Назначение счета фактуры



Назначение счета фактуры

Для чего нужен счет-фактура


→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 19 сентября 2017 г. Зачем нужен счет-фактура? Откуда берется необходимость его составлять? Ведь это не договор, без которого невозможно совершить сделку, не счет, который выставляют на оплату, и не первичный документ с точки зрения Закона «О бухучете», которым можно было бы подтвердить передачу (отгрузку) товаров, выполнение работ, оказание услуг (). Так, для чего нужен счет-фактура?

Счет-фактура – это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету предъявленные продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы НДС (). По сути это главное предназначение счета-фактуры, поэтому для покупателей – плательщиков НДС он играет большую роль. Получив от продавца правильно составленный счет-фактуру, в котором нет ошибок, препятствующих налоговикам точно определить продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю, последний будет вправе принять указанную в счете-фактуре сумму НДС к вычету или включить налог в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг ().

При условии, что документы, подтверждающие принятие их на учет тоже есть, к примеру, товарная накладная или акт (). Обязанность по выставлению счетов-фактур прямо предусмотрена НК РФ для всех плательщиков НДС при совершении ими операций, являющихся объектом обложения этим налогом (). Составляются счета-фактуры по утвержденной форме ( к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Они могут быть выставлены как на бумаге, так и «электронно». Но об использовании электронных счетов-фактур надо предварительно договориться с покупателем (). На основании счетов-фактур продавец отражает в бухучете начисление НДС при отгрузке товаров и , а также принимает к вычету начисленный НДС с аванса.

То есть и для продавца счет-фактура является важным документом с точки зрения учета.

Если у плательщика НДС есть контрагенты, не являющиеся плательщиками НДС (применяющие специальные налоговые режимы) либо освобожденные от обязанностей плательщика НДС, то он может заключить с каждым из них письменное соглашение о невыставлении счетов-фактур (). Ведь таким контрагентам счета- фактуры не особо и нужны, вопрос принятия НДС к вычету для них не актуален. В такой ситуации контрагент, применяющий «доходно-расходную» УСН, не получающий счета-фактуры, будет вправе учитывать сумму НДС в расходах на основании иных документов, свидетельствующих об уплате налога ().

Хотя бы платежного поручения.

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Счет-фактура

на 01.05 74,8451 46,3 коп.

90,5850 43,4 коп. 10.05.2016 — документ, удостоверяющий фактическую отгрузку товаров или оказание услуг и их стоимость. выставляется (направляется) продавцом (подрядчиком, исполнителем) покупателю (заказчику) после окончательного приема покупателем (заказчиком) товара или услуг. Счёт-фактура применяется только для налогового учета НДС.

Счёт-фактура — налоговый документ строго установленного образца (формата), оформляемый продавцом товаров (работ, услуг), на которого в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплаты в бюджет НДС.

Счёт-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету. Таким образом, счет-фактура — это документ, который выдается покупателю (заказчику) с двумя целями: первая цель — зафиксировать факт, что заказ или работа выполнена.

Вторая цель — подтвердить сумму выплаченного НДС для того, чтобы потом его можно было зачесть. Реквизиты счёта-фактуры законодательно закреплены в Налоговом Кодексе РФ. В счете-фактуре в соответствии с НК РФ должны быть указаны: 1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры; 2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя; 3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя; 4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг); 5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания); 6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания); 7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя , с учетом суммы налога; 8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога; 9) сумма акциза по подакцизным товарам; 10) ; 11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг) , имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; 12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога; 13) страна происхождения товара; 14) номер таможенной декларации.

Сведения, предусмотренные подпунктами 13 и 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. Счёт-фактура содержит в себе информацию о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС, прочих показателях. В строке (1) указывается дата составления счета-фактуры и его порядковый номер.

В строках (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б) указывается наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН и КПП. Наименования и адреса приводятся в соответствии с учредительными документами продавца и покупателя. При этом наименования можно указывать как полные, так и сокращенные.

В строках (3), (4) указывается наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя товаров.

Если товар отгружает сам продавец, то в строке 3 можно написать «Он же». Если счет-фактура составлен по работам (услугам), в этих строках проставляется прочерк.

В строке (5) указывается номер и дата платежного документа, если под поставку был получен аванс.

Если аванс был неденежным, то ставится прочерк. В строке (7) указывается наименование валюты платежа и ее цифровой код по ОКВ.

В табличной части нужно последовательно заполнить следующие графы: В графе 1 указывается наименование товаров (описание работ, услуг), как оно указано в договоре (накладной, акте). В графах 2, 2а, 3, 4 указывается код и условное национальное обозначение единицы измерения товаров (работ, услуг) по ОКЕИ, количество (объем) товаров (работ, услуг) и цена за единицу измерения без НДС.
В графах 2, 2а, 3, 4 указывается код и условное национальное обозначение единицы измерения товаров (работ, услуг) по ОКЕИ, количество (объем) товаров (работ, услуг) и цена за единицу измерения без НДС. При этом в этих графах ставятся прочерки: — если в договоре предусмотрена единица измерения, которой нет в разд.

1 или разд. 2 в ОКЕИ; — если договором не определена единица измерения, например, при реализации работ (услуг); — если единицу измерения указать невозможно, например, при аренде или лизинге. В графе 6 пишется: — если продажа товаров не облагается акцизом — «без акциза»; — если продажа товаров облагается акцизом — сумму акциза.

В графах 7, 8 указывается налоговая ставка (0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118, «без НДС») и предъявляемая покупателю сумма НДС. Сумму НДС надо указывать в рублях и копейках — округлять ее нельзя. В графах 5, 9 указывается общая стоимость товаров (работ, услуг), поставляемых по счету-фактуре без НДС и с учетом НДС.

Графы 10, 10а, 11 заполняются только при продаже импортных товаров. При продаже импортированных товаров в этих графах указывается цифровой код и краткое наименование страны происхождения товаров по ОКСМ и номер таможенной декларации, по которой отгруженные товары ввезены на территорию РФ. Если организация перепродает импортные товары, то в этих графах указываются сведения из счета-фактуры поставщика.

При этом в графах 10 — 11 ставятся прочерки: — если отгружаются товары российского производства; — если в счете-фактуре поставщика, у которого был куплен импортный товар, нет необходимой информации. подписывается руководителем организации и главным бухгалтером (или иными лицами, уполномоченными доверенностью или приказом руководителя).

, составленный на бумаге, может быть заполнен на компьютере или от руки, а также частично на компьютере и частично от руки.

Согласно российскому законодательству можно обмениваться электронными счетами-фактурами. Электронный счёт-фактура должен быть передан только через специального оператора электронного документооборота в установленном ФНС формате. Электронный счёт-фактура является юридически значимым оригиналом, как и его бумажный аналог.

Для подтверждения статуса такой документ должен быть подписан электронной подписью уполномоченного лиц. Налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры и вести на их основе журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж, если операции подлежат налогообложению.

Так, при реализации товаров, предоставлении услуг (работ), передаче имущественных прав поставщики (исполнители) начисляют НДС путем выписки счета-фактуры.

При этом поставщик регистрирует выписанный документ в книге продаж. Покупатель при получении данного документа делает соответствующую запись в книге покупок, тем самым подтверждая свое право на применение вычета по НДС. Суммы НДС, отображенные в этих книгах, впоследствии учитываются в налоговых декларациях.

Суммы НДС, отображенные в этих книгах, впоследствии учитываются в налоговых декларациях. Наряду с этим все выписанные и полученные счета-фактуры учитываются в специальных журналах учета полученных и выставленных счетов-фактур, которые ведут поставщики и покупатели. См. также: Остались еще вопросы по бухучету и налогам?

Задайте их на . : подробности для бухгалтера

  1. . НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком . принадлежностей, в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке . период служебной командировки работников, являются счет-фактура и документы, подтверждающие фактическую уплату . НК РФ, позволяющие не выставлять счета-фактуры при реализации товаров за наличный . отсутствия необходимых для того документов (счета-фактуры или бланка строгой отчетности). Данное .
  2. . налоговых последствий. Обоснование позиции: является документом, служащим основанием для . Постановление N 1137)), номера присваиваются счетам-фактурам в хронологическом порядке (по возрастанию . стоящие перед цифрами номера счета-фактуры продавца при отражении счета-фактуры в книге покупок . НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам . от порядка формирования порядковых номеров счетов-фактур, выставляемых продавцом при реализации .
  3. . первоначально составленный счет-фактуру? Оформить корректировочный счет-фактуру? Выставить заказчику второй обычный «отгрузочный» счет-фактуру на . первоначально составленный счет-фактуру? Оформить корректировочный счет-фактуру? Выставить заказчику второй обычный «отгрузочный» счет-фактуру на . в счета-фактуры. Согласно п. 7 Правил заполнения счета-фактуры исправления в счета-фактуры вносятся . выставленный заказчику работ счет-фактуру. О применении корректировочных счетов-фактур. Пунктом 10 ст .
  4. . по каждому счету-фактуре в отдельности. При этом счета-фактуры могут иметь . , считается датой выставления такого счета-фактуры. в электронной виде считается полученным . Продавец выставляет электронный счет-фактуру Продавец при выставлении покупателю счета-фактуры в электронной форме . извещения о получении счета-фактуры (иных допсведений к полученному счету-фактуре) продавцу с . с 01.07.2021 в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре), оформленном при совершении операции .
  5. . продаже прослеживаемой продукции обязаны оформлять счета-фактуры (в т.ч. корректировочные) . на официальном сайте ФНС. Счет-фактуру не обязательно оформлять в . года. Как поменялись правила оформления счета-фактуры? Эксперимент законодатели признали удачным, . оба варианта. При отправке счета-фактуры необходимо заверить электронную копию . ЭЦП. Общие правила заполнения счета-фактуры Если речь идет о . также новые правила оформления счетов-фактур значительно увеличат документооборот организаций и .
  6. . поставщиками и покупателями, перебираем накладные, счета-фактуры – и все равно не . поставщиками и покупателями, перебираем накладные, счета-фактуры – и все равно не . сверки можно выводить счета-фактуры. Сверить суммы в счете-фактуре покупателя или поставщика . сразу. Настройка сервиса «Сверка данных счетов-фактур» Сервис «Сверка данных учета . получается, то сверять данные счетов-фактур в каждом поступлении было бы . »). Использование отчета «Сверка данных счетов-фактур» После настроек заходим в отчет .
  7. . контрагентов в части предоставления счетов-фактур. Однако предоставление счетов-фактур может привести к необходимости . контрагентов в части предоставления счетов-фактур. Однако предоставление счетов-фактур может привести к необходимости . необходимо все-таки выставлять счет-фактуру. «Упрощенец» должен выставлять счет-фактуру, если компания выступает . , в котором выставлен счет-фактура, необходимо уплатить налог в бюджет. фактически является .
  8. . НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам . заполнения счета-фактуры). Если исправления вносятся в счет-фактуру, к которому ранее составлялся корректировочный счет-фактура . , в исправленном счете-фактуре данные . учет покупки при наличии указанного счета-фактуры. Исправленный счет-фактура регистрируется в книге покупок .
  9. . в порядке применения счетов-фактур, скорректирована форма счета-фактуры. Постановлением Правительства РФ . в порядке применения счетов-фактур, скорректирована форма счета-фактуры. Постановлением Правительства РФ . не распространяется. Новый счет-фактура В шапке счета-фактуры появится новая строка . при отражении в счете-фактуре суммарных данных счетов-фактур по строительно-монтажным . Особенности заполнения корректировочного счета-фактуры В корректировочном счете-фактуре появились новые графы 10 .
  10. . в договорах, актах, накладных, счетах-фактурах? У организации есть обособленное подразделение . в договорах, актах, накладных, счетах-фактурах? Рассмотрев вопрос, мы пришли к . первичных документах (актах, накладных) и счетах-фактурах в качестве покупателя (заказчика, плательщика . грузополучателя в накладных и счетах-фактурах указывается обособленное подразделение и . реквизита счета-фактуры. Необходимость его указания в счетах-фактурах установлена Правилами заполнения счета-фактуры, утвержденными .
  11. . поставщика нефтепродуктов) счета-фактуры посредник-брокер выписывает два экземпляра счета-фактуры и нумерует . хронологией выставляемых им счетов-фактур. Брокер указывает дату счета-фактуры, выставленного продавцом . стоимость приобретенных нефтепродуктов в счете-фактуре поставщика нефтепродуктов может превышать количество . от поставщика счета-фактуры в журнале полученных и выданных счетов – фактур (часть . и выданных счетов – фактур. В этом документе проводится счет-фактура на комиссионное .
  12. . заполнению и оформлению счет-фактуры, которые необходимо соблюдать. – один из . и неверно оформленные документы (счета-фактуры). Энергоснабжающая организация не согласилась с . налоговым органом, складе. Подписание счета-фактуры неустановленным лицом, по мнению энергоснабжающей . необходимую должную осмотрительность. 2) Счета-фактуры оформляются строго по правилам, . Имеется практика подтверждения полномочий подписантов счетов-фактур должностными лицами контрагентов – запрашиваются .
  13. . перевозок))? Как правильно зарегистрировать счет-фактуру, если он содержит НДС . к следующему выводу: Указанный счет-фактуру или железнодорожный билет регистрировать в . НДС и предназначена для регистрации счетов-фактур и документов (чеков) . в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке . изложенное, считаем, что указанный счет-фактуру или железнодорожный билет регистрировать в . при заполнении декларации данные такого счета-фактуры не учитывались*(2). Рекомендуем .
  14. . . В графе «Грузополучатель» в счете-фактуре и товарной накладной организация указывает . покупателя» в счете фактуре и «Плательщик» в товарной накладной? В счете-фактуре в строках . заполнения счета-фактуры предусмотрен следующий порядок заполнения строк счета-фактуры. Номер и наименование строки счета-фактуры . организацией через свои обособленные подразделения, счета-фактуры по отгруженным товарам (работам, . строке 6б «ИНН/КПП покупателя» счета-фактуры отражается КПП обособленного подразделения – .
  15. . данных ситуациях оформлять счета-фактуры для соинвесторов (дольщиков)? Перевыставляя счета-фактуры в 2021 . ответил так. Порядок оформления счетов-фактур застройщиком или заказчиком, выполняющим функции . данные счетов-фактур по СМР, выставленных подрядными организациями, и суммарные данные счетов-фактур . (инвестору). Иными словами, перевыставляя счета-фактуры дольщикам (инвесторам), застройщик указывает те . которые отражены в полученных им счетах-фактурах, выставленных подрядчиками, поставщиками и .

→ 1999-2021 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Что такое счёт-фактура и для чего она нужна

Такое дело, как предпринимательство требует, как от новичков, так и от опытных представителей данной сферы знаний налогового законодательства. Знать нужно необходимый минимум, дабы быть в курсе о налоговых отчётностях компании.

В этот порог входит такое понятие, как счёт-фактура.

Счёт-фактура – это специальный документ установленного образца, который удостоверяет факт отгрузки товара или оказания услуг, и их стоимость. Иными словами, данный документ выписывается продавцом покупателю, и содержит следующую информацию: товары, услуги и их стоимость, реквизиты сторон договора и налоговая ставка.

Счёт-фактура считается основным документом по НДС.

Ведь предприниматель на основании счёт-фактуры имеет право применить вычеты по данному налогу. Продавец, применяя эти вычеты, получает возможность сохранить приличный объем денежных сумм. И потому, предприниматели не вправе допускать подобные пробелы в знаниях, которые впоследствии могут дорого обойтись.

Ведь чем выше доходность, тем выше риск расходов в неподготовленной ситуации. Ответственность в этом вопросе должен чувствовать каждый бизнесмен. Однако, некоторые из них избегают сложные расчеты в счёте-фактуры, предпочитая недооценивать её важность.

У счёта-фактуры две основные задачи:

  • Подтверждение суммы совершенного платежа.
  • Фиксация факта продажи товаров и услуг.

Как документ установленного образца, счёт-фактура содержит ряд обязательных реквизитов, наличие которых обусловлены его прямым назначением.

К примеру, такие пункты, как количество и цена товаров и услуг, их налоговая ставка, страна происхождения имеют ключевое значение. Не говоря уже про самые простые наименования и адреса сторон сделки.

При заполнении необходимо указывать исключительно достоверные и проверенные данные.

После заполнения всех указанных пунктов, потребуются подписи руководителя организации и главного бухгалтера. Если данные лица отсутствует в нужный момент, за них от имени организации подписи проставляют уполномоченные на это лица. Данное новшество позволяет без потери драгоценного времени обмениваться электронными счёт-фактурами.
Данное новшество позволяет без потери драгоценного времени обмениваться электронными счёт-фактурами.

Электронный документ является точно таким же его цифровым аналогом, и отличается лишь видом носителя.

В качестве подтверждения, требуется электронно-цифровая подпись уполномоченных на это лиц. К преимуществам данного метода следует отнести возможность просмотра жизненного цикла необходимого товара и возможность выписать электронные счёт-фактуры на иностранной валюте.

Непосредственной обязанностью налогоплательщика является ведение стандартных журналов учёта, на основе которых были составлены счёт-фактуры.

В них содержится информация о выставленных книгах покупок и продаж. Весь процесс выглядит следующим образом: после каждой предоставленной услуги или продажи товара, поставщик выписывает счёт-фактуру. Далее исполнитель, он же поставщик, регистрирует выданный документ в книге продаж.

В свою очередь, заказчик, он же покупатель, после получения вышеуказанного документа, оставляет в книге покупок соответствующую заметку.

В дальнейшем, эта запись будет свидетельствовать о праве данного лица, то бишь покупателя, на применение вычета по Налогу на Добавленную Стоимость. В налоговых декларациях будут учтены суммы НДС, указанные в этих двух книгах. Как нам стало известно в данной статье, счёт-фактура – это важнейший документ, связанный с вычетом НДС.
Как нам стало известно в данной статье, счёт-фактура – это важнейший документ, связанный с вычетом НДС.

Некоторые люди просто могут не заметить разницы в этих двух понятиях. Если в счёт-фактуре мы разобрались, то счёт – это такой же документ, предназначенный для выдачи покупателю со стороны поставщика.

Счет, в свою очередь, содержит предложение оплатить стоимость полученного товара или услуги. Те, кто не понял предыдущий пункт, могут быть в замешательстве из-за такой бумажки, как накладная. Ведь она используется в одной и той же сделке со счёт-фактурой.

На самом деле, все просто. Различаются два данных документа и формой заполнения, и назначением. В отличие от счёт-фактуры, накладная имеет более произвольную форму.

Как видно из вышеперечисленной информации, знание особенностей счёт-фактуры – это не единственная причина для более углубленного изучения налогового законодательства предпринимателями разного уровня. Зная чуточку больше о некоторых моментах, рядовой предприниматель будет защищен от финансовых, временных, и иных потерь.

Что такое счет-фактура и для чего она нужна

Счет-фактура — это бухгалтерский документ, удостоверяющий факт отгрузки товаров или оказание услуг и их стоимость.

Она необходима для подтверждения суммы НДС как по реализации продукции (услуг), так и для подтверждения факта покупки и входящего НДС. На данных счета-фактуры формируются Книги покупок и продаж для учета НДС в налоговом органе. Счет-фактура выставляется (направляется вместе с товаром или по почте) продавцом покупателю (заказчику) после приема товара или услуги.

Счет-фактура имеет строго определенный формат, утверждённый постановлением Правительства РФ от 26.12.2011№ 1137. Первый вид документа называется стандартная счет-фактура.

Она выставляется продавцом в случае отгрузки товара или оказании услуг.

Стандартный вид счета-фактуры выставляется в случае полной оплаты товара или услуги со дня отгрузки товара, выполнения работы, но не позднее 5-ти календарных дней.

Также такая форма счет-фактуры выставляется в случае возврата товара поставщику. Второй вид документа называется авансовая счет-фактура, которая выставляется в случае предоплаты в счет будущей поставки. Данная форма не должна иметь таких данных, как грузоотправитель, грузополучатель, количество товара, услуг, цена и единица измерения.

Данная форма не должна иметь таких данных, как грузоотправитель, грузополучатель, количество товара, услуг, цена и единица измерения. Зато такие данные как: данные расчетно-платежного документа в ней должны обязательно присутствовать.

Основные требования по заполнения счета-фактуры прописаны в статье 169 НК РФ. Счет-фактура должна содержать в себе обязательные реквизиты (для ее принятия в налоговом учете и утверждения в налоговом органе):

  1. порядковый номер и дата составления.

Порядковые номера могут быть в любом виде, в котором хочется их видеть продавцу. Главное они должны быть по возрастающей и сквозные.

Если организация нарушала систему порядковых номеров (например, после 66,67 выдала счет-фактуру под номером 15). То данный факт не как не отразиться на налоговом вычете. Счет-фактуру выставляют в течение пяти календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг.

Это правило прописано в постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

№ 1137 в подпункте «а» пункта 1 приложения 1 и в пункте 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ.

  1. наименование продавца, его адрес и идентификационные номера;
  1. наименование покупателя (заказчика), его адрес и идентификационные номера.

Наименование продавца (покупателя) прописывается в полном или сокращенном виде в соответствии с учредительными документами. Адрес прописывается полный с индексом в том виде, как он прописан в Уставе компании.

  1. наименование грузоотправителя и грузополучателя, его адрес.

Данные по грузоотправителю и грузополучателю прописываются только в случае реализации товара.

Если грузоотправителем является продавец, то полный адрес грузоотправителя прописывать не нужно, достаточно указать в строке «он же».

Если вы все-таки пропишите полностью полное или сокращенное наименование, почтовый адрес, то это не будет являться ошибкой. Данные по грузополучателю необходимо указывать полностью: наименование, адрес в соответствии с уставными документами. Вне зависимости является ли грузополучатель и покупатель одним и тем же лицом или нет.

  1. название проданных товаров или описание оказанных услуг, единица их измерения.
  1. количество проданных товаров или объем оказанных услуг;
  1. валюта документа.

В счете-фактуре необходимо указать код валюты документа, в соответствии с Общероссийским классификатором валюты. а) 643- российский рубль, если цена документа в рублях;б) 840- доллар США, если цена документа в долларах;в) 978- евро, если цена документа в евро.

  1. цена за единицу товара или услуги без учета налога;
  1. полная стоимость проданных товаров, оказанных услуг;
  1. налоговая ставка;

Налоговая ставка налога НДС бывает 0%, 10%, 20%. Если организация работает на упрощенке или освобождена от уплаты НДС по каким-либо другим причинам, данное значение заполняется словами «Без НДС».

  1. сумма налога;
  1. полная стоимость товаров, оказанных услуг с учетом суммы налога;
  1. страна происхождения товара и номер таможенной декларации – только для импортных товаров.

Так для кого и зачем нужна счет-фактура? В первую очередь она нужна для подтверждения, исходящего НДС при продаже товара, оказании услуг, а также для списания, входящего НДС при покупке товара, услуг.

При продаже мы регистрируем исходящую счет-фактуру в Книге продаж, при покупке мы регистрируем входящую счет-фактуру в Книге покупок. Данные декларации по НДС заполняются на основании этих Книг. Обязательно необходимо помнить: Организации, применяющие УСН и ЕНВД, не обязаны выписывать счет-фактуру; по предоплате, которая получена для оплаты товара или услуг, отгрузка (выполнение) которых будет осуществлена позднее 5-ти календарных дней со дня оплаты, необходимо выписать авансовую счет-фактуру; в случае выявления ошибок вносить исправления нужно корректировочной счет-фактурой.

Также читайте на сайте:

Объясните «для чайников» что такое счет-фактура, в чем отличие от первичных бухгалтерских документов?

Бизнес и менеджмент+2Кристина Знакомая27 сентября 2017 · 59,4 KИнтересно277Управленческий консалтинг и корпоративные финансы · ПодписатьсяОтвечаетСчет-фактура – один из документов, которые покупатель получает от продавца товаров (работ, услуг). Чтобы объяснить его отличие от других документов, вкратце рассмотрим, какие еще документы получает покупатель и для чего они нужны.Счет.Этот документ служит основанием для оплаты товаров (работ, услуг).

Счет выставляется потенциальному покупателю и подтверждает только намерение оплатить товар.

Если товар не будет оплачен, то в бухгалтерском учете это намерение никак не отразится.Товарная накладная (или акт выполненных работ).Этот документ необходим для учета материальных ценностей или отражения в бухгалтерском учете стоимости работ или услуг сторонней организации.

Чаще всего продавец отгружает товар (выполняет работу, оказывает услугу) покупателю после оплаты счета. Однако по договоренности сторон возможна отгрузка и неоплаченного товара.Счет-фактура.Этот документ обычно предоставляется покупателю вместе с товарной накладной (актом выполненных работ).

В счете-фактуре существуют все те же основные показатели, что и в счете и товарной накладной:• Дата составления документа• Наименование продавца• Наименование покупателя• Адрес продавца• Адрес покупателя• Наименование товара (работы, услуги)• Количество• Цена за единицу• Стоимость• Сумма НДС (Налога на добавленную стоимость)Главное отличие счета фактуры от двух других документов – в его назначении.Если счет и товарная накладная нужны для бухгалтерского учета, то счет-фактура – для налогового. Счет-фактура предназначен для принятия к зачету НДС.

Без счета-фактуры НДС к зачету принимать нельзя.

Информация обо всех счетах-фактурах (как полученных, так и выданных) фиксируется в декларации по НДС и предоставляется в ИФНС. Более того, счет-фактура должен не просто присутствовать, но и быть оформлен строго надлежащим образом.

Ошибки или неточности в других документах не повлекут за собой неприятных последствий. А вот если нарушен порядок заполнения счета-фактуры, то организацию неминуемо ожидают проблемы.Порядок заполнения счета-фактуры изложен в Постановлении Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 г.

Этот порядок достаточно часто меняется, поэтому бухгалтеру следует уделять особое внимание происходящим изменениям.

В настоящее время действует редакция этого Постановления от 19 августа 2017 года.

Правильно оформленный счет-фактура должен содержать все необходимые реквизиты, указанные в Постановлении.

Если не указан или указан неверно хотя бы один из них, то счет-фактура считается недействительным.

И сумма НДС, принятая к вычету по такому документу, подлежит восстановлению. То есть доплате в бюджет вместе с суммой начисленных пеней.3 · Хороший ответ · 1,2 KКомментировать ответ…Ещё 2 ответа197Контур Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО на УСН, ЕНВД или патенте.

· ПодписатьсяОтвечаетСчёт-фактура — обязательный документ для всех, кто работает с НДС. Всё, что он делает — показывает, какой налог на добавленную стоимость вы выделили для каждой из позиций. Его ещё регистрируют в книгах продаж и покупок.

В последние годы счёт-фактуру обычно не выставляют отдельно, пользуются УПД. УПД — это акт + счёт-фактура или накладная +. Читать далее2 · Хороший ответ · 10,5 KКомментировать ответ…702я у мамы следопытПодписатьсяПонятие «первичный учетный документ» определено ст.

9 Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.1996 г.

«О бухгалтерском учете». В соответствии с данной статьей: «1.

Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами.

Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется. Читать далее6 · Хороший ответ1 · 10,2 KМне надо прощеОтветить2Показать ещё 1 комментарийКомментировать ответ…Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниямиПрисоединяйтесь к экспертному сообществу!Яндекс.Кью — это сервис экспертных ответов на вопросы. Мы объединяем людей, которые хотят делиться знаниями, помогать друг другу и менять мир к лучшему.Вы тоже можете стать экспертом!

Что такое счет-фактура и для чего он нужен — правила оформления

ЭТО ИНТЕРЕСНО Что такое отчет о движении денежных средств в бухгалтерииСчет-фактура имеет большое значение для всех участников сделки. При его формировании требуется внимательность и осторожность. Некорректно заполненный учетный документ приведет к негативным последствиям для всех лиц, участвующих в сделке.Содержание

  1. 3.1 Стандартная
  2. 4 Обязательные реквизиты
  3. 1 Описание
  4. 2 Назначение
  5. 3.2 Авансовая
  6. 3 Виды счета-фактуры
    • 3.1 Стандартная
    • 3.2 Авансовая
  7. 5 Порядок заполнения

ОписаниеСчет-фактура используется бухгалтерией для подтверждения факта получения либо отгрузки продукции (услуг).

В нем обозначается цена сделки. С помощью документа подтверждается начисление НДС на продукцию (услуги), предоставленную покупателю, и факт уплаты налога. Основное предназначение документа состоит в том, что он должен закрывать сделку между контрагентами, подтверждая факт отгрузки продукции и начисления НДС.

Для оформления вычета ИП требуется учитывать уплату НДС.

Для этого создаются Книги покупок и продаж на основе счетов-фактур.Счет-фактура — это официальная бумага, формируемая поставщиком продукции (услуг) для покупателя после их приемки. Первичный документ пересылается почтовым отправлением либо может быть передан непосредственно с товарами.

Форма документа определена на законодательном уровне. С требованиями к документу можно ознакомиться в постановлении Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 г.Субъектам хозяйственной деятельности требуется постоянно отслеживать изменения в законодательных актах, так как в форму бланка периодически вносятся корректировки.

Юридической значимостью обладает лишь актуальный документ.Последние корректировки в документ вносились в 2017 году постановлением Правительства № 981 от 19.08.2017 г. В соответствии с ним изменениям подвергся бланк счета-фактуры и методика его оформления:

  1. ранее в графе 11 обозначался номер таможенной декларации, в настоящее время — регистрационный номер таможенной декларации;
  2. идентификационный номер госконтракта обозначается в счете-фактуре при его наличии;
  3. для экспедиторов, застройщиков и заказчиков, действующих от себя, разработаны дополнения в порядок заполнения документа.
  4. правом подписи счета-фактуры обладает лицо, уполномоченное хозяйствующим субъектом;
  5. внесены корректировки в методику заполнения строчки 2А с адресными данными поставщика;
  6. появилась графа «Код вида товаров», заполняемая в случае экспорта продукции в страны ЕАЭС;

Как должен выглядеть счет-фактура? Ниже представлен образец нового документа.Еще одним изменением стало повышение ставки НДС с 18 до 20% с начала 2021 года.

В графе 7 указывается число 20 вместо 18. Других корректировок в связи с увеличением ставки не произошло, так как обозначение ее величины не зафиксировано в законодательно установленной форме.НазначениеЗачем выписывается счет-фактура?

Для расчетов за поставленную продукцию (услуги) продавец начисляет НДС. В дальнейшем его уплата будет зарегистрирована получателем в Книге покупок.

В соответствии с ней заполняются определенные разделы декларации по НДС. Согласно со ст. 169 налогового законодательства покупатель может оформить налоговый вычет.

Для этого потребуется лишь правильно сформировать счет-фактуру.Многие бизнесмены работают без НДС, к примеру, при использовании УСН.

А получатели продукции просят выставить счет-фактуру с обозначением налога. В этом случае продавец может указать на бланке факт отсутствия НДС. Это не обязательное требование, но поможет сохранить партнерские отношения с контрагентом.Обратите внимание!

Если предпринимательская деятельность осуществляется без НДС, то в шаблоне счета-фактуры нельзя обозначать ставку 0%. Необходимо ставить пометку «Без НДС».

В противном случае нулевое значение будет указывать на то, что продавец использует ставку, на которую не имеет права. А для покупателя это может закончиться начислением штрафных санкций либо уплатой налога в полном размере.Российское законодательство допускает формирование финансовых документов на бумажном носителе и в электронном виде. Электронный бланк передается онлайн-методикой с использованием специализированного оператора электронного документооборота.Электронный документ подписывается электронной подписью руководителя либо иного уполномоченного лица.

Бланк обладает такой же юридической значимостью, как и счет на бумажном носителе.Виды счета-фактурыВ деловой практике, в зависимости от характера сделки, используют 2 разновидности документа.

Форма и правила заполнения каждого из них определяется на законодательном уровне.Важно! Согласно с п. 3 ст. 168 налогового законодательства и постановлению Правительства № 1137 покупатель должен получить счет-фактуру на протяжении 5 суток с момента приобретения продукции, предоставления услуг.СтандартнаяСтандартный платежный документ может выписываться в следующих случаях:

  1. Для расчетов за отгруженную продукцию, предоставленные услуги, работу. При передаче прав владения имуществом также следует оформить простой счет-фактуру. Официальная бумага может формироваться как продавцом, так и посредником либо лицом, участвующим в совместном бизнесе (к примеру, в товариществе).
  2. Для возврата НДС продавцу от покупателя. В этом случае формируется стандартный шаблон счета. Покупателю, возвращающему продукцию поставщику, требуется обозначить в документе всю необходимую информацию. Покупатель в данном случае становится продавцом. На законодательном уровне порядок проведения процедуры устанавливается постановлением Правительства и нормами НК РФ (ст. 169, 172).

АвансоваяАвансовый счет-фактура может выставляться поставщиком в случае, если необходимо сделать предоплату за товар либо услугу, которые будут предоставлены покупателю в дальнейшем. Предоплата может быть как частичной, так и полной.

При формировании и заполнении документа следует руководствоваться статьями 167, 169, 172 налогового законодательства.Форма счета-фактуры на уплату аванса также определяется на законодательном уровне. Отличие от стандартного бланка состоит в отсутствии следующих сведений:

  1. количественные данные о приобретаемой продукции, услугах, работах;
  2. сведения о стоимости и единицах измерения.
  3. информация об отправителе и получателе товара;

Какой шаблон авансового счета-фактуры используется сегодня?

Ниже можно ознакомиться с актуальным в настоящее время бланком.Обязательные реквизитыСчет-фактура подлежит учету и регистрации в налоговом ведомстве, если в платежном документе содержатся следующие реквизиты:

  • Общая стоимость реализованной продукции, предоставленных услуг (учитывая налоги).
  • Величина налога.
  • Наименование участников сделки (продавца, покупателя), их адресные данные, номера, полученные в государственных структурах, позволяющие идентифицировать контрагентов. Название может быть обозначено как в полном, так и в сокращенном виде. Оно должно соответствовать учредительной документации. Адресные данные должны соответствовать Уставу и указываются полностью (вместе с индексом).
  • Общая стоимость реализованных товаров (услуг).
  • Для импортной продукции обозначается государство, где она произведена, и регистрационный номер таможенной декларации.
  • Стоимость единицы продукции (услуги), без налогов.
  • Перечень реализованной продукции, предоставленных услуг, их измерительные единицы.
  • Ставка налогообложения. Она может быть нулевой либо составлять 10 %, 20 %.
  • Порядковая нумерация и дата формирования документа. Нумерует бланки продавец любым удобным для него способом. Единственное требование: нумерация должна выполняться по возрастанию и быть сквозной. В случае ошибки ИП в присвоении номеров (к примеру, после формирования счетов с номерами 16, 17 бизнесмен выписал счет-фактуру под номером 9) оформление вычета проходит по стандартной процедуре. Но такая ситуация может создать путаницу в учете.
  • Название отправителя и получателя груза, их адресные данные. Эти сведения необходимы лишь при продаже продукции. Если груз отправляет сам продавец, то полностью адресные данные отправителя не указываются. В соответствующей сточке прописывается словосочетание «Он же». В некоторых случаях продавцы полностью вносят свои данные, прописывая наименование и адрес. Это допустимо, документ не будет считаться ошибочным. Информация о получателе продукции прописывается детально. В данном случае не имеет значения, являются ли получатель груза и покупатель отдельными субъектами либо представлены в одном лице. Указывается название, адресные данные на основе уставной документации.
  • если стоимость сделки в счете-фактуре обозначена в евро, то код 978.
  • Денежные единицы, используемые при расчетах. На основе Общероссийского классификатора валют в счете-фактуре обозначается код валюты. Наиболее часто используются следующие денежные единицы:
    • если стоимость продукции (услуг) указана в российских рублях, то код 643;
    • при расчете в американской валюте (доллар США) код 840;
    • если стоимость сделки в счете-фактуре обозначена в евро, то код 978.
  • при расчете в американской валюте (доллар США) код 840;
  • если стоимость продукции (услуг) указана в российских рублях, то код 643;
  • Количественные характеристики проданной продукции предоставленных услуг.

Порядок заполненияМетодика формирования счета-фактуры у опытных бухгалтеров не вызывает затруднений.

Вопросы могут возникнуть только у новичков. При оформлении необходимо следовать следующим рекомендациям:

  • В строчке 7 следует указать валюту для расчетов и ее код по ОКВ.
  • В строчках 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б обозначаются сведения об участниках сделки: адресные данные, ИНН, КПП. Вся информация должна соответствовать учредительной документации участников сделки.
  • Сведения об отправителе и получателе товаров обозначаются в строчках 3 и 4. Если счет-фактура составляется на услуги либо работы, то в этих строчках проставляются прочерки.
  • В верхней части бланка (строка 1) проставляется нумерация документа и дата его формирования.

Ниже в бланке находится таблица.

В ней должна присутствовать следующая информация:

  • В некоторых случаях по данным графам проставляются прочерки:
    • если договором определяется измерительная единица, отсутствующая в разделах 1, 2 ОКЕИ;
    • при отсутствии измерительных единиц в договоре (при предоставлении услуг, работ);
    • если отсутствуют измерительные единицы (к примеру, в договоре на лизинг либо аренду).
  • В графах 5 и 9 надо написать стоимость продукции (услуг), предоставленных получателю по счету-фактуре без учета НДС и с ним.
  • В графах 2, 2а, 3, 4 прописываются код и измерительная единица для продукции (работ, услуг) в соответствии с ОКЕИ, количественные характеристики и стоимость единицы без учета НДС.
  • При реализации продукции, не облагаемой акцизным сбором, в графе 6 прописывается словосочетание «Без акциза». Если акциз начисляется, то обозначается его сумма.
  • при отсутствии измерительных единиц в договоре (при предоставлении услуг, работ);
  • Если реализованы товары импортного производства, то следует заполнить графы 10, 10а и 11.

    В них обозначаются код и государство изготовления продукции в соответствии с ОКСМ, регистрационный номер таможенной декларации, оформленной для ввоза продукции в Россию. В случае перепродажи иностранных товаров в вышеназванных графах обозначаются материалы из счета-фактуры, предоставленного поставщиком.

  • если отсутствуют измерительные единицы (к примеру, в договоре на лизинг либо аренду).
  • если договором определяется измерительная единица, отсутствующая в разделах 1, 2 ОКЕИ;
  • Графа 1 содержит в себе сведения о названии продукции (работ, услуг) в соответствии с договоров (актом, накладной).
  • В графах 7 и 8 должна присутствовать информация о размере ставки и сумме НДС к уплате. Она обозначается в рублях и копейках без округлений.

В определенных случаях в вышеназванных графах проставляются прочерки:

  1. при реализации отечественной продукции.
  2. при отсутствии сведений об импортной продукции у поставщика;

Дополнительная информация!

На бланке счета-фактуры должны присутствовать подписи руководителя и главного бухгалтера. Подписывать документ также могут иные лица с нотариальной доверенностью либо уполномоченные распоряжением руководителя.Заполняется документ от руки либо на компьютере.

Также допускается смешанный способ заполнения (от руки и на ПК).Чтобы правильно сформировать счет-фактуру необходимо ознакомиться с требованиями законодательства.