Материальная помощь облагается страховыми взносами или нет в 2021 году



Начислять ли страховые взносы на материальную помощь


Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами — да, за исключением некоторых случаев. 19 февраля 2021 Автор: Если руководитель организации принимает решение о выделении денежной компенсации сотруднику при различных жизненных обстоятельствах, бухгалтер задается вопросом, какими налогами облагается материальная помощь в 2021 году и есть ли какие-то ограничения по суммам и срокам.

Для этого следует обратиться к и .

В качестве расчетного периода для НДФЛ и страховых взносов установлен один календарный год. Этот период учитывается при определении лимитов сумм, освобождаемых от налогообложения. К суммам материальной помощи, не облагаемым налогами в 2021 году в России, относятся рассмотренные ниже.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, .

Используйте эти инструкции бесплатно. , чтобы прочитать. Любые выплаты, не относящиеся к трудовым доходам, регламентируются внутренним нормативным актом компании. Так, список тех, кому положена материальная помощь на работе раз в год, определяется приказом.

Размер поощрения и причины выделения денежной компенсации не ограничиваются законодательством.

Ограничению подлежат лишь суммы, освобождаемые от налогов. Так, для каждого работника налогообложение и страховые взносы с материальной помощи 4000 руб. в 2021 г. отсутствуют вне зависимости от причины выплат.

Иными словами, 4000 руб. — лимит, действующий для каждого работника в течение одного расчетного периода. В этом случае действует лимит в размере 50 000 руб. в год. Каждый родитель вправе получить денежные средства в связи с рождением или усыновлением ребенка ().

Если доходы были выплачены в первый год после наступления события, то НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи при рождении ребенка в 2021 году не начисляются на сумму 50 000 руб. (, ). Суммы сверх этого лимита облагаются в общеустановленном порядке. Если выплата носит единовременный характер, то в соответствии с вышеуказанными нормами НК РФ НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи в связи со смертью близкого родственника в 2021 г.

не начисляются. В соответствии с ) к близким родственникам относят:

  1. родителей;
  2. детей, в т. ч. усыновленных.
  3. супругов;

Если организация выделяет денежную компенсацию в связи с кончиной иных родственников (сестры, брата, бабушки, дедушки и т. д.), суммы, превышающие 4000 руб., облагаются налогами. Помимо вышеперечисленного, к суммам, освобождаемым от начислений, ст.

422 НК РФ относит единовременные выплаты по возмещению ущерба от стихийных бедствий, террористических актов и других чрезвычайных обстоятельств.

Для таких компенсаций размер ежегодного лимита не установлен. Во всех остальных случаях применяется общий порядок налогообложения. Например, если компания приняла решение о выделении сотруднику материальной помощи в связи с тяжелым материальным положением или юбилеем, действует необлагаемый лимит в размере 4000 руб.

Например, если компания приняла решение о выделении сотруднику материальной помощи в связи с тяжелым материальным положением или юбилеем, действует необлагаемый лимит в размере 4000 руб.

в год. Начисление производится на основании приказа, составленного в произвольной форме: Таким образом, необлагаемая база составит 4000 руб., а с 6000 следует начислить налоги. От отчислений на травматизм освобождены те же категории денежных выплат, что не облагаются страховыми взносами, а именно:

  1. для возмещения ущерба от стихийных бедствий, терактов и других чрезвычайных обстоятельств.
  2. при рождении или усыновлении ребенка (в пределах 50 000 руб.);
  3. в связи с кончиной близкого родственника;
  4. суммы в размере 4000 руб. в течение расчетного периода;

Во всех других случаях отчисления на травматизм производятся в общепринятом порядке.

Если у вас остаются вопросы на тему того, материальная помощь облагается страховыми взносами или нет в 2021 году (по травматизму), то обратитесь к , где перечислены все категории доходов, освобождаемых от начисления взносов. Об авторе статьи Булахова Виктория Бухгалтер, финансист Окончила Санкт-Петербургский Инженерно-экономический университет в 2001 году по специальности «Финансы и кредит».

Работала главным бухгалтером и финансовым директором в нескольких компаниях в Санкт-Петербурге (производство, торговля).

Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Нужно ли включать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь, выплаченную в январе, — да, обязательно.

Минфин и ФНС в своих разъяснениях отвечают утвердительно. 26 января 2021 Как оплатить самозанятому услуги:

  • Провести платеж в бухучете.
  • Заключить договор и указать в нем порядок взаиморасчетов.
  • Подготовить и отправить платежное поручение.
  • Запросить счет на оказанные работы, услуги.
  • Получить чек.

3 марта 2021 Соглашение о неустойке — это документ, в котором стороны договора прописывают размер и порядок применения штрафных санкций. Без письменного оформления договорные пени не имеют юридической силы.

5 мая 2021 Отчет ПМ (статистика) — это документ, который предоставляется малыми предприятиями с целью раскрытия информации об основных показателях их экономической деятельности.

6 апреля 2021 × Еженедельная рассылка Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю ПОДПИСАТЬСЯ

Облагается ли по закону материальная помощь страховыми взносами в 2021 году

При возникновении определенных жизненных ситуаций сотрудники обращаются к работодателю за материальной поддержкой.

Руководитель имеет все основания выдать финансовое пособие любого размера. Некоторые из выплачиваемых сумм освобождаются от налогообложения и страховых взносов. Читайте также: В Трудовом и Налоговом кодексах РФ нет определения материальной помощи.

Однако, сделав анализ статей законодательства, можно сказать, что это выплаты, направленные на социальные нужды работника его работодателем. Это не поощрение за профессионализм и добросовестный труд, а поддержка в сложной финансовой обстановке. Матпомощь документально закрепляется в локальных нормативных актах предприятия, таких как коллективный договор.
Матпомощь документально закрепляется в локальных нормативных актах предприятия, таких как коллективный договор.

Он регулирует оплату труда, документы, специально созданное для таких целей Положение.

В связи с тем, что это добровольная инициатива работодателя, никаких определенных требований не предусматривается, но так как речь идет о финансовых расходах, важные моменты необходимо отразить в письменной отчетности.

Обязательным условием является то, чтобы бумага об оказании материальной помощи содержала четкие формулировки и не допускала двоякого толкования.

Организация может начислять две категории соцвыплат.

  • Систематические. Учитываются в расходах по оплате труда. Предоставляются всем сотрудникам предприятия.
  • Разовые. Выдаются единовременно отдельным работникам в определенных жизненных ситуациях.

Страховые взносы: определение и особенности Страховые взносы – это неналоговые обязательные сборы, выплачиваемые предприятиями, индивидуальными предпринимателями и работниками в следующие внебюджетные фонды:

  1. медицинский (ФФОМС);
  2. пенсионный (ПФР);
  3. социального страхования (ФСС).

До 2017 года эти платежи перечислялись непосредственно в вышеуказанные фонды. Но с начала 2017 года Федеральная налоговая служба осуществляет контроль над расчетом и уплатой взносов.

Исключение составляют только сборы «на травматизм». Они до сих пор остались в ведении ФСС, в их отношении ничего не изменилось.

Учет и налогообложение систематических и разовых соцвыплат значительно отличаются, поэтому уделять внимание нужно каждому виду по отдельности при рассмотрении.

Основанием для первого вида выплат является приказ руководителя учреждения, в котором указываются событие и ссылка на статью коллективного договора.

После этого бухгалтерия начисляет помощь в указанном размере определенным работникам. Данный вид поддержки предоставляется всем или большинству сотрудников. Основания для выплаты и периодичность оговорены в коллективном или трудовом договоре предприятия.

я объектом взимания сборов. При этом на ее размер могут влиять как стаж и категория рабочего, так и наличие детей.

Ситуации, когда с материальной помощи не взимаются страховые взносы

  • В связи со смертью члена семьи сотрудника. Установлено, что ими считаются супруга или супруг, родители или опекуны и дети. С целью подтверждения данного факта работодателю представляется копия свидетельства о смерти. В случае выплаты помощи в связи с погребением других родственников страховые сборы облагаются в общем порядке.
  • Вред, причиненный в результате стихийного бедствия и другого чрезвычайного происшествия, а также от терактов на территории РФ. Данные выплаты не подвергаются налогообложению независимо от их суммы.
  • Минимальная сумма, которая не подлежит обложению, выплачиваемая работодателем своим бывшим работникам, вышедшим на пенсию по возрасту или по инвалидности, не должна превышать 4 тысячи рублей.
  • Рождение ребенка или усыновление. Если помощь перечислена в течение первого года с момента наступления события и не превышает пятьдесят тысяч рублей, то эту сумму не нужно облагать взносами. Причем данное правило устанавливается для каждого из родителей, даже работающих в одном учреждении.

Если выплаты произведены бывшему работнику предприятия, взносы не начисляются вследствие отсутствия объекта обложения. Главное основание соцвыплат – это желание работодателя оказать финансовую помощь нуждающемуся сотруднику. Таким образом, глава организации берет на себя дополнительную ответственность, ведь в таком случае можно столкнуться с проблемами при соблюдении законности.

Во избежание их возникновения нужно внимательно изучить требования законодательства. Знание своих прав – залог продуктивной работы каждого сотрудника предприятия! Поделиться с друзьями:

НК РФ Статья 422.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

  1. Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу См.

также: (введена Федеральным от 03.07.2016 N 243-ФЗ)Перспективы и риски арбитражных споров и споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 422 НК РФАрбитражные споры:- Контролирующий орган доначислил взносы на оплату медосмотра- Контролирующий орган доначислил взносы на оплату путевки, лечения, проезда в отпуск, матпомощь, вознаграждение к празднику и т.п.- Контролирующий орган доначислил взносы на компенсацию расходов при использовании личного имущества работника- Контролирующий орган доначислил взносы на сумму оплаты найма жилья, проезда на работу, парковки и т.п.- Контролирующий орган доначислил взносы на социальное пособие, которое выплачено сверх нормы или в зачете которого отказаноСм.

все ситуации, связанные со ст. 422 НК РФСпоры в суде общей юрисдикции:- Застрахованное лицо хочет обязать организацию (иное лицо) произвести отчисление пенсионных взносов по основному тарифу 1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в настоящего Кодекса:1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;2) все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;с возмещением расходов на оплату жилого помещения, питания и продуктов, топлива, или их оплатой, или их бесплатным предоставлением, а также с возмещением расходов на оплату коммунальных услуг или их оплатой;(в ред.

Федерального от 23.11.2021 N 374-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка;с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;абзац утратил силу.

— Федеральный от 23.11.2021 N 374-ФЗ;(см. текст в предыдущей редакции)с трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата работников, реорганизацией или ликвидацией организации, в связи с прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию;с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, за исключением выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, выплат в иностранной валюте взамен суточных, предусмотренных настоящего Кодекса, российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, выплат в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы, а также компенсационных выплат за неиспользованный отпуск, не связанных с увольнением работников;(в ред.

Федерального от 17.06.2019 N 147-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками:физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;работнику в связи со смертью ;работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;4) доходы (за исключением оплаты труда работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционной хозяйственной деятельностью, от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла;(в ред. Федерального от 23.11.2021 N 374-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)5) суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому плательщиком в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам на оказание работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, а также суммы пенсионных взносов плательщика по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;6) взносы работодателя, уплаченные плательщиком в соответствии с Федеральным от 30 апреля 2008 года N 56-ФЗ

«О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»

, в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя;7) стоимость проезда работника к месту использования отпуска и обратно и стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов, а также стоимость проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимость провоза ими багажа, оплачиваемые плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами. В случае использования отпуска за пределами территории Российской Федерации не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи (включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 килограммов), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, в том числе международного аэропорта, в котором работник и неработающие члены его семьи проходят пограничный контроль в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации;(пп. 7 в ред. Федерального от 03.08.2018 N 300-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)8) суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избирательных фондов кандидатов на должность Президента Российской Федерации, кандидатов в депутаты Государственной Думы, кандидатов в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации, кандидатов на должность в ином государственном органе субъекта Российской Федерации, предусмотренном конституцией, уставом субъекта Российской Федерации, избираемых непосредственно гражданами, кандидатов в депутаты представительного органа муниципального образования, кандидатов на должность главы муниципального образования, на иную должность, предусмотренную уставом муниципального образования и замещаемую посредством прямых выборов, избирательных фондов избирательных объединений, избирательных фондов региональных отделений политических партий, не являющихся избирательными объединениями, из средств фондов референдума инициативной группы по проведению референдума Российской Федерации, референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума, инициативной агитационной группы референдума Российской Федерации, иных групп участников референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума;(в ред. Федерального от 30.11.2016 N 401-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)8.1) применялся по 31 декабря 2021 года. — Федеральный от 26.03.2021 N 68-ФЗ;(см.

текст в предыдущей редакции)9) стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в их личном постоянном пользовании;10) стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Российской Федерации отдельным категориям работников;11) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за ;12) суммы платы за обучение работников по основным профессиональным и дополнительным профессиональным программам;13) суммы, выплачиваемые плательщиками своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения;14) суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, сотрудниками органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, органов принудительного исполнения Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, таможенных органов Российской Федерации, лицами начальствующего состава органов федеральной фельдъегерской связи, лицами, проходящими службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющими специальные звания полиции, в связи с исполнением обязанностей военной службы и службы в указанных войсках, учреждениях и органах в соответствии с законодательством Российской Федерации;(в ред.
текст в предыдущей редакции)9) стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в их личном постоянном пользовании;10) стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Российской Федерации отдельным категориям работников;11) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за ;12) суммы платы за обучение работников по основным профессиональным и дополнительным профессиональным программам;13) суммы, выплачиваемые плательщиками своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения;14) суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, сотрудниками органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, органов принудительного исполнения Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, таможенных органов Российской Федерации, лицами начальствующего состава органов федеральной фельдъегерской связи, лицами, проходящими службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющими специальные звания полиции, в связи с исполнением обязанностей военной службы и службы в указанных войсках, учреждениях и органах в соответствии с законодательством Российской Федерации;(в ред. Федеральных законов от 29.05.2019 , от 27.12.2019 )(см.

текст в предыдущей редакции)15) суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, на территории Российской Федерации, за исключением сумм выплат и иных вознаграждений в пользу таких лиц, признаваемых застрахованными лицами в соответствии с федеральными о конкретных видах обязательного социального страхования;16) суммы, выплачиваемые плательщиком на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, а также оплата плательщиком таких расходов.(пп. 16 введен Федеральным от 23.11.2021 N 374-ФЗ)2.

При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные настоящего Кодекса, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, на получение виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.При выплате плательщиками полевого довольствия в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам, работающим в полевых условиях, указанные суммы за каждый день нахождения в полевых условиях не облагаются страховыми взносами в размере, не превышающем размера полевого довольствия, предусмотренного настоящего Кодекса.(п. 2 в ред. Федерального от 23.11.2021 N 374-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)3.

В базу для исчисления страховых взносов помимо выплат, указанных в и настоящей статьи, также не включаются:1) в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — суммы денежного содержания (ежемесячного денежного вознаграждения) и иные выплаты, получаемые прокурорами и следователями, а также судьями федеральных судов и мировыми судьями, выплаты и иные вознаграждения, осуществляемые в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг;2) в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в — Гражданского кодекса Российской Федерации, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в — Гражданского кодекса Российской Федерации;(в ред. Федерального от 27.11.2017 N 335-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)КонсультантПлюс: примечание.Подпункт 3 п. 3 ст. 422 в отношении выплат, полученных в 2017, 2018 и 2021 гг.

(ФЗ от 30.11.2016 N 401-ФЗ (в редакции от 27.11.2018)).3) суммы выплат (вознаграждений), указанные в настоящего Кодекса.(пп.

3 введен Федеральным от 30.11.2016 N 401-ФЗ) Открыть полный текст документа Ст.

422 НК РФ ч.2. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Правила налогообложения материальной помощи

Автор: 15.01.2021 Актуально на 15 января 2021 Время для прочтения: 12 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Иногда работодатели выплачивают материальную помощь своим сотрудникам. Это может быть связано с рождением ребенка, смертью близкого родственника, на дорогостоящее лечение, на свадьбу/праздник/юбилей, к отпуску или в случае тяжелой финансовой ситуации работника.

Как правильно отразить в налоговом учете материальную помощь для целей налога на прибыль? Облагается ли материальная помощь сотруднику подоходным налогом (НДФЛ)?

Предлагаем ответы на эти вопросы о налогообложении материальной помощи 2021: что с налогами и страховыми взносами. Чтобы не возникало сомнений, облагается материальная помощь налогом или нет, расскажем сначала общие моменты, которые касаются всех видов матпомощи. Итак, любую материальную помощь выплачивают только на основании приказа или распоряжения руководителя.

Итак, любую материальную помощь выплачивают только на основании приказа или распоряжения руководителя.

Подписанию приказа предшествует обычно:

  1. заявление самого работника;
  2. или служебная записка (докладная записка) его руководителя.

К заявлению советуем приложить подтверждающие документы – на обстоятельства, в связи с которыми производится выплата.

В данном случае вопросов у проверяющих органов будет меньше. Это может быть:

  1. определение (решение) суда о признании умершим или безвестно отсутствующим и т. д.
  2. свидетельство о рождении ребенка;
  3. свидетельство о заключении брака;
  4. свидетельство о смерти;

Данные выплаты – не обязанность работодателя. Обычно они входят в так называемый соцпакет, который расписан в коллективном договоре или ином локальном акте нанимателя.

В них может быть оговорена определенная сумма помощи. Однако работник может сам озвучить необходимую ему сумму (например, на дорогостоящее лечение). Работодатель может уменьшить размер помощи исходя из своих финансовых возможностей или отказать вовсе.

Для такого случая в локальном нормативном акте компания пишет: «При наличии финансовых возможностей». В каждом случае решение о выплате матпомощи принимает руководитель.

Если же помощь необходимо оказать самому генеральному директору, то решение принимают уже на собрании собственников, учредителей компании.

Выплачивают материальную помощь за счет чистой прибыли. И в целях налогообложения матпомощь не включают в расходы по налогу на прибыль. Независимо от применяемой работодателем системы налогообложения всю матпомощь условно делят на 3 группы.

Данную группировку приводим исходя из тонкостей обложения НДФЛ и страховыми взносами:

  1. матпомощь при рождении (усыновлении) детей;
  2. матпомощь в связи со стихийным бедствием или иной чрезвычайной ситуацией;
  3. остальные виды материальной помощи.

Также не стоит забывать, что материальная помощь носит характер единовременной выплаты, т. е. она может быть выдана один раз в год – согласно НК РФ. Далее рассмотрим каждую группу отдельно.

Чтобы ответить на вопрос, какими налогами облагается материальная помощь при рождении ребенка, обратимся к и “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” (далее – Закон № 125-ФЗ).

Согласно ст. 217, п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, не подлежит налогообложению материальная помощь на рождение ребенка при выполнении следующих условий:

  1. получатель матпомощи – работник компании;
  2. матпомощь выдана на первом году жизни ребенка одному из родителей.
  3. размер матпомощи – до 50 000 рублей;

Обращаем внимание, что предельный размер в 50 000 рублей применяют в отношении каждого родителя. Об этом были разъясняющие письма Минфина: от 08.07.2019 № 03-04-06/50324 ( и ), от 21.03.2018 № 03-04-06/17568 ( и ).

Таким образом, если:

  1. согласно локальному акту в компании материальная помощь положена, например, в размере 60 000 рублей при рождении ребенка, то НДФЛ и страховые взносы должны быть уплачены с разницы в 10 000 рублей (60 000 – 50 000 руб.);
  2. не выполнено любое из перечисленных выше условий, не забудьте удержать и заплатить подоходный налог с материальной помощи, а также перечислить страховые взносы с полной суммы выплаты.

Аналогичные правила действуют и при усыновлении ребенка. Причем, не имеет значения единовременно или несколькими платежами была оказана материальная помощь. Данная позиция нашла отражение в .

Налог на материальную помощь так же уплачивают с суммы, превышающей 50 000 рублей, как и страховые взносы. Чтобы не было проблем при проверке расходов аудиторами или налоговыми органами, в свое обоснование советуем иметь комплект документов:

  1. заявление работника на оказание материальной помощи;
  2. копии документов об усыновлении ребенка.
  3. приказ о выплате материальной помощи;

Чрезвычайная ситуация или стихийное бедствие – это тяжелейшая ситуация в жизни любого, попавшего в такую беду. Поэтому материальная помощь, выдаваемая для поддержки сотрудникам, оказавшимся в сложной ситуации, не облагается НДФЛ в полном размере.

Эта же норма применима и в ситуации с пожаром.

Пожар можно отнести и к стихийному бедствию (например, лесные пожары), и к чрезвычайной ситуации. Факт пожара может подтвердить отделение МЧС или пожарная служба – для этого выдают специальную справку. Данную справку нужно приложить к приказу и заявлению работника, чтобы доказать правильность своего расчета.
Данную справку нужно приложить к приказу и заявлению работника, чтобы доказать правильность своего расчета.

Рекомендуем также ознакомиться с . Далее рассмотрим материальную помощь, выплата которой не связана с определёнными событиями. Кроме целевого характера материальной помощи (рождение или усыновление детей, смерть родственника и т.

п.), есть виды матпомощи, которые частично освобождены от налогообложения НДФЛ. Основания для вычета приведены в НК РФ.

Также есть выплаты, которые полностью освобождены от обложения НФЛ. Это материальная помощь, выдаваемая:

  1. своим сотрудникам – единовременной выплатой в связи со смертью близкого человека ( ст. 217 НК РФ);
  2. членам семьи – единовременной выплатой в связи со смертью работника ( ст. 217 НК РФ);
  3. своим работникам или членам их семей в связи с терактом, стихийным бедствием или иным чрезвычайным обстоятельством ( ст. 217 НК РФ).

Для более подробного изучения вопроса о получении материальной помощи в связи со смертью родственника советуем обратиться к статье «». Кроме того, не подпадает под налогообложение материальная помощь в 4000 рублей.

Это касается остальных видов выплат, для которых не установлены льготы или предельные величины. Данное правило касается и работников, вышедших на пенсию от данного работодателя. Это может быть, например, матпомощь на лечение, в связи с выходом на пенсию и по другим основаниям ( ст.

217 НК РФ). Очень часто задают вопрос, облагается ли налогом материальная помощь, оказанная не сотрудникам компании.

Разберём данный момент. Для примера возьмём ситуацию, когда оказали материальную помощь практиканту. Как известно, чтобы студент пришел на практику, с учебным заведением заключают договор. Однако студент-практикант не будет сотрудником, хотя регулярно в течение своей практики «ходит на работу».

Допустим, что в связи с тяжелым материальным положением решили помочь проявившему себя с лучшей стороны практиканту. Если анализировать данную ситуацию, то вопрос обложения НДФЛ зависит от факта трудовых отношений. Как известно, трудовые отношения возникают согласно ТК РФ на основании заключенного между сторонами трудового договора.

Трудовым законодательством, а также Положения о практической подготовке обучающихся, утвержденного , , у работодателя нет обязанности заключать трудовой договор со студентом. Это отношения между учебным заведением и компанией, куда он идет на практику. В этом смысле очень рискованно предоставить вычет в размере 4000 рублей для НДФЛ.

Ведь в НК РФ нет такой выплаты студентам, даже отличившимся в ходе своей практики. А, следовательно, эту сумму включают в налоговую базу по НДФЛ – согласно п. 1 ст. 208, ст. 210 НК РФ. Однако данную выплату можно рассмотреть в качестве подарка и оформить ее должным образом, как подарок.

В этом случае применяют то же ограничение в размере 4000 рублей (, и ст. 226 НК РФ). Если же идёте на выплату материальной помощи, советуем удержать НДФЛ с полной суммы выплаты. Страховых взносов нет, т. к. указанная выплата не входит в перечень объектов налогообложения.

Ну и в части налога на прибыль по таким выплатам, думаем, что вопросов нет. Матпомощь так же выплачивают за счет чистой прибыли и не принимают в расходы по налогу на прибыль.

Мы постарались детально разобрать вопросы налогообложения материальной помощи и ответили на вопросы, касающиеся НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль.