте 21 пункта 1 статьи 251 НК РФ, она не включается в состав доходов, формирующих налоговую базу по налогу на прибыль. Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности учитывается в составе внереализационных доходов по данным инвентаризации, письменному обоснованию и приказу руководства организации.

Дата признания внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли установлена пунктом 4 статьи 271 НК РФ. Доход в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности (см. Письмо Минфина от 28.01.2013 № 03—03—06/1/38 и Письмо УФНС РФ по г.

Москве от 04.07.2008 № 20—12/063584). Президиум ВАС РФ высказался, что «хозяйствующий субъект должен учесть суммы требований кредиторов, по которым истек срок исковой давности, в составе внереализационных доходов в определенный налоговый период (год истечения срока исковой давности), а не в произвольно выбранный организацией (п.

18 ст. 250 НК РФ). Эта обязанность подлежит исполнению вне зависимости от того, проводилась ли организацией инвентаризация задолженности и был ли издан по ее результатам приказ руководителя о списании задолженности» (см. ). В сказано, что «порядок списания кредиторской задолженности регламентирован Положением № 34н. Поэтому при отсутствии приказа (распоряжения) руководителя о списании кредиторской задолженности оснований для начисления инспекцией налога на прибыль, а также пеней и штрафа на сумму кредиторской задолженности не было».

С учетом вышеизложенного рекомендуем более щепетильно подходить к данному вопросу, тщательней отслеживать наличие кредиторских задолженностей организации и особое внимание уделить сроку их давности (нахождения на балансе) для того, чтобы составить все необходимые документы вовремя и списать в необходимом периоде. Для избежание налоговых рисков, рекомендуем приказ о списании кредиторской задолженности издавать в том отчетном (налоговом) периоде, в котором истек срок исковой давности. В том же налоговом (отчетном) периоде необходимо учесть внереализационный доход от списания задолженности.

Если организация пропустит дату списания кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности, то безопаснее внести исправления в тот отчетный (налоговый) период, когда срок исковой давности истек, и подать уточненную декларацию (п.

1 ст. 54, ст. 81 НК РФ). Но необходимо помнить, что перед подачей уточненной декларации необходимо уплатить задолженность и пени, чтобы избежать штрафов со стороны контролируемых органов. При получении налогоплательщиком оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) налоговая база по НДС определяется, исходя из суммы полученной оплаты с учетом НДС (п.

1 ст. 154 НК РФ). В соответствии с пунктом 8 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). Согласно пункту 6 статьи 172 НК РФ установлено, что вычеты сумм НДС производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг). Также вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих ТРУ, реализуемых на территории РФ, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей (п.

5 ст. 171 НК РФ). При списании продавцом по истечении срока исковой давности сумм невостребованной кредиторской задолженности, образовавшейся по суммам авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) и не возвращенных покупателю, отсутствуют основания для принятия к вычету сумм НДС, исчисленных и уплаченных им в бюджет с сумм авансовых платежей (см. ). В соответствии с пунктом 18 статьи 250 НК РФ внереализационными доходами признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

Согласно подпункту 14 пункта 1 статьи 265 НК РФ

«в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным материально-производственным запасам, работам, услугам, если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке списана в отчетном периоде в соответствии с пунктом 18 статьи 250 НК РФ»

. Соответственно, хозяйствующий субъект имеет право уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму НДС только по кредиторской задолженности по материально-производственным запасам, работам, услугам, списанную в отчетном периоде в соответствии с пунктом 18 статьи 250 НК РФ в состав внереализационных доходов.

При этом возможность учесть в составе внереализационных расходов суммы НДС по полученным авансам, списанным в связи с истечением срока исковой давности, главой 25 НК РФ не предусмотрена (см. , ). Следовательно, по мнению Министерства Финансов РФ, НДС, исчисленный с полученного аванса, включается в доходы в составе списываемой кредиторской задолженности и в расходах не учитывается, при этом к вычету он также не принимается.

Хотелось бы отметить, что суды также поддерживают данную точку зрения, выраженную Минфином РФ (см. , ). Таким образом, в соответствии с пунктом 2 статьи 266 НК РФ отражать списание дебиторской задолженности, нереальной к взысканию, безопаснее именно в том периоде, в котором она стала безнадежной. И не переносить ее признание в расходах на следующий налоговый период (, Постановление ВАС РФ от 15.06.2010 № 1574/10).
И не переносить ее признание в расходах на следующий налоговый период (, Постановление ВАС РФ от 15.06.2010 № 1574/10).

Дебиторская задолженность должна быть подтверждены первичными документами, свидетельствующими о совершении операции, в результате которой образовался долг. Это могут быть договоры, в которых указаны даты сроков платежей; товарные накладные; акты выполненных работ и т.

д. Нелишними будут акт инвентаризации дебиторской задолженности, а также приказ руководителя о списании дебиторской задолженности в качестве безнадежной (см. Письмо УФНС РФ по г. Москве от 13.04.2011 № Организациям, которые примут решение списывать безнадежную дебиторскую задолженность в расходах позже последнего числа отчетного (налогового) периода, в котором наступило событие, необходимо приготовиться к спору с инспекторами.

В соответствии с пунктом 18 статьи 250, пунктом 4 статьи 271 НК РФ, безнадежную кредиторскую задолженность нужно отразить в доходах в последний день того квартала или года, в котором она стала безнадежной. Причем не важно, издавал ли руководитель приказ о списании просроченных долгов (см. , ). Если организация пропустила период отражения кредиторской задолженности во внереализационных доходах, то ей придется подавать уточненную декларацию, предварительно доплатив налог и пени (п.

, ). Если организация пропустила период отражения кредиторской задолженности во внереализационных доходах, то ей придется подавать уточненную декларацию, предварительно доплатив налог и пени (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ, ).

Международный еженедельник : Теги:

  1. , главный налоговый консультант

5850 9750 ₽ –40%

  1. © 2001 — 2021, Клерк.Ру.

18+

Просрочка по кредиту: что это такое и чем она грозит?

25 мая 2021<100 прочитали2,5 мин.193 просмотра публикацииуникальные посетители>Просрочка считается серьёзным нарушением условий кредитного договора между финансовой организацией и заёмщиком. В случае отказа или невозможности погасить или обслуживать задолженность на должника накладываются , а банк вправе потребовать с заёмщика возместить ущерб.Беря заёмщик подписывает соглашение с банком, по которому устанавливаются сроки и условия погашения задолженности.Любые нарушения по срокам внесения минимальных обязательных платежей по обслуживанию долга банком определяется как просроченный платёж.Такие просрочки приводят к неприятным последствиям в видеК сожалению, в большинстве случаев виновниками просроченных платежей являются сами заёмщики.

Конечно же, в жизни у каждого бывают различные сложные ситуации, на которые мы повлиять не в силах: вовремя не выплатили зарплату, не смог внести сумму по причине болезни, несчастный случай с одним из родственников – всё это может стать причиной, по которой заёмщик не смог вовремя погасить задолженность.Но чаще всего, просрочки по кредиту допускаются по вине должника.

Неумение грамотно распоряжаться своими финансами приводит к возникновению этой неприятной ситуации.

Некоторые клиенты до последнего момента оттягивают момент погашения задолженности по кредиту, не понимая всей ответственности, которую они взяли на себя.Часто просрочки происходят из-за неумения планировать и согласовывать очередность расходов.

А иногда просрочки случаются из-за банальной забывчивости.

И когда наступает день выплат, у заёмщика просто нет средств, чтобы внести нужную сумму, взятую в долг. Естественно в такой ситуации, банк вынужден начислять штрафы за каждый день просрочки.Ситуации с клиентами, не оплатившими вовремя задолженность по кредиту, бывают разными. Кто-то задержал выплату на сутки, а кто-то годами не может расплатиться по кредиту.

Отсюда и разновидностей просроченных платежей бывает несколько.Платежи, вносимые с задержкой в несколько суток, можно считать незначительным видом просрочек. В этом случае с должника удерживается пеня, прописанная в договоре – обычно в размере 300 рублей. Обычно банки предупреждают своих клиентов о непогашенном кредите через СМС или позвонив им лично.Случаются и чисто «технические» просрочки: например, на несколько рублей или из-за проблем в переводом, связанных с работой, например, мобильного приложения банка.Несмотря на то, что сам факт такой незначительной просрочки будет занесен в , он ее не испортит.

Клиент всё равно заплатит шраф.Если клиент внес средства на счет, но по какой-то причине не произошло автоматическое списание средств по счету в счет погашения долга (если ранее оно было подключено), то необходимо срочно связаться с банком и попросить зачислить средства в «ручном» режиме.

Но если заёмщик, задержал выплатуболее чем на 10 дней, такая просрочка называется ситуационной.Обычно это обусловлено отсутствием финансовой возможности сделать взнос.

В таком случае сотрудники банка будут выяснять причину отказа платить по долгам.

Что бы ни усугублять ситуацию, желательно не игнорировать звонки, исходящие из банка. По возможности, стоит обратиться в кредитную организацию и прояснить ситуацию, уточнив сумму, которую необходимо внести, постараться перенести дату платежа и в срочном порядке найти средства, чтобы не испортить кредитную историю. В случае, когда просроченный платёж не производится более 3 месяцев,такая просрочка считается проблемной.Такая ситуация настораживает сотрудников кредитного отдела, информация о должнике передаётся в службу взыскания задолженности, а в некоторых случаях, подключается служба безопасности банка.Попав в эту ситуацию, желательно сразу же связаться с сотрудниками кредитной организации и уведомить о невозможности вносить требуемую сумму.

Неплохим вариантом станет возможность получить отсрочку по платежам на несколько месяцев (), если ситуация совсем критическая, возможно удастся договориться об отмене штрафов и (изменение суммы и графика платежей). Однако банк также имеет право и отказать в пересмотре условий кредитного соглашения.Наиболее частым и проблемным видом просроченных платежей, считается долгосрочные просрочки.

Такие ситуации возникают, когда заёмщик, берёт несколько кредитов, не рассчитав своих возможностей вовремя погашать задолженность. Общая сумма по всем кредитам не снижается, а наоборот увеличивается с каждым днём просрочки.

Некоторые люди годами не могут погасить основной долг. В этой ситуации, банк взыскивает недостающую сумму через суд.При возникновении подобной ситуации рекомендуется обращаться в юридическую компанию, оказывающую помощь должникам.

Не редки случаи, когда заёмщик не в состоянии погасить задолженность по вине кредитора. Опытные юристы помогут разобраться в сложившейся ситуации и истребовать с банка выгодные условия для заёмщика.Если сумма штрафов превышает размер основного «тела» кредита, юрист сможет убедить суд об отмене штрафных санкций.

Это наилучший вариант развития событий для обеих сторон.Количество проблемных кредитов растёт пропорционально с их выдачи, всё большее число людей обращается к банкам, за финансовой помощью. Вот только далеко не все способны вовремя вносить плату по заёмным средствам. Большинство, попав в затруднительное положение, стараются различными способами выйти из него.

Но есть не малое число должников, которые попросту игнорируют обращение сотрудников банка, что и не без того усугубляет неприятную ситуацию.Специалисты рекомендуют сразу же обратиться в кредитную организацию и подать заявление, в котором изложить суть проблемы.Составляется документ в следующей форме: в верхней части заполняется шапка бланка, в ней содержится информация о должнике, банковские реквизиты и Ф.И.О. управляющего.Далее следует тело заявления, в котором заёмщик коротко излагает свою проблему.

По возможности, можно предложить свой вариант погашения кредита.

В нижней части ставится подпись с расшифровкой. Документ составляется в двух экземплярах, один из которых предаётся секретарю.>>> Вам также может быть интересно:Чтобы быть в курсе последних новостей и содействовать развитию проекта ВашКазначей:

  1. Вступайте и .
  2. Предлагайте темы статей, которые Вы хотели бы увидеть на нашем сайте, и становитесь со-авторами — присылайте свои материалы для размещения на нашу почту
  3. Подписывайтесь на наш канал на , , , и на .

Просроченная кредиторская задолженность – это сколько месяцев долга

> > > Многих предпринимателей беспокоит вопрос: просроченная – это сколько месяцев. Долги – это одна из проблем, с которой сталкиваются многие компании.

Она может привести к банкротству предприятия.Содержание:Задолженность просрочена, если положенные по договору суммы не были выплачены в положенный срок. При подписании контракта одна из сторон принимает на себя обязанность по выплате денег не позднее указанного в соглашении срока, после которого начинается просрочка.С этого момента кредитор вправе сформулировать исковое заявление в суд. В ходе судебного разбирательства компания-истец обязаны доказать факт наличия просрочки платежей.

Для этого, в числе прочих документов, суду предъявляется контракт, в котором указана следующая информация:

  1. сроки выплат
  2. реквизиты сторон соглашения
  3. размер выплат

На основании этого документа суд выносит решение о погашении долга. Согласно статьям 196 и 197 Гражданского Кодекса, судебное разбирательство допускается в течение трех лет с первых суток просрочки платежей.Задолженность просрочена с первого дня после указанного в договоре срока выплат. Обратиться в суд можно в течение трех лет с начала просрочки.Существует ряд контрактов, в которых не обозначена точная дата погашения долга.

Согласно законодательству, через три года со дня действия договора.Если должник, получая письменную претензию с требованием погасить сумму долга, признает факт неуплаты и подписывает эту бумагу, это означает, что срок неуплаты долга аннулируется. С момента подписания претензии начинается новый срок уплаты долга.Это правило не действует в отношении долгов по налогам, по выдаче зарплаты, подотчетных выплат.

В этом случае задолженность признается просроченной, если прошел месяц после положенного дня произведения расчетов.Если конкретных сроков в соглашении не указано, долг считается просроченным через три года со дня подписания контракта. Это не относится к долгам по зарплате, налогам.Существуют различные подходы к классификации кредиторской задолженности. Одна из них подразделяет ее на виды, в зависимости от сроков:

  1. невостребованная
  2. краткосрочная
  3. долгосрочная
  4. сомнительная
  5. безнадежная

Каждая из вышеупомянутых задолженностей имеет свои сроки погашения.Этот вид задолженности возникает в ряде ситуаций перед такими контрагентами, как:

  1. кредитные организации, если производился займ на короткое время
  2. внебюджетные фонды, бюджет, если вовремя не производится оплата налогов, взносов, а также штрафов
  3. поставщики, если товары поступили без надлежащих платежных документов, то есть произошла неотфактурованная поставка
  4. поставщики услуг/продавцы, если их услуги и товары не были своевременно оплачены
  5. сотрудники организации, если произошла задержка зарплаты
  6. покупатели, если товары или услуги не были поставлены в срок, а аванс за них был начислен

Все краткосрочные долги гасятся за 12 месяцев со дня их образования.Этот вид задолженности имеет срок выплат более 12 месяцев.

К нему относятся следующие случаи:

  1. долгосрочные займы, оформленные в кредитных организациях или других фирмах
  2. долгосрочные долги по аренде
  3. облигации и векселя со сроком более 12 месяцев

Подобного рода долги подаются к взысканию в судебном порядке.Безнадежными признаются те долги, которые невозможно выплатить по ряду причин.

Под эту категорию подпадают следующие случаи:

  1. ликвидация фирмы-кредитора
  2. после срока исковой давности

Невозможность взыскивать долг признается официально, например, в суде.Этот вид задолженности регулируется по статье 266 Налогового Кодекса.

Долг образуется перед налогоплательщиком при окончании срока выплат и отсутствии залога. Когда должник заключал договор, он не предоставлял собственности в качестве залога, поручительств, а также гарантий из банка.Эта разновидность задолженности возникает по истечении срока давности. Невостребованный долг – это тот долг, уплаты которого кредитор не требовал в течение положенного времени.Существуют различные виды долгов, в зависимости от сроков выплат, а также от особых обстоятельств, при которых они возникают.Возникновение задолженностей в компании возникает по целому ряду причин:

  • Отсутствие единой стратегии и подхода к расчетам и платежам.
  • Нестабильность валютного курса.
  • Большое количество налоговых выплат.
  • Дефицит средств в компании, из-за которого нет возможности расширить производство и обеспечить его эффективное функционирование.
  • Низкая эффективность активов.
  • Финансовые проблемы в государстве, например, дефолт.
  • Несвоевременное погашение задолженностей должниками фирмы.
  • Неправильно организованная работа с клиентами, особенно порядок расчетов.
  • , образование большого количества безнадежных долгов, несущих убыток компании.
  • Малое количество ресурсов компании.
  • Неправильно организованная работа отделов маркетинга, планово-финансового отдела и бухгалтерии.
  • Неблагополучная ситуация, касающаяся распределения доходов фирмы. Например, руководитель не знает о реальных суммах доходов.
  • Неумелое распределение денег руководителями фирмы.
  • Слишком большое количество непогашенных долгов в компании.

Руководители предприятий должны осознавать, что кредиторские задолженности ставят под угрозу платежеспособность фирмы.

Они грозят предприятию штрафами, что усугубляет его финансовые проблемы.Чтобы избежать возникновения задолженностей, руководителям фирм рекомендуется четко планировать бюджет компании, аккуратно осуществлять платежи и лично контролировать каждую сферу деятельности своего предприятия.Долг, который образовался в определенной фирме, грозит целым рядом неприятных последствий.

Для поддержания имиджа фирмы важно иметь такие качества, как финансовая дисциплина и отсутствие законных санкций.

Кроме того, наличие долгов негативно сказывается на дальнейшей кредитной истории компании.

Получение кредитов для фирмы встретит ряд затруднений.Долги предприятия влекут за собой такие административные санкции, как штрафы и пени. Подобные санкции прописаны в контракте. Кроме того, если за предприятием числится крупный долг, ему могут начислить следующие штрафы:

  1. 200 000 рублей
  2. сумма, равная доходу фирмы за 18 месяцев

Согласно закону, должностному лицу, виновному в образовании долгов на предприятии, в отдельных случаях назначаются общественные работы.

Если в ходе судебного разбирательства выносится решение в пользу кредитора, то должнику приходится выплачивать:

  1. штрафы, назначенные судом
  2. положенные по контракту пени и штрафы
  3. судебные издержки, которые понес истец в ходе судебных процессов
  4. всю сумму долга

Если должник не выполняет распоряжение суда об уплате долга, выносится решение об аресте имущества предприятия, что выполняется судебными приставами.Это нарушение означает значительные финансовые или имущественные потери для фирмы, а также потерю ее доброго имени, что в дальнейшем оказывается препятствием для успешного ведения бизнеса.Этот вид ответственности юридического лица за кредиторскую задолженность наступает при наличии доказанного факта злостного уклонения от выплат.

За злостное уклонение от уплаты долга назначаются принудительные работы либо лишение свободы.Согласно законодательству, крупным считается долг, сумма которого превышает полтора миллиона рублей. Злостным уклонением от уплаты принято считать спланированный отказ должника от выплат, несмотря на объективную возможность их произвести.

Злостной признается просрочка долга, исходя из следующих признаков:

  1. сокрытия счетов предприятия
  2. отчуждение и сокрытие имущества фирмы
  3. скрывание факта того, что у компании имеются дополнительные источники дохода
  4. наличие контрактов и сделок фиктивного характера

Исходя из этих фактов, суд приходит к выводу о том, что руководство предприятия умышленно не выплачивает долг кредитору. Уголовное дело в этом случае возбуждается после вынесения судебного постановления о погашении долга и начала исполнительного производства.При доказанном факте злостного уклонения от выплаты долга должник рискует не только финансовыми и имущественными потерями, но и несет уголовную ответственность.Выявление подобного рода долгов на предприятии обычно происходит во время инвентаризации счетов.

Рекомендуется проводить это мероприятие не реже одного раза в три месяца.Но, на практике, в большинстве компаний подобные мероприятия проводятся примерно один раз в году. Следовательно, ряд выплат по долгам задерживаются по срокам.Выявление долгов предприятия осуществляется по единой схеме:

  • Документация долгов, образованных на предприятии. Этот документ подается на рассмотрение руководителя фирмы.
  • Инвентаризация счетов. На этом этапе проходит проверка всех документов по долгам, например, контрактов, заключенных с другими фирмами.
  • Классификация и структуризация долговых обязательств компании. Этот этап предполагает расчет сроков выплат каждому из кредиторов.
  • Анализ всех учетных данных, который проводится руководителем фирмы и руководителем финансового отдела. При этом делаются выводы о том, насколько целесообразно затрачиваются деньги в ходе ведения бизнеса.

Для финансового благополучия компании рекомендуется проводить аудит всех имеющихся долгов. Эффективность ведения дел, касающихся просроченных задолженностей, определяется по следующим критериям:

  1. частота проведения инвентаризации и прочих контролирующих мероприятий
  2. количество безнадежных долгов у фирмы
  3. своевременность принятых мер по требованию выплат с должников
  4. корректность оформления счетов, накладных, контрактов, платежных ордеров и прочих бумаг
  5. возможность выплат по долгам альтернативными путями, например, взаимозачетом

От своевременности выявления фактов кредиторских задолженностей у предприятия зависит эффективность его дальнейшей финансово-хозяйственной деятельности.Анализ долгов предприятия предполагает их экономический и статистический учет.

Для этого выявляется ряд объективных показателей:

  • Самофинансирование. Определение уровня платежеспособности компании. Вычисляется путем определения соотношения долгов и капитала фирмы.
  • Ликвидность. Определение этого показателя предполагает вычисление пропорции оборотных фондов.
  • Эластичность. Определение эластичности предусматривает определение динамики последующего роста задолженности.
  • Средний размер задолженности. Для определения этого показателя вычисляется общая сумма долгов в среднем.
  • Соотношение кредиторских и дебиторских долгов компании. Высчитывается путем пропорции общих сумм каждого вида долгов на период проведения проверки. Если результат равен 1, то ситуация с долгами в компании считается благополучной. Результаты выше 1 свидетельствуют о проблемах.
  • Оборачиваемость. Этот показатель высчитывается путем определения соотношения общего количества выручки предприятия и суммы долгов.
  • Индекс отвлечения. При выявлении этого показателя проводится анализ соотношения суммы долгов к оборотным средствам фирмы.
  • Значение кризисной оценки. Определяется путем вычисления процентного соотношения текущих активов и долгов.
  • Эффект прироста. Определение этого показателя основано на определении возможности привлечения капитала компании при выплатах долгов.
  • Период оборота. Этот параметр подразумевает вычисление сроков выплат долга. Для этого среднегодовое число дней делится на показатель оборачиваемости. Полученный показатель показывает, с какой периодичностью предприятие в состоянии выплачивать долг.
  • Зависимость. Определяется путем вычисления доли, которые заемные суммы имеют в общих активах компании.

Работа по ликвидации кредиторских задолженностей в компании предполагает постоянный контроль финансовых потоков со стороны руководителей, проведение сложного и тщательного анализа. При проведении анализа долгов предприятия намечается план по выплатам, от аккуратности которых зависит скорость выхода из кризиса.Законом установлено предельно допустимые сроки для долгов предприятия.

Они отражены в таблице, представленной ниже.Вид задолженностиМаксимально допустимые сроки погашениязаработная плата сотрудникам2 месяцаналоги3 месяцаотчисления в бюджет3 месяцаотчисления во внебюджетные фонды3 месяцавыплаты поставщикам, подрядчикам3 месяца с момента предыдущей выплатыЗаконодательством установлены предельно допустимые сроки погашения долгов, нарушение которых предполагает ответственность.Существует четкая процедура определения предельно допустимого значения по долгам предприятия.

Она состоит из нескольких шагов:

  • Определение количества безнадежных долгов, которые подлежат списанию.
  • Изучение документации по срокам формирования долга. Поскольку сроки выплат указаны в договорах и контрактах, руководитель предприятия изучает их и создает список просроченных задолженностей.
  • Расчет периода и суммы долга. Составляется иерархия долгов, в зависимости от предельно допустимых сроков выплат.
  • Подготовка документов, свидетельствующих о невозможности погашения долгов.
  • Переговоры с кредиторами по поводу продления сроков погашения.
  • Списание долгов.

Если компания не в состоянии погасить значительное число долгов, что подтверждается документально, это означает определенную вероятность банкротства.Задолженность бюджетного учреждения представляет собой определенные финансовые обязательства. К ним относятся следующие:

  1. налоговые выплаты
  2. заработная плата сотрудникам
  3. выплаты в Пенсионный фонд
  4. денежные суммы, положенные к выплате по контракту в обмен на услуги или товары

Согласно Постановлению Правительства, установлено допустимое значение кредиторской задолженности в бюджетных учреждениях.

Ответственность за неуплату несет руководитель бюджетного учреждения.При превышении установленных показателей допустимого значения трудовой договор с руководителем учреждения расторгается.Согласно Гражданскому Кодексу, установлены способы погашения задолженностей предприятия. К их числу относятся следующие:

  1. новация
  2. списание
  3. зачет
  4. реструктуризация
  5. отступной

Каждый из способов погашения проводится в соответствии с установленными правилами.Списанию подлежат задолженности, срок давности которых превышает три года.

Если за это время кредитор не обращается в суд и не требует возврата средств, задолженность списывается.Списание также производится в следующих случаях:

  1. наличие особых обстоятельств, которые препятствуют погашению
  2. признание действий, прописанных в договоре между сторонами незаконных
  3. освобождение от долговых обязательств должника кредитором
  4. смерть кредитора или должника

Процедура списания проводится в рамках инвентаризации задолженностей на предприятии.Реструктуризация предполагает проведение переговоров, по итогам которых назначается новый режим выплат денежных сумм кредитору. Этот режим устанавливается таким образом, чтобы не нарушать права и интересы кредитора и дать должнику возможность погасить задолженность.В ряде случаев должнику предоставляются следующего рода уступки:

  1. частичное списание задолженности
  2. снижение процентов по займу
  3. освобождение от санкций
  4. погашение части суммы взаимозачетом

Подобные уступки предлагаются по инициативе кредитора, с учетом его интересов.Если стороны имеют взаимные обязательства, часть задолженности ликвидируется взаимозачетом. Это осуществляется при следующих условиях:

  1. стороны заключили два контракта, в которых фиксируются взаимные обязательства
  2. контракты указывают деньги в качестве оплаты за поставленные услуги и товары
  3. указанный в контрактах срок прошел

Подобный подход частично освобождает стороны от обязательств и сокращает процедуру выплат по задолженностям.Новация представляет собой замену части обязательств на поставку услуг.

Формируется новый контракт, согласно которому одна из сторон обязана поставить определенные услуги кредитору в обмен на погашение части или полной суммы задолженности.Этот способ погашения предполагает предоставление кредитору имущества должника.

С этой целью устанавливается оценочная стоимость имущества, формируется контракт, согласно которому собственность должника переходит к кредитору в качестве погашения части или полной суммы задолженности.

Задолженность гасится с применением нескольких способов. Применение каждого из них осуществляется по соглашению сторон.

Выбор способа погашения зависит от конкретного случая и ситуации, при которой произошла просрочка задолженности.Кредиторская задолженность предполагает административную, а в отдельных случаях уголовную ответственность должника.