Код периода в 6 ндфл закрываем оп

Полный справочник по 6-НДФЛ: построчные объяснения, таблицы по разным видам дохода, частые ошибки

Форма 6-НДФЛ введена в 2016 году, но до сих пор вызывает вопросы по ее заполнению. А все из-за того, что нужно учесть множество деталей. Разберемся, что же это за коварный документ.

Обязанность по сдаче отчета 6-НДФЛ возникает у всех налоговых агентов, которые выплачивают доходы физическим лицам. Налоговыми агентами признаются российские организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

До тех пор, пока выплаты в пользу физических лиц не производятся, и налогооблагаемый доход не начисляется, т.е. все показатели отчета 6-НДФЛ равны «нулю», обязанность по сдаче 6-НДФЛ не возникает. Сдавать «нулевой» отчет 6-НДФЛ не нужно.

Но, если вы решите перестраховаться и сдать «нулевой» отчет, ИФНС обязаны у вас его принять (Письмо ФНС от 04.05.2016 N Стоит учесть, что если вы производили выплаты дохода в пользу физических лиц в период с 1 по 3 квартал, а в 4 квартале доход не начислялся и выплаты не производились, то обязанность по сдаче 6-НДФЛ за 4 квартал сохраняется, т.к. «Раздел 1» декларации заполняется нарастающим итогом (Письмо ФНС от 23.03.2016 N Отчетным периодом для сдачи 6-НДФЛ является квартал. Установлены следующие сроки сдачи отчета: 1.

За 1 квартал — до 30 апреля; 2. За полугодие — до 31 июля; 3.

За 9 месяцев — до 31 октября; 4.

За год — не позднее 1 апреля следующего года.

Если у организации есть ОП, то расчет сдается по месту учета каждого ОП.

Если организация имеет ОП, то отчет 6-НДФЛ составляется отдельно по каждому зарегистрированному ОП (по каждому КПП), даже в том случае, если несколько ОП стоят на учете в одной и той же ИФНС. Соответственно, все отчеты по ОП сдаются по месту учета соответствующих ОП.

В 6-НДФЛ нужно показать все доходы, с которых полагается удержание НДФЛ как налоговыми агентами.

Доходы, которые облагаются лишь частично, тоже необходимо включить в расчет. Например, это может быть доход в виде материальной помощи или стоимости подарков, по которым действует лимит 4 000,00 рублей в год, т.к.

общая стоимость таких доходов может превысить необлагаемый минимум в течении года.

В расчет 6-НДФЛ не нужно включать следующие доходы: 1. Доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ.

2. Доходы индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, и прочих лиц, занимающихся частной практикой. 3. Доходы, перечисленные в п.

1 ст. 228 НК РФ. Например, это могут быть доходы от продажи имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности. 4. Доходы резидентов других стран, которые не облагаются в РФ в силу международных договоров.

Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] и включает в себя следующие разделы: 1. Титульный лист; 2. Раздел 1 «Обобщенные показатели»; 3.

Раздел 2

«Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

. Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, то есть на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.

Для заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ используются сведения из налоговых регистров по НДФЛ.

Заполнение Титульного листа, как правило, не вызывает никаких вопросов.

Здесь все достаточно просто, без каких-либо особенностей. Нужно будет заполнить следующие строки: 1.

Строка «ИНН» и «КПП»; 2. Строка «Номер корректировки»; 3.

Строка «Период представления (код)»; 4. Строка «Налоговый период»; 5.

Строка «Представляется в налоговый орган (код)»; 6. Строка «По месту нахождения (учета) (код)» 7.

Строка «Налоговый агент»; 8. Строка «Форма реорганизации (ликвидации)(код)»; 9. Строка «ИНН/КПП реорганизованной организации»; 10.

Строка «Код по ОКТМО»; 11. Строка «Номер контактного телефона»; 12. Строка

«На ___ страницах с приложением подтверждающих документов или копий на ___ листах»

; 13.

Строка

«Доверенность и полноту сведений, указанных в расчете, подтверждаю»

; 14.

Строка «Подпись_____ Дата»; 15.

Строка

«Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»

.

В Строке «Представляется в налоговый орган (код)» указываете код ИФНС, в которой ваша организация стоит на учете. В Строке «По месту нахождения (учета) (код)» нужно указать Код «213» «По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика» или «214» «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком». В Строке «Налоговый агент» указываете наименование вашей организации.

В Строке «Код по ОКТМО» указываете ОКТМО вашей организации.

При составлении Отчета по ОП нужно будет обратить внимание на заполнение следующих Строк Титульного листа Декларации.

В Строке «ИНН» и «КПП» вы указываете ИНН вашей организации и КПП вашего ОП.

В Строке «Представляется в налоговый орган (код)» указываете код ИФНС, в которой зарегистрировано ваше ОП. В Строке «По месту нахождения (учета) (код)» нужно указать Код «220» «По месту нахождения обособленного подразделения российской организации».

В Строке «Налоговый агент» указываете наименование вашей организации. В Строке «Код по ОКТМО» указываете ОКТМО вашего ОП. Как заполнить Титульный лист Отчета по закрытому ОП зависит от того, в какой момент вы подаете 6-НДФЛ — до снятия ОП с учета в ИФНС или после.

Если вы подаете отчет до снятия ОП с учета, то при составлении отчета ничего не меняется.

Вы заполняете его как обычный отчет по ОП и подаете его в ИФНС по месту учету этого ОП.

Если же вы подаете отчет после снятия ОП с учета, то вам нужно будет подать этот отчет в ИФНС по месту учета вашей головной организации и при составлении отчета обратить внимание на заполнении следующих Строк Титульного листа Декларации.

В Строке «ИНН» и «КПП» вы указываете ИНН вашей организации и КПП вашего закрытого ОП.

В Строке «Представляется в налоговый орган (код)» указываете код ИФНС, в которой зарегистрирована ваша Головная организация. В Строке «По месту нахождения (учета) (код)» нужно указать Код «213» «По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика» или «214» «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком».

В Строке «Налоговый агент» указываете наименование вашей организации. В Строке «Код по ОКТМО» указываете ОКТМО вашего закрытого ОП.

Блок 1, а именно строки 010-050 заполняются отдельно по каждой ставке НДФЛ (если имели место быть выплаты, облагаемые по разным ставкам НДФЛ). А вот Блок — 2, а именно строки 060-090, заполняются единожды, в целом по всей организации (ОП), без детализации по ставкам НДФЛ.Строка 010 «Ставка налога, %» В данной строке указывается ставка НДФЛ.Строка 020 «Сумма начисленного дохода» В этой строке отражается сумма полученных доходов физическими лицами, по ставке указанной в «Строке 010», если их фактическое получение приходится на соответствующий отчетный период за который и составляется расчет 6-НДФЛ.

Самой распространённой ошибкой при заполнении данной строки является тот факт, что многие для заполнения данной строки используют данные бухгалтерского учета, а нужно ориентироваться на налоговые регистры. Например, доходы по ЗП признается в том периоде, в котором она начислена, а вот доходы по договорам ГПХ в том периоде, когда они выплачены.

Поэтому для корректного заполнения «Строки 020» важно правильно определить дату фактического получения дохода. Ниже приведем перечень основных доходов с указанием даты их фактического получения.

Соответственно, для заполнения «Строки 020» нужно ориентироваться не на дату начисления дохода, а на дату фактического его получения, что не всегда совпадает.Таблица 1№ ППВид доходаДата получения доходаДата удержания налогаСрок уплаты налога123451 Заработная плата (ЗП) Последний день месяца День фактической выплаты ЗП Следующий рабочий день после выплаты2 Аванс, выплативший в последний день месяца или позднее Последний день месяца за который выплатили Аванс День фактической выплаты Аванса Следующий рабочий день после выплаты3 Ежемесячная производственная премия Последний день месяца, за который начислена Премия День фактической выплаты Премии Следующий рабочий день после выплаты4 Квартальная производственная премия Дата выплаты Премии Дата выплаты Премии Следующий рабочий день после выплаты5 Годовая производственная премия Дата выплаты Премии Дата выплаты Премии Следующий рабочий день после выплаты6 Непроизводственная премия Дата выплаты Премии Дата выплаты Премии Следующий рабочий день после выплаты7 Вознаграждения по договорам ГПХ Дата выплаты Вознаграждения Дата выплаты Вознаграждения Следующий рабочий день после выплаты8 Отпускные Дата выплаты Отпускных Дата выплаты Отпускных Последнее число месяца, в котором выплатили Отпускные9 Больничные Дата выплаты Больничных Дата выплаты Больничных Последнее число месяца, в котором выплатили Больничные10 Материальная помощь Дата выплаты Дохода Дата выплаты Дохода Следующий рабочий день после выплаты11 Доход в натуральной форме, при наличии иных выплат данному работнику Дата выплаты Дохода День фактической выплаты какого-либо дохода Следующий рабочий день после выплаты12 Доход в натуральной форме, если иных выплат данному работнику не производились Дата выплаты Дохода 00.00.0000 00.00.000013 Компенсация за неиспользованные отпуск Дата выплаты Дохода Дата выплаты Дохода Следующий рабочий день после выплаты14 Доход в виде материальной выгоды от экономии на % Последний день месяца День фактической выплаты какого-либо дохода Следующий рабочий день после выплаты15 Дивиденды Дата выплаты Дивидендов Дата выплаты Дивидендов Следующий рабочий день после выплатыСтрока 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» В этой строке нужно указать сумму дивидендов, которые выплачены в текущем отчетном периоде, облагаемые по ставке, указанной в «Строке 010». Эта сумма информационно выделяется отдельной строкой, но при этом включается в общую сумму начисленного дохода, показанного по «Строке 020».Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» Здесь необходимо отразить все вычеты, которые представлены физическим лицам за отчетный период по доходам, указанным в «Строке 020». Это могут быть стандартные, имущественные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты.

Так же по «Строке 030» нужно показать суммы, которые уменьшают налоговую базу и необлагаемые суммы, по доходам, освобожденным в определенных пределах.

Например, 4 000,00 руб. с подарков полученных сотрудниками.Строка 040 «Сумма исчисленного налога» По «Строке 040» нужно указать общую сумму НДФЛ, которую исчислили с дохода, указанного в «Строке 020» и по ставке, указанной в «Строке 010» за соответствующий отчетный период.Строка 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» Информационно нужно указать сумму НДФЛ, которую начислили с выплаченных дивидендов, указанных в «Строке 025» и по ставке, указанной в «Строке 010» за соответствующий отчетный период.Строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» Данная строка заполняется только в том случае, если есть иностранные работники, которые работают по патенту. В этом случае, здесь нужно будет указать общую сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую вы уменьшаете налог всех иностранных работников, работающих на патенте. После того как заполнили Блок 1, а именно строки 010-050 по всем ставкам модно приступить к заполнению Блока 2, а именно к запылению строк 060-090.Строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход» Здесь укажите общее количество работников, которым вы выплачивали доход в течении соответствующего отчетного периода.

Работники, которые не получали облагаемый доход, в данный показатель не включайте. Если в течении отчетного периода один и тот же человек был принят дважды, т.е. был принят, затем уволен и вновь принят, то его нужно указать один раз.Строка 070 «Сумма удержанного налога» По «Строке 070» нужно указать сумму налога, удержанную в течении отчетного периода в момент выплаты дохода.

Принципиальное отличие показателей Строк 040 и 070 состоит в том, что по «Строке 040» указывается сумма НДФЛ с полученного, но не выплаченного дохода, а по «Строке 070» указывается сумма НДФЛ с перечисленного дохода.

Т.е. эти показатели могут принимать неравные значения.

Например, НДФЛ, который удерживается с ЗП за декабрь в январе не отражается в «Строке 070» расчета 6-НДФЛ за год, а включается в «Строку 070» расчета 6-НДФЛ за 1 квартал следующего года.Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» По данной строке нужно указать сумму НДФЛ, которая исчислена, но не удержана. Например, если доход выплачен в натуральной форме и иных выплат не производилось.

Т.е. это те суммы налога, на которые вы должны будите подать Справку 2-НДФЛ с признаком «2». В этой строке не нужно показывать доходы, которые вы удержите в последующие отчетные периоды. Например, по «Строке 080» Отчета 6-НДФЛ за 1 квартал не указывается сумма НДФЛ с ЗП за март, которая будет удержана во 2 квартале.Строка 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» Здесь мы указываем общую сумму налога, возвращенную физическому лицу налоговым агентом.

В Разделе 2 формы 6-НДФЛ непосредственно представляется информация о произведенных выплатах дохода в пользу физических лиц за соответствующий отчетный период, а именно даты фактического получения дохода, дата удержания налога и предельные сроки перечисления удержанного налога.

В Разделе 2 отражаются операции за тот отчетный период, по которому составляется расчет 6-НДФЛ. В отчете за 1 квартал отражаются выплаты за период январь-март. В отчете за полугодие отражаются выплаты за период апрель-июнь.

В отчете за 9 месяцев отражаются выплаты за период июль-сентябрь. В отчете за год отражаются выплаты за период октябрь-декабрь.

При этом, ориентиром для включения конкретной выплаты в тот или иной отчетный период является предельный срок перечисления удержанного налога. Если этот предельный срок еще не наступил, то включать эту выплату в Раздел 2 не нужно.

Например, ЗП за март выплатили 31 марта. Крайний срок уплаты НДФЛ по данной выплате 01 апреля. Несмотря на то, что сама выплата дохода производилась в 1 квартале, в Раздел 2 Отчета 6-НДФЛ этот доход нужно будет отразить во 2 квартале, т.к.

крайний срок перечисления НДФЛ приходится на 2 квартал.

• «Дату удержания налога» — строка 110;
• «Дату фактического получения дохода» — строка 100;
• «Срок перечисления налога» — строка 120;

Доходы, по которым все три даты совпадают нужно объединить в один Блок строк 100-140.Строка 100 «Дата фактического получения дохода» Здесь нужно указать дату фактического получения дохода, отраженного по «Строке 130». Это дата, на которую доход подлежит включению в налоговую базу по НДФЛ.

Для каждого вида дохода определена своя дата.

Основные виды доходов и даты их фактического получения представлены в графе 2 и в графе 3 Таблицы 1 соответственно.Строка 110 «Дата удержания налога» Здесь отражается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по «Строке 130».

Как правило, это дата совпадает с датой выплаты дохода, т.е.

с датой фактического перечисления денежных средств (выплаты из кассы или получения дохода в натуральной форме) в пользу физического лица. Но есть и исключения (СМ. графу 4 Таблицы 1).Строка 120 «Срок перечисления налога» В «Строке 120» нужно указать предельный срок уплаты удержанного НДФЛ с дохода, указанного по «Строке 130». Как правило, это следующий рабочий день после выплаты дохода.

Если этот день приходится на праздничный или выходной, то предельный срок уплаты НДФЛ переносится на ближайший рабочий день.

Но есть доходы, по которым предельный срок перечисления НДФЛ приходится на дату отличную от следующего дня. Например, НДФЛ с отпускных. Предельный срок перечисления НДФЛ по таким выплатам — последний день месяца, в котором производились выплаты этих отпускных. Более детальную информацию о предельных сроках перечисления НДФЛ по конкретному виду дохода можно посмотреть в графе 5 Таблицы 1.Строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» В этой строке нужно указать сумму выплаченного дохода (включая НДФЛ), полученного (подлежащего включению в налоговую базу по НДФЛ) на дату, указанную в «Строке 100».Строка 140 «Сумма удержанного налога» Здесь нужно указать сумму удержанного налога с выплаченного дохода, указанного по «Строке 130» на дату, указанную в «Строке 110».

Сумма «Строк 140» может не совпадать с суммой, указанной по Строке «070».

Во — первых в силу того, что Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, а Раздел 2 только за конкретные 3 месяца.

Во — вторых, это сумма может не совпадать уже начиная с 1 квартала. Рассмотрим такой пример. Выплата ЗП производилась 31 марта, соответственно, дата удержания налога приходится на 1 квартал, в связи с чем, по строке 070 Раздела 1 мы должны отразить НДФЛ с этой суммы в 1 квартале. Но, так как предельный срок уплаты этого налога приходится на 01 апреля, то по «Строке 140» Раздела 2 эту сумму НДФЛ мы должны будем отразить во 2 квартале.

Когда удержать НДФЛ не представляется возможным в строках 110, 120 и 140 нужно проставить нули. Например, такая ситуация возможна при выплате дохода в натуральной форме, при отсутствии иных выплат в пользу этого лица. Также, нули по этим строкам проставляются и в том случае, если удерживать налог не нужно.

Например, когда сумма вычетов превышает сумму полученного дохода.

«» : Теги:

1. , руководитель группы, Департамент бухгалтерского обслуживания

7410 12350 ₽ –40%

Куда сдавать 6 НДФЛ по закрытому обособленному подразделению

› Статья акутальна на: Май 2023 г. Закрыли два обособленных подразделения.

Каким образом заполнить 6-НДФЛ, титульный лист?

Если расчет 6-НДФЛ по закрытому (ликвидированному) обособленному подразделению не успели сдать до закрытия ОП в ИФНС, где оно состояло на учете, расчет нужно представить в ИФНС по месту учета головного подразделения организации. В этом случае есть особенности заполнения титульного листа 6-НДФЛ. Каковы они, нам разъяснил советник государственной гражданской службы РФ 1 класса, специалист ФНС России Дмитрий Александрович Морозов: При представлении в ИФНС по месту учета головной организации расчета 6-НДФЛ по закрытому ОП в титульном листе следует указать: — ИНН и КПП — головной организации, а код ОКТМО — закрытого ОП (пункт 1 Подборки); — в строке «Период представления (код)» — код из приложения N 1 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ , соответствующий периоду, за который сдается расчет 6-НДФЛ по ликвидированному ОП ( 21 — за I квартал, 31 — за полугодие, 33 — за 9 месяцев и 34 — за год).

Коды 51 , 52 , 53 и 90 проставляются только при ликвидации/реорганизации самой организации;Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть) — в строке «(налоговый агент)» — наименование самой организации, представляющей сведения, а не ее ликвидированного обособленного подразделения .

Также замечу, что при представлении расчета 6-НДФЛ головной организацией за ликвидированное ОП не нужно заполнять строки «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» . Эти строки заполняются в случае реорганизации (ликвидации) организации». После завершения ликвидации (закрытия) обособленного подразделения и непредставления справок по форме 2-НДФЛ и (или) расчета по форме 6-НДФЛ за такое обособленное подразделение организация представляет справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников данного обособленного подразделения в налоговый орган по месту учета организации.

При этом организация в справках по форме 2-НДФЛ и расчете по форме 6-НДФЛ указывает ИНН и КПП организации, а ОКТМО закрытого обособленного подразделения. Порядок подачи расчета 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения отличается от такового для действующего подразделения . Если вы не успели представить расчет до закрытия подразделения, головной организации следует отчитаться в налоговый орган по месту своего учета в такой срок ( п.

2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.05.2019 N БС-4-11/[email protected]):

1. подразделение закрыто в IV квартале — не позднее 1 апреля следующего года.
2. подразделение закрыто в I, II, III квартале — не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом, в котором закрыто обособленное подразделение;

Особенности заполнения и представления расчета по обособленному подразделению после его закрытия в Налоговом кодексе РФ и Порядке заполнения расчета 6-НДФЛ не предусмотрены. При заполнении расчета в титульном листе следует указать ( п. п. 1.10 , 2.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 22.05.2019 N БС-4-11/[email protected]):

1. по строке «КПП» — КПП организации;
2. по строке «По месту нахождения (учета) (код)» — код 213 (для организаций — крупнейших налогоплательщиков) или 214 (для остальных организаций);
3. по строке «(налоговый агент)» — наименование организации;
4. по строке «Представляется в налоговый орган (код)» — четырехзначный код налогового органа, в котором сама организация состоит на учете;
5. по строке «Код по ОКТМО» — код ОКТМО муниципального образования, в котором находилось закрытое подразделение.

Обзор подготовлен специалистами Л инии Консультирования ГК «Земля-СЕРВИС» Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев), и не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом, налоговые агенты должны представлять в налоговую инспекцию по месту своего учета Расчет по форме 6-НДФЛ (п.

2 ст. 230 НК РФ). О том, куда сдается форма 6-НДФЛ при наличии у организации обособленных подразделений, а также о том, как сдавать Расчет при закрытии обособленного подразделения, расскажем в нашей консультации. Напомним, что обособленное подразделение организации – это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (т. е. созданы на срок более 1 месяца).

Признается подразделение организации обособленным независимо от того, отражено или нет его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, а также независимо от полномочий, которыми наделяется такое подразделение (п. 2 ст. 11 НК РФ). Если у организации есть обособленные подразделения, то по работникам таких обособленных подразделений, а также по физлицам, с которыми обособленное подразделение заключило ГПД, Расчет по форме 6-НДФЛ сдается в налоговую инспекцию по месту учета соответствующих обособленных подразделений. При этом показатели обособленного подразделения в Расчет по организации уже не включаются.

Порядок заполнения 6-НДФЛ по обособленному подразделению в целом аналогичен порядку заполнения формы организациями, не имеющими обособленные подразделения, и приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № Но есть и особенности (п.п.

1.10, 2.2 Порядка, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]):

1. по строке «КПП» указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации;
2. по строке «Код по ОКТМО» указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится обособленное подразделение организации.
3. по строке «По месту нахождения (учета) (код)» указывается код 220 «По месту нахождения обособленного подразделения российской организации»;

А если обособленное подразделение закрыто, куда сдавать 6-НДФЛ? После снятия обособленного подразделения с учета Расчет сдается в обычные сроки за тот отчетный период, в котором подразделение было закрыто.

К примеру, если обособленное подразделение было закрыто 29.08.2018, то последний Расчет 6-НДФЛ по закрытой обособке должен быть сдан за 9 месяцев 2018 года не позднее 31.10.2018. За последующие периоды (в примере – по итогам года) представлять Расчет уже не нужно (Письмо ФНС от 02.03.2016 № БС-4-11/[email protected] ). Образец 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению приводить не будем – в целом он ничем не отличается от порядка заполнения для организаций без обособок.

Конечно, в последний 6-НДФЛ нужно включить только те доходы, налог с которых был удержан до закрытия обособленного подразделения. Но нужно учесть, что несмотря на то, что код места нахождения в 6-НДФЛ закрытого обособленного подразделения указывается «220», а код ОКТМО — тот, который соответствует обособке, КПП нужно указать головной организации, а не подразделения.

Соответственно, и код налоговой инспекции, куда представляется Расчет, также указывается тот, что присвоен головной организации. Снятие с налогового учета обособленных структур организаций не освобождает субъектов хозяйствования от выполнения обязательств по своевременной сдаче отчетности по ним.

По подоходному налогу работодателям надо отчитаться посредством подачи в ФНС двух форм – 2-НДФЛ (справок, формируемых отдельно по каждому сотруднику) и 6-НДФЛ (обобщенного расчета, показывающего величину доходов и налогов накопительно с начала налогового года и за последний квартал). 6-НДФЛ по обособленным подразделениям заполняется в обычном порядке в соответствии с инструкцией из приказа ФНС, изданного 14.10.2015 г. № Данные, показываемые по «обособке», подаются отдельно и не входят в расчет 6-НДФЛ по всей организации.

Куда сдавать отчет по закрываемому ОП, зависит от даты снятия его с налогового учета: Если отчетность формируется и отправляется в ФНС до фактического дня снятия с регистрации подразделения, получателем документа будет инспекция по месту учета закрываемого ОП. Если отчетность сдается после завершения мероприятий по закрытию подразделения, документы отправляются в ФНС по месту регистрации головного офиса.

Когда речь идет о крупнейшем налогоплательщике, отчетность должна сдаваться с привязкой к месту регистрации компании в статусе крупнейшего плательщика налогов.

Сдача 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения предусматривает отражение данных за период с начала года до даты снятия «обособки» с учета. По срокам надо ориентироваться на крайние даты для представления конкретного документа за период, в котором ОП было закрыто. При составлении отчетности за ликвидируемые структуры необходимо учесть некоторые особенности: код инспекции указывается тот, в который фактически будет отправляться документ; ОКТМО вписывается с привязкой к месту нахождения ликвидируемого подразделения; КПП – должен быть показан код, присвоенный закрываемому ОП.

Справки 2-НДФЛ надо оформлять с учетом методических материалов из Приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected], которые действуют с 2023 года. Выбор налогового органа, в который подлежит сдавать комплект справок по сотрудникам из ликвидируемого ОП, также осуществляется с привязкой к дате закрытия подразделения: по месту регистрации ОП, если документы сформированы и сдаются до снятия с учета в ИФНС такого подразделения; 2-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения сдается головной структурой по месту ее налогового учета, если до даты ликвидации «обособки» справки в ИФНС не подавались. Получатель отчета обозначается в титульном разделе справки – это код ИФНС, в которую подается документ.

В справке следует указывать ОКТМО и КПП именно по закрываемой обособленной структуре. Рекомендации по оформлению и сдаче отчетности по подоходному налогу в случае закрытия ОП отражены налоговиками в письме от 02.03.2016 г. № В соответствии с разъяснениями налоговиков при ликвидации подразделения до истечения календарного года отчетный период ограничен временем с начала года по дату снятия ОП с учета.

Сроки подачи справок и расчетов не отличаются от стандартных. Например, обособленная структура закрылась 21 мая 2023 года. Налоговый период будет соответствовать интервалу с 1 января 2023 года по последний день существования подразделения (21 мая): до 30 апреля надо отчитаться по итогам 1 квартала, подав расчет 6-НДФЛ (это делает бухгалтерия ОП); результаты полугодия в 6-НДФЛ после закрытия обособленного подразделения надо отразить за период с 01.01.2019 по 21.05.2019 и сдать отчет не позднее 31 июля 2023 года (отчитывается головное предприятие).

Последующие отчеты 6-НДФЛ по закрытому ОП (за 9 месяцев и 2023 год) подавать не нужно. 2-НДФЛ сдается с периодичностью раз в год, поэтому справки по доходам персонала ОП, ликвидированного в мае 2023г., надо будет сдавать в 2023 году: до 2 марта 2023 г.

(включительно) головной офис обязан отчитаться за закрытое подразделение по физлицам, с доходов которых не было возможности удержать подоходный налог; не позже 1 апреля 2023 г. сдаются справки по остальным работникам и физлицам, получавшим доходы от ликвидированного подразделения.

»

Отличная статья 0 Помогла статья? Оцените её

Загрузка.

tvoizakon.ру © 2018–2023 – Юридическая помощь населению «,»snd»:»»,»res_of»:»∞»,»res_to»:»∞»}]},{«how»:{«iterable»:{«direction»:»top_to_bottom»,»before_after»:»after»,»N»:»16″,»selector»:»p»,»search_all»:»false»}},»ID»:»3869″,»html»:[{«fst»:»»,»snd»:»

6-НДФЛ и 2-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

Copyright: фотобанк Лори организаций не освобождает субъектов хозяйствования от выполнения обязательств по своевременной сдаче отчетности по ним.

По подоходному налогу работодателям надо отчитаться посредством подачи в ФНС двух форм – 2-НДФЛ (справок, формируемых отдельно по каждому сотруднику) и 6-НДФЛ (обобщенного расчета, показывающего величину доходов и налогов накопительно с начала налогового года и за последний квартал). по обособленным подразделениям заполняется в обычном порядке в соответствии с инструкцией из приказа ФНС, изданного 14.10.2015 г.

№ . Данные, показываемые по «обособке», подаются отдельно и не входят в расчет 6-НДФЛ по всей организации. Куда сдавать отчет по закрываемому ОП, зависит от даты снятия его с налогового учета:

1. Если отчетность формируется и отправляется в ФНС до фактического дня снятия с регистрации подразделения, получателем документа будет инспекция по месту учета закрываемого ОП.
2. Если отчетность сдается после завершения мероприятий по закрытию подразделения, документы отправляются в ФНС по месту регистрации головного офиса. Когда речь идет о , отчетность должна сдаваться с привязкой к месту регистрации компании в статусе крупнейшего плательщика налогов.

Сдача 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения предусматривает отражение данных за период с начала года до даты снятия «обособки» с учета. По срокам надо ориентироваться на крайние даты для представления конкретного документа за период, в котором ОП было закрыто.

При составлении отчетности за ликвидируемые структуры необходимо учесть некоторые особенности:

1. КПП – должен быть показан код, присвоенный закрываемому ОП.
2. ОКТМО вписывается с привязкой к месту нахождения ликвидируемого подразделения;
3. код инспекции указывается тот, в который фактически будет отправляться документ;

надо оформлять с учетом методических материалов из Приказа ФНС от 02.10.2018 № , которые действуют с 2023 года. Выбор налогового органа, в который подлежит сдавать комплект справок по сотрудникам из ликвидируемого ОП, также осуществляется с привязкой к дате закрытия подразделения:

1. 2-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения сдается головной структурой по месту ее налогового учета, если до даты ликвидации «обособки» справки в ИФНС не подавались.
2. по месту регистрации ОП, если документы сформированы и сдаются до снятия с учета в ИФНС такого подразделения;

Получатель отчета обозначается в титульном разделе справки – это код ИФНС, в которую подается документ.

В справке следует указывать ОКТМО и КПП именно по закрываемой обособленной структуре. Рекомендации по оформлению и сдаче отчетности по подоходному налогу в случае закрытия ОП отражены налоговиками в письме от 02.03.2016 г.

№ . В соответствии с разъяснениями налоговиков при ликвидации подразделения до истечения календарного года отчетный период ограничен временем с начала года по дату снятия ОП с учета. Сроки подачи справок и расчетов не отличаются от стандартных. Например, обособленная структура закрылась 21 мая 2023 года.

Налоговый период будет соответствовать интервалу с 1 января 2023 года по последний день существования подразделения (21 мая):

1. результаты полугодия в 6-НДФЛ после закрытия обособленного подразделения надо отразить за период с 01.01.2019 по 21.05.2019 и сдать отчет не позднее 31 июля 2023 года (отчитывается головное предприятие). Последующие отчеты 6-НДФЛ по закрытому ОП (за 9 месяцев и 2023 год) подавать не нужно.
2. до 30 апреля надо отчитаться по итогам 1 квартала, подав расчет 6-НДФЛ (это делает бухгалтерия ОП);

2-НДФЛ сдается с периодичностью раз в год, поэтому справки по доходам персонала ОП, ликвидированного в мае 2023г., надо будет сдавать в 2023 году:

1. до 2 марта 2023 г. (включительно) головной офис обязан отчитаться за закрытое подразделение по физлицам, с доходов которых не было возможности удержать подоходный налог;
2. не позже 1 апреля 2023 г. сдаются справки по остальным работникам и физлицам, получавшим доходы от ликвидированного подразделения.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

,

Обособленные подразделения | 11:55 19 февраля 2023 Обособленные подразделения | 13:47 4 марта 2023 Обособленные подразделения | 9:45 17 января 2023 НДФЛ | 10:10 2 марта 2023 НДФЛ ОКТМО | 11:15 4 сентября 2023 НДФЛ | 11:50 20 декабря 2023 НДФЛ | 10:20 25 февраля 2023 Бухгалтерская отчетность | 11:01 27 марта 2018 Обособленные подразделения | 9:46 27 декабря 2023 НДФЛ | 9:46 6 февраля 2023 НДФЛ | 9:20 23 декабря 2023 НДФЛ | 10:46 17 августа 2023 Обособленные подразделения | 10:10 15 апреля 2023 14:00 10 марта 2011 Бухгалтерский учет Страховые взносы ПФР Декретный отпуск Экономика и бизнес ИП, ККТ, УСН Статистическая отчетность Выплаты персоналу Арбитраж | 9:55 20 апреля 2023, Законодательство | 9:55 20 апреля 2023 Экономика и бизнес Первичные документы, Кадровое делопроизводство Декретный отпуск Бухгалтерская отчетность НПД Экономика и бизнес Иностранные работники Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2023 Все права защищены.