Налоги для фонда благотворительного



Налоги для фонда благотворительного

Налоговые льготы при благотворительности


Команда редакторов Promdevelop В любой стране есть компании и организации, занимающиеся благотворительностью и нуждающиеся в финансовой помощи. Содержание статьи [развернуть] Для физлица помощь – это процедура простая, но юридические лица должны предоставить полный пакет документов, налоговую и бухгалтерскую отчетность. В этом случае они получают определенные льготы от правительства Российской Федерации. Благотворительная деятельность – это бескорыстная помощь, оказанная тем, кому она необходима.

Помощь может выразиться в деньгах или передаче какого-то определённого товара или подарка.

Цели:

  • Распространение , направленной на социальные интересы граждан.
  • Спонсорство в спорте (налоговые льготы получают и при этом виде поддержки).
  • Помощь детям-сиротам.
  • Социальная реабилитация граждан, которые не в состоянии своими силами отстоять права в силу сложившейся трудной ситуации.
  • Действия по развитию популярности спортивного образа жизни.
  • Охрана животных и природы.
  • Обеспечение правового образования молодых людей и любых слоев населения.
  • Оказание материальной помощи различным детским организациям.
  • Мероприятия, связанные с укреплением связи народов разных стран или людей внутри одного государства.
  • Оказание помощи пострадавшим после военных действий, национальных конфликтов или репрессий.
  • Формирование устоев роли семьи и семейных ценностей.
  • Помощь после стихийных бедствий и других подобных катастроф.
  • Поддержание состояние природных значимых объектов.
  • Помощь различным организациям в культурном, научном или связанным с искусством просвещении общества.
  • Оказание материальной поддержки.

В любой благотворительной деятельности имеется минимум 2 участника процесса:

  • Благополучатель – тот, кто принимает дар.
  • Благотворитель, который оказывает материальную или иной вид поддержки.

Также имеются определённые посредники, называемые благотворительными фондами. Через них организация проводит свою деятельность.

Также внутри фондов распределяются собранные средства и направляются тем, кто в них нуждается. Имеются налоговые льготы при благотворительности.

Осуществляя благотворительную деятельность, можно вернуть обратно часть денежных средств, что были пожертвованы. Этого добиваются посредством вычета. Если человек работает официально и занимается благотворительной деятельностью, то он возвращает себе часть суммы в размере 13%.

Чтобы склонить разные компании к благотворительности, государство предоставляет налоговые льготы при благотворительности в 2018 году.

Это делается, чтобы снизить налоговую нагрузку.

До наступления 2005 года, организации занимающиеся благотворительностью, также получали от этого и прибыль, поскольку перечисленные суммы не облагались налогами.

Компании отдавали 5% своего ежегодного дохода.

Все средства, поступающие на благотворительность, учитывались как расходы компании, а потому снижалась сумма налога на прибыль.

Таким образом, многие организации старались уйти от налогов.

Имеются определённые нюансы, касаемые налоговых льгот при благотворительности для юридических лиц. На данный момент юридические лица выделяют средства на благотворительность исключительно из чистой прибыли и с этих денег вычетов в бюджет не будет производиться.

Когда оказывается финансовая поддержка, НДС не затрагивается.

Если фирма перевела денежные средства или передала товары нуждающимися, то каждый случай рассматривают в индивидуальном порядке.

Все затраты, которые уходят на закупку необходимых товаров и любых предметов, отправляющихся на благотворительность, от НДС () не освобождаются. Налоговые льготы для спонсоров – не всегда обязательный элемент. Обычно компании пользуются вычетом из после пожертвования.

Но если помощь оказывается очень большая, то компании могут отказаться от льгот – так получится выгоднее.

Суммы на приобретение товаров будут указаны как расходы, что понесла фирма.

Налоговые льготы для благотворителей – юридических лиц осуществляются по определенной схеме. Юрлица имеют право получить льготные послабления только в случае, если освобождаются от уплаты НДС на товары, которые передаются в помощь. УСН не подразумевает выплату на НДС. Используя эту систему, компания сможет получить вычеты.

Используя эту систему, компания сможет получить вычеты. Общий налоговой объём при безвозмездной помощи некоммерческим организациям не будет меняться.

Каждый сотрудник компании может самостоятельно заниматься благотворительностью.

В таком случае гражданин может потребовать налоговый вычет, и вернуть какую-то часть своих денежных средств. Но имеются ограничения размеров:

  • Возвращается сумма не превышающая 13% от тех денег, которые были потрачены лично.
  • Возвратить можно только ту сумму, которая в год не превышает 13% от уплаченного .

Чтобы рассчитать вычет, необходимо использовать сумму пожертвования, которая равняется примерно 25% от дохода гражданина в город. Перечислить деньги можно несколькими способами:

  • Через свою работу, отчислив сумму с заработной платы.
  • Через кассу организации.
  • Используя интернет сервисы.
  • Воспользоваться услугами банка и перевести деньги с одного счёта на другой.

Имеются важные правила получения налоговых льгот для благотворителей.

Физ и юрлица осуществляя благотворительность должны написать налоговую декларацию и отправить ее в ФНС.

Все операции, которые освобождаются от налогообложения вносятся в 7 раздел декларации.

Все услуги и передача даров имеет специальный код – 1010 288.

Этот код ставится в первой графе в строке 010. Физическое лицо обращается в налоговую инспекцию и заполняет декларацию 3-НДФЛ. Чтобы получить налоговые льготы для предприятий, занимающихся благотворительностью, нужно верно составить официальные бумаги.

Организациям необходимо оформить следующие документы:

  • Договор между участниками. Там должно быть указано, что помощь оказывается в целях благотворительности.
  • Документы, где получатель соглашается на получение даров.
  • Получатель подтверждает применение дара по назначению (после получения).

Для физиц:

  • Квитанция, свидетельствующая о том, что благотворительная организация получила средства.
  • Все реквизиты – от кого исходят деньги и кому идут.
  • Выписка из банка.
  • Справка о отчислениях с дохода.

Налоговые льготы для фондов и предприятий выдаются только при соблюдении правильного бухгалтерского учета. Если фирма ведет благотворительную деятельность, то нужно вести бухгалтерский учёт, фиксировать все документально.

Поскольку суммы являются даром, то необходимо составить договор по благотворительности. Документ составляется в письменной форме.

Расходы на подобный вид деятельности в бухгалтерском учёте прописываются как прочие расходы, и используются по дебету счету 91. Финансовая помощь идёт под номером счёта 76. Налоговые льготы коммерческим организациям выдаются при соблюдении этих же правил.

Организации в Америке предпочитают 10% своего дохода направлять на благотворительность. Это считается расходами компании.

Даже несмотря на то, что в большинстве стран Европы таких стимуляторов не наблюдается, все равно свыше 90% организаций занимаются благотворительностью. 501000 Читайте также Налоги 24 Налоги 9 Налоги 18 Финансы 7 Налоги 38 Выплаты и пособия 8 Налоги 14 Налоги 14 Выплаты и пособия 26

Налоговая памятка для благотворителей

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 февраля 2016 г.М.Г.

Суховская, юрист Даже в нынешние непростые для нашей экономики времена многие фирмы и предприниматели находят возможность заниматься благотворительностью — кто-то на постоянной основе, а кто-то в рамках разовых акций. Ни при одном режиме налогообложения благотворительность не поможет уменьшить налоги.

В нашей статье мы разложим по полочкам все налоговые аспекты оказания благотворительной помощи.

Напомним, что она является таковой, если оказывается, , :

  1. бескорыстно. Другими словами, оказание помощи не обусловлено получением какой-либо ответной выгоды. В этом главное отличие благотворительности от спонсорства: как правило, по условиям договора спонсируемый должен каким-либо образом распространить информацию о лице, оказавшем ему финансовую поддержку;
  2. только некоммерческим организациям либо конкретным гражданам (кроме политических партий, движений, групп и кампаний).

Ни суммы безвозмездных денежных переводов, ни стоимость переданного в благотворительных целях имущества (работ, услуг), ни затраты, связанные с такой передачей, в расходах учесть нельзя, , , . Иных налоговых льгот для благотворителей также не предусмотрено.

Правда, субъекты РФ могут устанавливать пониженную ставку (но не меньше 13,5%) налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет, для организаций-благотворителей.

Такие преференции есть, к примеру, в Самарской, и Псковской областях.

Однако применять там пониженную ставку могут только те компании, которые направили на благотворительность определенную часть своей налогооблагаемой прибыли, например 7% или 10%. Если российская фирма переводит средства по договору пожертвования в зарубежные благотворительные фонды, налоговым агентом она не является, то есть с перечисляемых сумм удерживать налог не нужно, .
Если российская фирма переводит средства по договору пожертвования в зарубежные благотворительные фонды, налоговым агентом она не является, то есть с перечисляемых сумм удерживать налог не нужно, .

Вопросов с этим налогом не возникает, если благотворительную помощь вы оказываете деньгами: денежные переводы НДС не облагаются, . Другое дело, если в благотворительных целях вы безвозмездно передаете какое-либо имущество, выполняете работы или оказываете услуги. Тогда НДС начислять не надо, при условии что передаваемое имущество или товары не относятся к подакцизным; .

Благотворительность бывает разная. Можно, к примеру, организовать детскую площадку возле начальной школы или на прилежащей территории детского дома Перечень документов, подтверждающих «благотворительную» льготу, не установлен, однако Минфин рекомендует иметь:

  1. акт или другой документ о принятии имущества (работ, услуг), подписанный получателем благотворительной помощи.
  2. договор об оказании благотворительной помощи. В нем обязательно укажите, что, во-первых, помощь оказывается в соответствии с Законом от 11.08.95 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», а во-вторых, передаваемые товары (работы, услуги) носят характер пожертвования. То есть ваша компания жертвует в благотворительных целях, например для содействия защите детства (помогаете дому малютки). Перечень таких целей довольно широкий, он приведен в упомянутом Законе. Также вы можете прописать в договоре обязанность получателя помощи использовать переданное имущество по целевому назначению, к примеру для передачи малообеспеченным слоям населения. Кстати, при нецелевом использовании вы вправе требовать возврата имущества;

Если вы изначально приобрели имущество для того, чтобы передать его на благотворительность либо использовать для безвозмездного оказания работ или услуг, то НДС по такому имуществу к вычету не принимается, а учитывается в стоимости переданного имущества (работ, услуг); .

Если же входной НДС по такому имуществу ранее был принят к вычету, то налог надо восстановить.

Если вы передаете собственную продукцию, то, соответственно, нужно восстановить НДС по ресурсам, использованным для ее производства. Аналогичным образом надо действовать, если вы передаете непосредственно самой благотворительной организации какое-либо имущество, включенное в перечень подакцизных товаров, например легковой автомобиль. Такая передача тоже не облагается НДС, но уже по другому основанию: выполнение некоммерческой организацией своих уставных задач, .

Для подтверждения этой «льготы» нужен документ, удостоверяющий некоммерческий статус получателя имущества (например, копия устава НКО), а в договоре об оказании помощи надо указать, что имущество будет использоваться в целях, не связанных с предпринимательством. А вот на безвозмездные работы и услуги именно эта «льгота» по НДС не распространяется, а значит, при их реализации вам нужно будет начислить налог. Оказывая благотворительную помощь, помните про необходимость вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС.

Весь входной НДС можно принять к вычету, если доля расходов на необлагаемые операции не превысит 5% от общей суммы расходов. Допустим, ваша фирма решила оказать благотворительную помощь конкретному физлицу. Объекта обложения страховыми взносами здесь однозначно нет, .

А вот с НДФЛ все не так просто. Не придется начислять налог и подавать справки 2-НДФЛ, если вы напрямую переводите деньги или передаете имущество (выполняете работы, оказываете услуги):

  1. гражданам, пострадавшим от терактов или в связи с другими чрезвычайными ситуациями, а также членам семей граждан, погибших в результате таких событий;
  2. ветеранам или инвалидам ВОВ, а также их вдовам и бывшим узникам фашизма — до 10 000 руб. в год на одного получателя;
  3. любым другим физлицам до 4000 руб. в год на одного получателя.
  4. детям-сиротам, детям, оставшимся без попечения родителей, или детям из малообеспеченных семей;

Также НДФЛ не начисляется, если вы оплачиваете для инвалида технические средства профилактики и реабилитации. Очевидно, что при этом у вас должны быть копии документов, подтверждающих статус физлица — получателя помощи, например копия справки об инвалидности или ветеранского удостоверения.

Во всех остальных случаях лучше оказывать адресную помощь конкретному человеку через благотворительные организации. Иначе у получателя помощи возникнет налогооблагаемый доход и вашей фирме как налоговому агенту придется удерживать налог и подавать справку 2-НДФЛ.

*** В заключение хотим напомнить, что оказывающие благотворительную помощь предприниматели-общережимники имеют право на социальный «благотворительный» вычет по НДФЛ. Вот условия его получения:

  1. вычет не может превышать 25% совокупного дохода, полученного по итогам года и облагаемого по ставке 13%. Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится;
  2. помощь в денежной или натуральной форме должна быть оказана непосредственно благотворительным организациям; организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из бюджета; физкультурно-спортивным организациям; образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд; религиозным организациям на ведение ими уставной деятельности. То есть если вы перечисляли деньги конкретному человеку, то на вычет претендовать не можете.

Таким образом, ИП, получив за год доход, например, в размере 1 000 000 руб.

и потратив 250 000 руб. на благотворительность, может заявить «благотворительную» сумму в качестве вычета и уменьшить НДФЛ. К подаваемой по итогам года декларации 3-НДФЛ нужно приложить подтверждающие документы, включая копию устава организации-получателя, . Понравилась ли вам статья?

  1. Тема не актуальна
  2. Нужно больше примеров
  3. Есть ошибки
  4. Слишком много слов
  5. Аргументы неубедительны
  6. Ничего нового не нашел
  7. Почему оценка снижена?
  8. Другое
  9. Нет ответа по поставленные вопросы
  10. Статья появилась слишком поздно
  11. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я не подписчик, но хочу им стать
  2. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  3. я подписчик электронного журнала
  • , № 24
  • , № 20
  • , № 8
  • , № 24, № 24
  • , № 6, № 6
  • , № 2, № 2
  • , № 21
  • , № 11
  • , № 17
  • , № 10
  • , № 11
  • , № 18
  • , № 3
  • , № 20, № 20

Минус в плюс: как бизнесу получить налоговый вычет за благотворительность

Фото: Shutterstock С 2021 года не только физические, но и юридические лица могут получить налоговый вычет за благотворительное пожертвование. Объясняем, что для этого нужно 1 О том, как бизнесу получить налоговый вычет за пожертвования, рассказала директор по правовым вопросам группы компаний Philin Philgood Наталья Дроздовская на .

Получить преференцию для бизнеса на удивление просто — не надо подавать специальных заявлений или вступать в какие-либо реестры.

Применяется она при расчете налога на прибыль, начиная с 1 января 2021 года. Теперь пожертвования в благотворительные и другие некоммерческие организации бизнес может учитывать как расходы, а значит, уменьшать на эту сумму базу при расчете налога на прибыль.

Единственные условия для компании — пользоваться общей системой налогообложения и, собственно, сделать благотворительное пожертвование. «Любое пожертвование — деньги, имущество, ценные бумаги — может быть безвозмездно передано юрлицом, и потом будет учитываться как внереализационный расход. В конечном итоге налоговая база может быть уменьшена на величину переданных пожертвований.

Но такое уменьшение не может составлять более 1% от выручки. Это условие распространяется на все пожертвования, которые были сделаны с 1 января текущего года», — объясняет Дроздовская.

2 Важный нюанс — организация, которой вы решили пожертвовать, должна находиться в одном из следующих реестров. В июне 2021 года вышли два новых постановления правительства — № 906 «О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций» и № 847 «О реестре некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции».
В июне 2021 года вышли два новых постановления правительства — № 906

«О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций»

и № 847 «О реестре некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции». Вот кто в них вошел:

  1. НКО, включенные в реестр социально-ориентированных НКО (СОНКО), которые с 2017 года являются получателями грантов и субсидий (например, президентского гранта, субсидий Минобра, Минтруда), а также исполнителями общественно-полезных услуг, поставщиками социальных услуг;
  2. иные организации, которые наиболее пострадали из-за ситуации с коронавирусом, входящие в специальный реестр. Это могут быть, к примеру, частные образовательные организации, работающие по лицензии, благотворительные организации, которые подали две формы отчета в Минюст, и НКО, включенные в перечень организаций, которые оказывают поддержку науке, искусствам, культуре.

Оба реестра ведет Минэкономразвития, они публичны и обновляются: Кроме того, для получения вычета можно жертвовать централизованным религиозным организациям, религиозным организациям, входящим в их структуру, а также социально-ориентированным НКО, учредителями которых являются такие организации.

Что же касается корпоративных жертвователей, Дроздовская подчеркивает, что главное условие для них — быть на общей системе налогообложения: «Чтобы получить льготу по налогу на прибыль, очевидно, что этот налог нужно платить. То есть организация-жертвователь должна быть на общей системе налогообложения, а не на «упрощенке» или одном из специальных режимов. А пожертвование должно быть в адрес НКО, входящих в один из реестров».

3 У компании должны быть документы, подтверждающие факт пожертвования, — договоры пожертвования, платежные поручения, акты приема-передачи (для случая передачи имущества). Налоговый кодекс России не устанавливает конкретный перечень документов, а значит, не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов (см. Минфина России 03-03-06/2/82006 от 18 сентября 2021 года).

Фото: Shutterstock Если у компании нет документов о пожертвовании — их потеряли или не оформили вовремя, — следует обратиться в некоммерческую организацию, которой помогали, и попросить продублировать их или подписать повторно. Главное, чтобы это было сделано в разумные сроки, и контрагент оставался действующим. Когда вы жертвуете имущество, желательно указать в договоре пожертвования его балансовую и/или оценочную стоимость, и зафиксировать это в акте приема-передачи.

Иногда потребуется помощь профессионального оценщика, например, если вы жертвуете крупный объект недвижимости.

4 Пожертвование можно учесть в составе внереализационных расходов в налоговом учете в момент его осуществления, а затем включить в декларацию по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде. (квартал, полугодие, девять месяцев, год). Налогооблагаемая база по налогу на прибыль уменьшится на данную сумму — это и будет вашим налоговым вычетом.

Но важно следить, чтобы сумма декларируемого пожертвования не превышала 1% от общей выручки.

Эта норма Налогового кодекса не носит заявительного характера. Никаких документов прикреплять к декларации не нужно.

Но ФНС может запросить их при проведении камеральной проверки налога на прибыль.

Похожие правила действовали до 2005 года, но были отменены из-за вероятности коррупционных злоупотреблений. В нынешний непростой год к ним решено было вернуться.
Обновлено 12.11.2021 Автор Нина Фрейман

Льготы на благотворительность.

Кто может рассчитывать на вычет?

В период продолжающегося экономического кризиса и пандемии коронавируса, благотворительная помощь нуждающимся становится на вес золота.

Однако, с точки зрения налогообложения, компаниям и ИП не всегда выгодно ее оказывать. Федеральный закон от 08.06.2021 г.
№ 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» отчасти был принят для того, чтобы исправить ситуацию.Как следует из пояснительной записки к Закону № 172-ФЗ, суть его принятия заключается в снижении налоговых издержек компаний и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих безвозмездную передачу имущества, используемого для предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса.Что дает принятый Закон № 172-ФЗ компаниям и предпринимателям?В первую очередь, возможность признавать в налоговых расходах затраты на приобретение имущества, используемого (предназначенного для использования):

  1. для диагностики и лечения коронавируса.
  2. для предупреждения и предотвращения распространения коронавируса;

Имущество должно быть безвозмездно передано медицинским организациям, органам государственной власти и (или) органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.Это означает, что на стоимость безвозмездно переданных на борьбу с коронавирусом (лечение, диагностика, предотвращение распространения) имущества или перечисленных (переданных) денежных средств, компании или ИП смогут уменьшить налоговые расходы и не платить налог на прибыль по ставке 20% (либо единый налог при УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»).Во-вторых, теперь не нужно восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по таким операциям.

Такая мера позволит благотворителям, оказывающим помощь по борьбе с пандемией, сэкономить еще 20% на НДС.При этом получателями денежных средств или имущества должны быть:

  1. государственные и муниципальные унитарные предприятия.
  2. органы государственной власти и (или) местного самоуправления;
  3. некоммерческие медицинские компании;
  4. государственные и муниципальные учреждения;

В противном случае (например, передача имущества или денежных средств частному медицинскому центру) — учесть расходы не получится.Указанные расходы (при соблюдении условий о получателе благотворительной помощи) подлежат учету либо:

  1. в составе расходов при ЕСХН на основании пп.24.1 п.2 ст.346.5 НК РФ (данный подпункт введен Законом № 172-ФЗ).
  2. в составе расходов при УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») на основании пп.23.1 п.1 ст.346.16 НК РФ (данный подпункт введен Законом № 172-ФЗ);
  3. в составе внереализационных расходов на основании пп.19.5 п.1 ст.265 НК РФ (данный подпункт введен Законом № 172-ФЗ);

Внесенные поправки действуют «задним» числом — с 1 января 2021 г.До принятия поправок благотворители платили 20% налога на прибыль (либо единый налог при УСН или ЕСХН) с таких расходов и восстанавливали 20% НДС.Законом № 172-ФЗ установлена возможность учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, пожертвования в виде имущества, переданного организациям, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые являются получателями соответствующих субсидий и грантов.Речь идет о безвозмездно переданному имуществу (включая денежные средства) следующим категориям НКО (пп.19.6 п.1 ст.265 НК РФ):— социально ориентированным, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества);

  1. получателям субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг;
  2. получателям субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти;
  3. централизованным религиозным организациям;
  4. социально ориентированным НКО, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций;
  5. иным НКО, включенным в реестр НКО, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавируса.
  6. религиозным организациям, входящим в структуру централизованных религиозных организаций;

На практике это означает, что перечисление благотворительной помощи только тем НКО, которые числятся в реестре, позволит благотворителям воспользоваться правом на вычет.

Но не все, даже известные благотворительные фонды, подпадают под эти критерии.Например, известный благотворительный фонд «Подари жизнь», который собирает деньги для лечения детей, не получает субсидии и гранты и не включен в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций.Кроме того, данные налоговые послабления не коснутся компаний, применяющих «упрощенку» (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») и ЕСХН. То есть при расчете единого налога при УСН, ЕСХН они не вправе воспользоваться вычетом.Налоговые расходы признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации товаров (работ, услуг) благотворителя (которая, в свою очередь, определяется в общем порядке в соответствии со ст.249 НК РФ).Внесенные поправки также действуют «задним» числом — с 1 января 2021 г.При этом под имуществом подразумеваются как непродовольственные, так и продовольственные товары (письмо Минфина РФ от 28.05.2021 г. № 03-03-06/3/45318).Для каких целей и в какой момент будет использоваться получателем имущество, не скажется на налоговой льготе благотворителей.Критерии для включения НКО в указанный реестр, а также порядок его ведения и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на его ведение, устанавливаются Правительством РФ.

Поэтому установленное ограничение в 1% (видимо для предотвращения попыток злоупотребления операций по обналичиванию денег через благотворительные фонды) кажется излишним, ведь числящиеся в реестре НКО являются законопослушными.На сегодняшний день ведением такого реестра занимается Минэкономразвития РФ.Так, в реестре (информация Минэкономразвития РФ от 05.06.2021 г.). по состоянию на 29.06.2021 г.

число социально-ориентированных НКО составило 22 895.Однако не все так гладко. В части НДС при передаче имущества НКО льгот у благотворителей нет.

Если перечислены деньги, то объекта налогообложения НДС не возникает в любом случае (ст.146 НК РФ).Как мы уже отмечали, в отношении помощи по борьбе с коронавирусом, обязанность восстанавливать НДС у благотворителя не возникает (пп.51 п.2 ст.146 НК РФи абз.1 пп.2 п.3ст.170 НК РФ).

Иная ситуация возникает в случае безвозмездной передаче имущества НКО. Если компания передает имущество благотворительному фонду (например, продуктовые ритейлеры зачастую жертвуют продукты питания), то НДС со стоимости переданного имущества придется восстановить. Возможно в ближайшее время будет устранена законодательная недоработка в части НДС, чтобы стимулировать благотворителей оказывать помощь.Аудиторы компании «РосКо» смогут грамотно и профессионально оказать помощь по налоговому законодательству.

Заполните форму, и мы оперативно проконсультируем вас по вопросам применения налоговых льгот: : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» ГК «РосКо — Консалтинг и аудит» образована в 2004 году.

Являемся членом Московской ТПП, Палаты Налоговых консультантов, СРО «Российский союз аудиторов» и НП «Партнерство РОО».

  1. 155 923 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 1 159 877 за все время
  2. 111 оценили материалы
  3. 98

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 3 место Все компании

Налогообложение благотворительности

5 июля 2021 Субъекты благотворительной деятельности имеют право на получение ряда налоговых льгот.

Обзор положений Налогового кодекса и закона № 135-ФЗ подготовила Таисия Михеева, старший юрист консалтинговой группы G3.

Содержание Благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется Федеральным законом от 11.08.1995 № 135-ФЗ

«О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)»

(далее по тексту — Закон о благотворительной деятельности).

Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки. Благотворительная деятельность может осуществляться исключительно в целях, определенных в статье 2 Законом о благотворительной деятельности.

Указанные цели по своей сути являются социально значимыми (например, социальная поддержка и защиты граждан, оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, содействие деятельности в области физической культуры и спорта, охрана окружающей среды и защиты животных и т.д.). При этом в статье 2 Закона о благотворительной деятельности особо отмечается, что направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не являются.

Таким образом, благотворительная деятельность осуществляется на принципах бескорыстности, безвозмездности, адресности и имеет строго целевой характер.

НДС. В силу подпункта 12 пункта 3 освобождены от налогообложения НДС операции по передаче товаров (выполнению работ, оказание услуг), передаче имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Законом о благотворительной деятельности, за исключением подакцизных товаров. Таким образом, передача денежных средств и имущества в связи с оказанием благотворительной помощи не создает у жертвователя обязанности по начислению и уплате НДС. Налог на прибыль. В силу п.п.

16, 34 для благотворителя затраты в виде сумм благотворительных пожертвований, а также в виде стоимости безвозмездно переданного имущества, а также работ, услуг, имущественных прав и расходов, связанных с такой передачей, налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают. Иными словами, расходы на благотворительность организация осуществляет за счет чистой прибыли.

Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, суммы благотворительной помощи не учитывают в составе расходов, уменьшающих полученные доходы при определении объекта налогообложения. Благотворители — физические лица в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (п. 3 ) имеют право на получение социальных налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований благотворительным организациям (пп.

1 п. 1 ). Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

В отдельных случаях вычет может быть увеличен до 30 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Также, в силу п. 3.1 не подлежат обложению НДФЛ доходы, полученные добровольцами (волонтерами) в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг в соответствии с Законом о благотворительной деятельности, в виде выплат на возмещение расходов добровольцев (волонтеров) на приобретение форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, на предоставление помещения во временное пользование, на проезд к месту осуществления благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей установленные размеры суточных), на уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование добровольцев (волонтеров) либо на страхование их жизни или здоровья, связанные с рисками для жизни или здоровья добровольцев (волонтеров) при осуществлении ими благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности, а также доходы в натуральной форме, полученные по указанным гражданско-правовым договорам на вышеперечисленные цели.

Как было указано выше в силу прямого указания пп.

12 п. 3 денежные средства и иное имущество (за исключением подакцизных товаров), полученные безвозмездно в рамках благотворительной деятельности, в налоговую базу по НДС не включаются. Налог на прибыль В силу пп. 14 п. 1 доходы, полученные налогоплательщиком в рамках целевого финансирования, не облагаются налогом на прибыль.

Поскольку благотворительная деятельность имеет целевой характер, что прямо следует из Закона о благотворительной деятельности, полученные в качестве благотворительной помощи денежные средства и иное имущество при исчислении налога на прибыль благополучателем не учитываются.

Однако в указанном случае у налогоплательщика возникает обязанность вести раздельный учет доходов и расходов, полученных произведенных в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета, а равно в случае использования полученных денежных средств, имущества не по назначению полученные средства целевого финансирования рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения. Благополучатели — физические лица освобождаются от обложения НДФЛ в отношении суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с Законом о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (п.

8.2 ). В соответствии со статьей 15 Закона о благотворительной деятельности источниками формирования имущества благотворительной организации могут быть не только пожертвования, но иные доходы, полученные в том числе и от предпринимательской деятельности, доходы от внереализационных операций и проч. При этом в силу вышеприведенных норм п. 2 ст. 251 НК РФ, пп. 14 ст. 251 целевые поступления (за исключением подакцизных товаров) при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются при условии ведения раздельного учета и использования указанных поступлений по назначению.

В отношении иных доходов благотворительная организация признается налогоплательщиком налога на прибыль. При оказании благотворительной организацией благополучателям денежных средств и иного имущества в равной степени объекта налогообложения НДС не образует, а также не учитывается в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Поскольку благотворительная деятельность основана на принципах бескорыстности и добровольности жертвователя, представляется, что стимулирование этой деятельности не должно быть сопряжено с экономическими потерями государства в виде налоговых поступлений в бюджет.

Во всяком случае действующий НК РФ практически не содержит механизмов стимулирования оказания благотворительной помощи для коммерческих организаций. Однако предусмотрены определены меры поощрения участия в благотворительной деятельности для физических лиц, а также для некоммерческих благотворительных организаций.

Таисия Михеева, старший юрист Правовые документы Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. ЮРИСТУ: НОВОСТИ БУХГАЛТЕРУ: НОВОСТИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Особенности налогообложения благотворительных фондов

01.12.2020, 01:55 Расчет налогов, которые платятся от суммы пожертвований, напрямую связан с тем, кто именно занимается благотворительностью.

Сегодня мы поговорим об особенностях налогообложения, которые важно знать благотворительному фонду и другой компании, которая оказывает денежную помощь, получает добровольные взносы.

Согласно законодательству РФ, благотворительным фондом принято считать некоммерческую организацию, созданную при участии физических и/или юридических лиц. Уставный фонд такого благотворительного фонда представляет собой добровольно переданное имущество учредителей, которое впоследствии переходит в собственность организации.

Ее основная цель в таком случае – это бескорыстное оказание помощи. Если юридическим лицом не был выбран специальный режим налогообложения, на него распространяются правила общего режима.

Это касается благотворительных фондов. Благотворительному фонду разрешается заниматься предпринимательством при условии, что полученную прибыль он будет тратить только на социальные и общественные нужды. Поступления и траты, связанные с ведением бизнеса, подлежат отдельному учету от поступлений и трат, относящихся к основному виду деятельности.

Отказ от совершения благотворительным фондом коммерческих операций не освобождает его от обязательств по предоставлению налоговых и бухгалтерских отчетов.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, при определении налогооблагаемой базы для расчета налога на прибыль благотворительных фондов не учитываются в качестве доходов суммы взносов, поступившие на счет для реализации его уставных задач.

При этом организации не нужно платить налог с пожертвований, если она:

  1. использовала благотворительные взносы для выполнения задач, отраженных в уставе и/или покрытия других административных издержек;
  2. учитывала раздельно полученные доходы, а также сопутствующие затраты при ведении основного вида деятельности.
  3. в намеченные сроки потратила данные денежные ресурсы (и не только) на цели, для которых предназначалась поступившая помощь;

Таким образом, если благотворительный фонд не участвует в бизнесе, он освобождается от налога на прибыль. В то же время, все компании, включая НКО, периодически должны направлять в налоговые органы декларации. Для некоммерческих организаций предусмотрена возможность сдачи единой упрощенной декларации.

Приятная новость для благотворительных фондов заключается в том, что пожертвования в любом виде не облагаются НДС. От благотворительного фонда в этом случае потребуется лишь вовремя сдать нулевую декларацию. Чтобы не платить НДС с добровольных взносов, организации нужно:

  1. владеть документальным подтверждением.
  2. следовать уставным целям в работе;

Если благотворительный фонд не заинтересован в отсутствии НДС, он может обратиться в регулирующий орган с заявлением об отказе от льготных условий.

Тогда организация может рассчитывать на вычеты по НДС в тех случаях, которые предусмотрены законодательством. Иногда такой подход может принести выгоду.

При необходимости начисления вознаграждения работникам, важно рассчитать социальные платежи, а также на размер НДФЛ.

Если люди сотрудничали с благотворительным фондом в качестве волонтеров, отчетные документы по НДФЛ отправлять не требуется. Если организация перечислила безвозмездную помощь физическому лицу, то НДФЛ с этой суммы также не удерживается.

Обратите внимание! Что касается страховых платежей, даже в том случае, когда сотрудники не получают денежное поощрение за выполнение обязательств, плательщику предоставить нулевую отчетность в налоговый орган, так как в обычной практике с работниками заключаются договоры страхования. Что касается налога на имущество, здесь для некоммерческих организаций льготы не предусмотрены: если благотворительный фонд владеет имуществом, уплата им налога, а также подача декларации происходят на общих основаниях.

Некоммерческие организации не делают амортизационные отчисления по части основных средств, которые были получены в рамках целевого финансирования для участия в благотворительности.

Кроме налога на имущество, благотворительному фонду нужно заплатить и отчитаться по транспортному и земельному налогу в том случае, если в его собственности находится хотя бы одно транспортное средство и/или один земельный участок. Не только благотворительные фонды помогают людям: любое юридическое лицо может последовать их примеру.

Передавая бесплатную помощь нуждающимся лицам, оно может рассчитывать на освобождение от НДС по данному виду операции. Обратите внимание! Отнести пожертвования к расходам не получится – для коммерческих компаний это запрещено законом РФ.

Ведение благотворительной деятельности в таком случае не оказывает влияния на расчет налога на прибыль.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, если юридическое лицо безвозмездно получило имущество, оно должно заплатить налог на прибыль. Но и здесь существует одно исключение: когда получатель благ ведет некоммерческую деятельность, он освобождается от уплаты налога.

К примеру, индивидуальный предприниматель бесплатно передал школе спортивный инвентарь, оборудование, мебель и т.д. Для благотворительного сектора в России созданы льготные налоговые условия.

Каждый филантроп имеет право не платить НДС. Каждая НКО, которая специализируется на благотворительности, освобождается от налога на прибыль по основной деятельности.

Бизнес компании при реализации социальных проектов лишены такого преимущества.

Какие налоги платит благотворительный фонд?

НалогиБлаготворительностьАнонимный вопрос6 июня 2018 · 12,8 KИнтересно7227Руководитель юридического отдела ООО «Премьер-Партнер» https://reg-nko.ru/ тел:.Подписаться

  • НДС (Платится только при ведении предпринимательской деятельности. Не оплачивается, если в качестве помощи безвозмездно передаются деньги и указывается в учетной политике)
  • Имущественный налог (При его наличии на балансе)
  • Транспортный налог (При его наличии на балансе)
  • Налог на прибыль (Налог на прибыль платится только при ведении предпринимательской деятельности)
  • Зарплатные налоги (Не оплачивается, если сотрудники работают на добровольных началах)
  • Земельным налогом (При его наличии на балансе)

4 · Хороший ответ · 3,8 KКомментировать ответ…Ещё 2 ответа52Директор фонда «Плюс Помощь Детям» , bbhelp.ruПодписатьсяБлаготворительные пожертвования налогами не облагаются, к счастью. Иначе бы у нас благотворительность совсем бы загнулась. Фонды платят все налоги за сотрудников.

И платят налог на прибыль, если начинают заниматься коммерческой деятельностью (например, что-то продавать или оказывать услуги, но пока что это слишком сложно, непопулярно и невыгодно).8 · Хороший ответ1 · 5,8 KКомментировать ответ…Топ-автор5,0 KИнтересуюсь системным администрированием, открытым ПО, программированием.ПодписатьсяЕсли благотворительный фонд не занимается коммерческой деятельностью (то есть не получает прибыли) — то налоги он не платит. В противном случае существует много ньюансов. Можно почитать об этом, например, здесь: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/nalogooblozhenie_blagotvoritelnyh_vznosov/#%D0%9A%D0%B0%D0%BA%D0%B8%D.

Читать далее3 · Хороший ответ1 · 3,7 KКомментировать ответ…Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниямиПрисоединяйтесь к экспертному сообществу!Яндекс.Кью — это сервис экспертных ответов на вопросы.