Ип для бизнеса стоимость налог



Ип для бизнеса стоимость налог

Сколько налогов платит ИП


> > 22 Январь 2021

Доходы, которые получает от своего бизнеса, облагаются налогами. Единой для всех предпринимателей налоговой ставки нет. Налоги рассчитываются в зависимости от выбранной . В этой статье мы расскажем, сколько налогов платит ИП на разных режимах, и как снизить фискальную нагрузку бизнеса.Российское налоговое законодательство позволяет легальными методами снижать платежи в бюджет.

Чтобы самый выгодный для себя вариант налогообложения, надо знать особенности каждого режима. Сначала мы кратко ознакомимся с ними, а потом на конкретном примере покажем, сколько платить налогов на разных системах.

или упрощенку выбирают для своего бизнеса многие предприниматели. Здесь важно правильно определить объект налогообложения: «Доходы» или «».Налоговая ставка для первого варианта – УСН Доходы – составляет всего 6%, но расходы учитывать нельзя. Для второго варианта ставка выше – 15%, но при расчете налога из полученных доходов можно вычесть расходы.

Кроме того, по некоторым видам деятельности регионы снижают налоговую ставку на этом режиме до 5%.На первый взгляд может показаться, что при значительных расходах надо выбирать УСН Доходы минус расходы, но это не всегда так. Дело в том, что на УСН Доходы есть своя льгота – исчисленный налог можно , уплаченных за себя и за работников.Чтобы работать на УСН, надо соблюдать определенные требования. Например, годовой доход не должен превышать 150 млн рублей, а количество работников – 100 человек.

В 2021 Минфин ввел переходные лимиты для УСН – до 200 млн рублей и 130 человек соответственно. Однако ставка для тех, кто получит доход от 150 до 200 млн рублей в год, составит уже 8% для УСН Доходы и 20% для УСН Доходы минус расходы.Узнать стоимость патента можно на калькуляторе, разработанном в ФНС. Минус ПСН в том, что на размер налога не влияют страховые взносы, уплаченные за себя или работников.

А еще патент неудобен тем, что он действует на территории только одного региона, а не по всей России, как УСН.Единый сельхозналог платят только сельхозпроизводители и рыболовецкие производства. Ставка налога – 6% от разницы между доходами и расходами.

С 2021 года плательщики ЕСХН обязаны платить еще и налог на добавленную стоимость.

Однако мелкие производители с небольшими доходами могут освободиться от уплаты НДС.Применяют ЕСХН из-за его специфики очень немногие предприниматели, поэтому мы не будем рассматривать этот режим в своих примерах расчета налогов.Налог на профессиональный доход – это режим, разработанный специально для , но ИП тоже могут его применять. Сейчас НПД действует только в нескольких регионах (Москва и область, Татарстан и Калужская область), однако предполагается, что вскоре он станет применяться по всей России.Ставка НПД составляет 4%, если клиентами ИП являются физические лица, и 6% — если за услуги платит организация.

На этом режиме действуют самые строгие требования – доход в год не более 2,4 млн рублей, работников нанимать нельзя.

Виды деятельности ограничены оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного производства.На общей или работают те ИП, которые не перешли на один из льготных режимов, рассмотренных выше.

На ОСНО предприниматель платит два налога:

  1. НДФЛ по ставке 13% с доходов, уменьшенных на вычеты;
  2. НДС по ставке от 0% до 20%.

✏ Если платить оба налога по полной ставке, то ОСНО – самый невыгодный режим для ИП. Однако часть уплаченного НДФЛ (до 260 000 рублей за жилье и до 390 000 рублей за ипотечные проценты) можно вернуть, если предприниматель купил квартиру или дом.

А от уплаты НДС можно освободиться, если доход от бизнеса за три месяца подряд не превысил 2 млн рублей.Итак, мы кратко разобрались в том, сколько платить с доходов ИП. Налоги 2021 года – не единственные платежи в бюджет. Кроме них каждый предприниматель должен платить страховые взносы за себя.За свое пенсионное и медицинское обеспечение предприниматель должен платить, даже если его бизнес не приносит дохода.

Налоговый кодекс на каждый год устанавливает размер обязательных взносов ИП. Сколько взносов надо платить за себя в 2021 году? Ответ есть в статье 430 НК РФ:

  1. 8 426 рублей – на обязательное медицинское страхование.
  2. 32 448 рубля – на обязательное пенсионное страхование;

Всего получается 40 874 рубля.За 2022 год предпринимателю придется перечислить больше:

  1. 34 445 рублей – на обязательное пенсионное страхование;
  2. 8 766 рублей – на обязательное медицинское страхование.

✏ Если же годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, надо рассчитать и заплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование.

Это 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей.Не платить взносы за себя вправе те предприниматели, которые перешли на уплату НПД. Есть также льготные периоды, в течение которых страховые взносы временно не начисляются, потому что ИП не ведет бизнес по веским причинам:

  1. военная служба по призыву;
  2. уход за ребенком до полутора лет;
  3. уход за пожилым старше 80 лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом;
  4. проживание с супругом-работником дипломатического или торгового представительства за пределами РФ;
  5. проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет условий для ведения бизнеса.

Наш ответ на вопрос, сколько налогов платит ИП, будет неполным, если не рассказать про .

Эта особая льгота для впервые зарегистрированных предпринимателей, которая позволяет платить налог по нулевой ставке. Система налоговых каникул действует до конца 2024 года.

Будет ли она продлеваться, пока неизвестно.Работать по нулевой ставке вправе только те ИП, которые выполняют ряд условий:

  1. вид деятельности – наука, образование, культура, производство, некоторые услуги;
  2. переход на УСН или ПСН сразу после регистрации;
  3. уплата страховых взносов за себя и работников.

Еще одно важное условие – принятие закона о нулевой ставке на территории региона, где зарегистрирован предприниматель.

Хотя каникулы действуют в большинстве субъектов РФ, некоторые регионы своим правом не воспользовались. А кое-где режим нулевой ставки уже прекращен. Узнать подробности о налоговых каникулах в вашем городе можно в местной ИФНС.А теперь посмотрим на конкретном примере, насколько отличаются платежи в бюджет для одного и того же бизнеса на разных системах налогообложения.Ольга Сергеева – дизайнер интерьеров, живет в г.

Узнать подробности о налоговых каникулах в вашем городе можно в местной ИФНС.А теперь посмотрим на конкретном примере, насколько отличаются платежи в бюджет для одного и того же бизнеса на разных системах налогообложения.Ольга Сергеева – дизайнер интерьеров, живет в г. Набережные Челны, Татарстан. Сейчас она работает по найму в компании, но хочет заняться собственным бизнесом и зарегистрировать ИП. Налоги и обязательные платежи, которые она будет платить в статусе предпринимателя, могут оказаться даже меньше, чем НДФЛ с зарплаты.

Надо только правильно выбрать систему налогообложения.Предполагаемый доход на старте бизнеса – 180 000 рублей в месяц. Клиентов пока немного, поэтому Ольга планирует работать одна, без работников. Расходы по бизнесу будут небольшими.

Аренда мини-офиса, реклама, связь, транспортные расходы для выезда к клиентам составят 35 000 рублей в месяц.По этим данным бизнес Ольги вписывается под следующие режимы: УСН Доходы, УСН Доходы минус расходы, ПСН, НПД. Общая система налогообложения будет ей невыгодна, потому что получать налоговый вычет за жилье с возвратом НДФЛ она не планирует.

Общая система налогообложения будет ей невыгодна, потому что получать налоговый вычет за жилье с возвратом НДФЛ она не планирует. ЕСХН недоступен из-за вида деятельности. Рассчитаем общую фискальную нагрузку на разных налоговых режимах.✏ Сначала надо посчитать, сколько страховых взносов за себя она должна платить.

Кроме фиксированной суммы в 40 874 рубля, ей надо рассчитать дополнительный страховой взнос с дохода свыше 300 000 рублей.На УСН годовой доход составит (180 000 * 12) 2 160 000 рублей. Дополнительный взнос с него равен ((2 160 000 – 300 000) * 1%) 18 600 рублей.

Всего взносы, рассчитанные на основании реального дохода ИП, составят (40 874 + 18 600) 59 474 рубля.На ПСН дополнительный взнос рассчитывается на основании потенциально возможного годового дохода. По решению местных властей он составляет 310 000 рублей.

То есть дополнительный взнос при покупке патента составит только ((310 000 – 300 000) * 1%) 100 рублей. А общая сумма взносов за 2021 год равна 40 974 рубля.✏ Плательщики налога на профессиональный доход (НПД), который действует на территории Татарстана, страховые взносы за себя не платят.После того, как мы узнали, сколько взносов должен платить этот ИП, переходим к расчету самого налога на разных системах.УСН Доходы.

Годовой доход в размере (180 000 * 12 месяцев) 2 160 000 рублей умножаем на налоговую ставку 6% = 129 600 рублей.

Но эту сумму ИП без работников может уменьшить на взносы, уплаченные за себя (59 474 рубля). Останется доплатить только 70 126 рублей.УСН Доходы минус расходы. Годовой доход равен 2 160 000 рублей.

Расходы по бизнесу составят (35 000 * 12 месяцев) 420 000 рублей.

Сюда надо также добавить уплаченные страховые взносы 59 474 рубля.

Налоговая база составляет 1 680 526 рублей.

В Татарстане стандартная ставка этого режима снижена с 15% до 10%. То есть налог с учетом расходов и взносов равен 168 053 рубля.ПСН.

Стоимость патента по виду деятельности

«Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления»

рассчитаем на калькуляторе ФНС. Это всего 18 600 рублей за год.

Но эту сумму ИП без работников может уменьшить на взносы, уплаченные за себя (40 974 рубля). То есть налоги будет снижен до нуля.НПД.

Клиенты, которые оплачивают услуги дизайна, относятся к физическим лицам.

Значит, ставка налога составит всего 4% от полученного годового дохода (2 160 000 * 4%) 86 400 рублей.

Взносы на НПД не платят, поэтому они не уменьшают налог.Сведем все наши данные в таблицу. Режим Налог Взносы Всего в бюджет УСН Доходы 70 126 59 474 129 600 УСН Доходы минус расходы 168 053 59 474 227 527 ПСН 0 40 974 40 974 НПД 86 400 0 86 400Как видим, самым выгодным для Ольги оказался режим ПСН.

По сравнению с налоговой нагрузкой на УСН Доходы минус расходы платежи в бюджет оказались ниже в 3 раза.

Следующий по привлекательности режим – НПД.

А вот популярная у малого бизнеса УСН Доходы для нее невыгодна.Итак, перед тем как выбирать систему налогообложения для своего бизнеса, рассчитайте налоговую нагрузку для каждого возможного варианта. Проще всего доверить этот расчет специалисту, тем более, что наши пользователи могут получить по этому вопросу бесплатную консультацию.Выжимка актуальной и интересной информации для малого бизнеса в нашей рассылке — подпишитесь:Введите свой E-mail: обновлено: Январь 22, 2021 автором: Всё для ИП

Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2021 году?

19 апреля 2021Налоговая нагрузка бизнеса зависит от выбора системы налогообложения.

Разберёмся, сколько налогов платит ИП в 2021 году при применении разных её вариантов, какие взносы обязательны и на чём удастся сэкономить благодаря господдержке.СодержаниеРазвернутьКраткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.Кому подходит. Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения.

Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.Как рассчитать. При выборе ОСНО предприниматели платят три вида налогов:

  1. налог на имущество, используемое в бизнес-целях (0,1-2,2% от стоимости имущества);
  2. НДС от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ (0-20 % от выручки).
  3. налог на доходы физлица (13% от полученной выручки);

Когда платить. НДС уплачивается раз в квартал, а НДФЛ и налог на имущество — раз в год.

Декларацию по НДС нужно подавать ежеквартально, а по НДФЛ — по итогам года.Кому подходит. Применять упрощённую систему налогообложения (УСН) вправе тот ИП, у которого не более 100 работников, а полученные годовые доходы и стоимость активов не превышают 150 миллионов рублей.Как рассчитать.

При системе УСН предприниматель не должен платить НДФЛ, НДС и налог на имущество. В этом случае для него существует только один специальный налог — это и есть «упрощёнка».Бывает два варианта расчета УСН:

  1. по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота). С 2021 года ввели повышенные налоговые ставки при превышении лимитов. Если количество сотрудников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы от 151 до 200 миллионов рублей, предприниматель будет платить 8% по схеме «доходы» и 20% по «доходам минус расходы».
  2. по схеме от 0 до 6% «Доходы»;

Ставки упрощённого налога могут менять сами регионы, предлагая льготные условия для отдельных видов деятельности.

Поэтому стоит уточнять, какие тарифы по разным схемам расчёта УСН применяются в вашей местности для выбранного бизнеса.Когда платить.

Вносить авансовые платежи по УСН нужно каждый квартал, а подавать налоговую декларацию по УСН достаточно раз в год — до 30 апреля следующего года.Кому подходит. Единый сельскохозяйственный налог действует только для тех предпринимателей, которые получают более 70% дохода от реализации произведённой сельхозпродукции или услуг в этой сфере.

Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.Как рассчитать. ЕСХН к уплате рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов, уменьшенных на расходы. Если ИП продал картофеля на миллион рублей, а потратил на его выращивание 600 000 рублей, то налог будет рассчитываться с разницы между выручкой и расходами — 400 000 рублей и составит 24 000 рублей.Когда платить.

ИП делает расчёт авансового платежа по ЕСХН и вносит его по итогам полугодия — до 25 июля, потом подаёт декларацию ЕСХН за год и уплачивает налог — до 31 марта следующего года.Кому подходит. Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками.

Она может применяться только для определённых видов деятельности (всего их 80), таких как аренда и субаренда, торговля товарами без маркировки и акцизов, общепит, стоянки для транспорта, ремонт игрушек, колка дров, печать визиток и уход за домашними животными.Как рассчитать.

Предприниматель сразу платит фиксированную сумму, которая складывается с учётом региона и периода действия патента. Можно оформить патентную систему налогообложения на срок от одного месяца до одного года.Ставка ПСН — 6% от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности в определённом регионе.

Например, парикмахеры в Московской области за патент на один месяц платят по 2 224 рубля, а в случае, если парикмахер работает в Санкт-Петербурге тот же месяц обойдётся в 8 000 рублей.

Отличия значительные, поэтому важно уточнять, сколько стоит патент для вашего бизнеса в конкретной местности.Для быстрого расчёта расходов на покупку патента ИП может воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС или обратиться в местную налоговую инспекцию.Когда платить. Две трети стоимости патента ИП должен внести до окончания срока его действия, а одну треть — в течение 90 дней с начала действия патента.

Две трети стоимости патента ИП должен внести до окончания срока его действия, а одну треть — в течение 90 дней с начала действия патента. Перейти на эту систему налогообложения можно в любой момент, предупредив ФНС за 10 дней.Предприниматели, запоздавшие с внесением налоговых платежей, заплатят пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки, а также по требованию налоговой — штраф за само нарушение.Штраф в 2021 году назначается в размере 20% от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование.

Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания ИП могут избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы.Чтобы не пропускать сроки и избежать лишних расходов, предпринимателю стоит прибегнуть к услугам бухгалтера при уплате обязательных платежей, воспользоваться онлайн-сервисом для ведения бухучета или регулярно заглядывать в налоговый календарь.Материал по темеПомимо налогов на ведение своей деятельности, предприниматель обязан вносить и страховые взносы во внебюджетные фонды — за себя и за своих сотрудников.Взносы за себя. Все ИП платят пенсионные, медицинские и социальные страховые взносы за себя.

Фиксированная сумма в 2021 году — 40 874 рубля.

Её нужно вносить, если годовой доход ИП не превышает 300 000 рублей. При получении доходов сверх этого размера дополнительные взносы рассчитываются по ставке 1% от него.

на сайте ФНС помогает определить, сколько страховых взносов заплатят предприниматели за неполный год или за весь год, если доход превысит предельный размер.Взносы за работников. Страховые взносы на зарплаты работникам — это 30% от выплачиваемого заработка.

Такие отчисления направляются на обязательное пенсионное страхование, медстрахование, социальные гарантии в связи с временной нетрудоспособностью и материнством.Для отдельных категорий ИП с работниками предусмотрены льготные тарифы страховых взносов. Например, на своих условиях работают резиденты особых экономических зон в некоторых российских регионах.В 2021 году предельные базы по страховым взносам увеличились:

  1. по взносам на ВНиМ — 966 000 рублей (было 912 000 рублей).
  2. на ОПС — 1 465 000 рублей (было 1 292 000 рублей);

В 2021 году перестали действовать меры поддержки бизнеса, принятые в условиях пандемии: освобождение от налоговых платежей за второй квартал 2021 года и пониженные ставки страховых взносов.При этом налоговые каникулы продлены до 2023 года. Для новых ИП на «упрощёнке» или патенте могут применяться нулевые налоговые ставки.

Решение о налоговых льготах по конкретному ИП принимают региональные власти.Несмотря на то, что в 2021 году «коронавирусные» меры поддержки для предпринимателей уже не работают, бизнес всё же может рассчитывать на помощь. Например, государство готово выделить компаниям субсидию за трудоустройство безработных. Размер субсидии — около 50 000 рублей за каждого нового сотрудника.

Подробнее об этом мы рассказывали здесь.

Какие налоги и взносы платят ИП

Редактор: Елена Галичевская 26.04.2021 348 Антон Дыбов Эксперт по праву У каждой системы налогообложения — свои налоги и отчетность. Разбираем все налоговые режимы для ИП, чтобы вы могли подобрать для себя оптимальную налоговую нагрузку и не пропустить обязательные платежи в бюджет.

С момента регистрации все предприниматели должны платить страховые взносы:

  1. за сотрудников.
  2. за себя — фиксированные и дополнительные;

Фиксированные взносы ИП за себя.

Они не зависят от системы налогообложения ИП. Их платят все предприниматели, кроме ИП на НПД.Взносы обязательны, даже если ИП временно приостановил работу или бизнес не приносит доход.

Фиксированные взносы делятся на взносы на обязательное пенсионное страхование — ОПС и обязательное медицинское страхование — ОМС. Сумма взносов одинакова для всех, ее устанавливает государство. В 2021 году это:

  1. 32 448 ₽ — взносы на ОПС;
  2. 8426 ₽ — взносы на ОМС.

В 2022 году:

  1. 8766 ₽ — взносы на ОМС.
  2. 34 445 ₽ — взносы на ОПС;

Заплатить нужно не позднее 31 декабря текущего года одной суммой или частями в любой удобный день.

Дополнительные страховые взносы.

Их платят, если доход превысил 300 000 ₽ за год 1% с превышения. Понятие «доход» различается для каждой системы налогообложения:

  1. на патенте 1% взносов считается от потенциально возможного годового дохода;
  2. на УСН «Доходы» — от годовой выручки;
  3. на УСН «Доходы минус расходы» и ОСН — от годовой прибыли.

Допустим, в 2021 году ИП получил доход 353 121 ₽.

Доход превышает 300 000 ₽, значит, ИП заплатит дополнительный взнос: (353 121 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 531,21 ₽ Срок к уплаты — до 1 июля следующего года. Например, взносы с дохода за 2021 год нужно заплатить до 1 июля 2021 года.

Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Государство каждый год устанавливает лимит на общую сумму взносов ИП: сколько бы ИП ни заработал, выше лимита он не заплатит. В лимит входят фиксированная часть и 1% свыше 300 000 ₽. В 2021 году это 259 584 ₽ — больше этой суммы предприниматель не заплатит.Давайте сразу на примере.

В 2021 году это 259 584 ₽ — больше этой суммы предприниматель не заплатит.Давайте сразу на примере. За 2021 год предприниматель получил доход 6 485 800 ₽. Значит, в 2021 году он должен перечислить:

  1. 8426 ₽ — фиксированные взносы на ОМС за 2021 год;
  2. (6 485 800 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 61 858 ₽ — 1% дополнительных страховых взносов за 2021 год.
  3. 32 448 ₽ — фиксированные взносы на ОПС за 2021 год;

Общая сумма взносов: 8426 ₽ + 32 448 ₽ + 61 858 ₽ = 102 732 ₽.

Это меньше лимита 259 584 ₽, поэтому ИП должен перечислить все 102 732 ₽ полностью. Страховые взносы за сотрудников. Каждый месяц ИП рассчитывает и платит за сотрудников:

  1. 22% от зарплаты — взносы на ОПС;
  2. 5,1% — на ОМС;
  3. 2,9% — на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
  4. от 0,2 до 8,5% — от несчастных случаев, их еще называют взносы на травматизм.

Срок уплаты — каждый месяц до 15-го числа следующего месяца.

Например, взносы за март нужно перечислить до 15 апреля.При расчете взносов за сотрудников легко ошибиться, поэтому лучше сразу поручить это бухгалтеру. Льготы для ИП из реестра МСП.

ИП, которые относятся к малому бизнесу и включены в реестр субъектов малого предпринимательства, могут считать взносы за сотрудников по пониженным тарифам:

  1. на ОМС — 5%.
  2. на ВНиМ — 0%;
  3. на ОПС — 10%;

Льготные тарифы действуют только на ту часть зарплаты, которая превышает МРОТ — минимальный размер оплаты труда. В 2021 году это 12 792 ₽. Взносы на зарплату в пределах МРОТ рассчитывают по обычным тарифам.

50 000 ₽ — начислена зарплата за апрель 2021 года. 50 000 ₽ − 12 792 ₽ = 37 208 ₽ — зарплата сверх МРОТ, на нее начисляют взносы по льготному тарифу.

12 792 ₽ — зарплата в пределах МРОТ, на нее начисляют взносы по общему тарифу. Другие льготы по страховым взносам.

Отдельные категории ИП также платят взносы за сотрудников по сниженным ставкам. Например, это участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, особой экономической зоны в Калининградской области. НПД — налог на профессиональный доход.

Это специальный режим для самозанятых граждан.

На этом режиме могут работать индивидуальные предприниматели и физлица.

Физических лиц в этом случае называют самозанятыми. Налоги. Это самый простой режим.

ИП платят только налог на профессиональный доход:

  1. 6% — от юрлиц и ИП.
  2. 4% — с доходов от физлиц;

Срок уплаты — каждый месяц до 25-го числа.Это единственный режим для предпринимателей, где нет обязанности платить фиксированные страховые взносы.

Правда, ИП может перечислять их добровольно. В апреле фотограф провел несколько съемок: — снимал свадьбы и портретные фотосессии для физлиц, на этом заработал 80 000 ₽, налоговая ставка — 4%; — провел фотосессию для сотрудников компании, компания оплатила 50 000 ₽, налоговая ставка — 6%.

Фотограф заплатит налог: (80 000 ₽ × 4% + 50 000 ₽ × 6%) = 6200 ₽. У всех самозанятых есть налоговый вычет 10 000 ₽, налоговая применяет его автоматически. Пока действует вычет, самозанятый платит каждый месяц:

  1. 3% с доходов от физлиц. 1% с дохода идет в налоговый вычет.
  2. 4% с доходов от юрлиц и ИП. При этом 2% с дохода идут в налоговый вычет, вы их не платите;

Налоговый вычет дается один раз в жизни самозанятого и действует до тех пор, пока его общая сумма не достигнет 10 000 ₽.

Отчетность ИП на НПД. Самозанятые вообще не сдают отчетность. Деклараций у них нет: ИП вносит доходы в приложение, а налоговая по ним рассчитывает налог и каждый месяц присылает квитанцию. Сотрудников нанимать запрещено, поэтому зарплатной отчетности тоже не бывает.

Налоги. Предприниматели на патентной системе налогообложения платят один фиксированный налог — стоимость патента. Оплатил патент — считай, заплатил налог.

На патентной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть земельный участок, то он должен уплачивать земельный налог.

Отчетность ИП на патенте. Предприниматели на патентной системе налогообложения не сдают декларации. Но они обязаны:

  1. если есть сотрудники — отчитываться за сотрудников;
  2. вести книгу учета доходов;
  3. если есть запрос от Росстата — подавать статистические отчеты.

Книгу учета доходов налоговая может запросить при проверке. Налоги. Предприниматель на упрощенке платит один основной налог — налог при УСН с объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Ставки налога отличаются в разных регионах, но в большинстве случаев это:

  1. 6% с объекта «Доходы»;
  2. 15% с объекта «Доходы минус расходы».

Сроки уплаты:

  1. до 25 июля — авансовый платеж за полугодие;
  2. до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев;
  3. до 30 апреля следующего года — налог за год.
  4. до 25 апреля — авансовый платеж за первый квартал;

На упрощенной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги.

Например, если у ИП в собственности есть квартира, то он должен уплачивать налог на имущество.Отчетность ИП на УСН.

Предприниматели на упрощенке обязательно раз в год подают в налоговую декларацию, а также ведут КУДиР — книгу учета доходов и расходов. Декларация по УСНРаз в год, до 30 апреля следующего годаКнига учета доходов и расходовПо запросу налоговой Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Налоги. Предприниматели на ЕСХН обязательно платят два налога: единый налог сельхозпроизводителей и НДС. Иногда от НДС можно получить освобождение. В большинстве случаев единый налог платят по ставке 6%.

Но региональные власти могут устанавливать пониженные ставки налога: например, в Московской области ставка ЕСХН — 0%.

Единый налог на ЕСХН6% с разницы между доходами и расходамиДо 25 июля текущего года — авансовый платеж за полугодие; до 31 марта следующего года — за отчетный годНДС20% — цены большинства товаров и услуг; 10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания; 0% — цены товаров на экспортСумму за предыдущий квартал делят на три части и платят каждый месяц до 25-го числа Если у предпринимателя на ЕСХН есть в собственности земельные участки, недвижимость или транспорт, он может уплачивать и другие налоги.Отчетность ИП на ЕСХН. Плательщики единого сельскохозяйственного налога сдают декларации и ведут книгу учета доходов и расходов. Декларация по ЕСХНРаз в год, до 31 марта следующего годаДекларация по НДС, если не освобожденЕжеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталомКнига учета доходов и расходовПо запросу налоговой Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность.

С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе. Налоги. Предприниматели на общей системе налогообложения платят два основных налога:

  1. НДФЛ — налог на доходы физических лиц;
  2. НДС — налог на добавленную стоимость.

НДФЛ Считается от прибыли ИП.

13% — для прибыли меньше 5 млн рублей в год; 15% — с части прибыли, превышающей 5 млн рублейДо 25 апреля — авансовый платеж за первый квартал; до 25 июля — авансовый платеж за полугодие; до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев; до 15 июля следующего года — налог за истекший год за минусом авансовых платежейНДС20% — цены большинства товаров и услуг; 10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания; 0% — цены товаров на экспортСумму за предыдущий квартал делят на три части и платят каждый месяц до 25-го числа На общей системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть автомобиль, то он должен уплачивать транспортный налог. Отчетность ИП на ОСН. У предпринимателей на ОСН больше всего отчетности по сравнению с другими налоговыми режимами.

Декларация по форме 3-НДФЛРаз в год, до 30 апреля следующего года. За 2021 год — до 30 апреля 2021 года включительноДекларация по НДСЕжеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталомКнига учета доходов и расходовПо запросу налоговойКниги покупок и продажПо запросу налоговой Если у ИП на ОСН есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность.

Она довольно сложная, поэтому без помощи бухгалтера не обойтись. Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, предприниматели совмещают разные налоговые режимы. Например, парикмахер совмещает патент и УСН: на патенте он стрижет людей, а на упрощенке продает средства по уходу за волосами.

Ему так выгоднее платить налоги.

Одновременно можно совмещать два режима. Главное, чтобы они сочетались между собой.

У каждого налогового режима — свои ограничения по доходу, видам деятельности и численности работников.

Например, при покупке патента предпринимателям рекомендуют сразу подавать уведомление о переходе на УСН. Это ни к чему не обязывает, но если вдруг годовой доход ИП превысит 60 млн рублей, ему пересчитают налоги по ставкам УСН, а не ОСН. Это существенная экономия. При этом ИП может нанять максимум 130 сотрудников, из них не больше 15 должны быть заняты в бизнесе по патенту.

При совмещении нужно учитывать много нюансов — советуем обязательно консультироваться с бухгалтером и налоговым инспектором.

Предприниматели могут уменьшить налог на страховые взносы:

  1. на УСН «Доходы минус расходы», ОСН и ЕСХН — могут включить взносы в расходы и уменьшить налогооблагаемую базу.
  2. на УСН «Доходы» и патенте — уменьшают налог напрямую. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — не больше 50% от суммы налога;

Налог можно уменьшить за счет:

  1. взносов за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование и на травматизм;
  2. больничных выплат сотруднику за первые три дня.
  3. страховых взносов ИП за себя — фиксированных и 1% дополнительных взносов от дохода свыше 300 000 ₽;

Взносы учитываются в том периоде, в котором они уплачены. Бухгалтер на удаленке без отпусков и выходных:

  1. подготовка документов и отчетности по сотрудникам;
  2. консультации по льготам для бизнеса.
  3. расчет налогов для ИП и ООО на УСН или патенте;

Антон Дыбов Эксперт по праву

Какие налоги платит ИП

Опубликовано: 07.02.2021 Обновлено: 20.04.2021 Автор: Моё дело Сразу после регистрации у каждого предпринимателя появляются обязанности по уплате налогов и страховых взносов. Разберемся, какие обязательные платежи есть у индивидуальных предпринимателей в 2021 году, и от чего они зависят.

Оглавление Сэкономьте время и деньги Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц Частные предприниматели для своей деятельности могут выбрать любой из пяти действующих налоговых режимов:

  1. упрощённая система налогообложения (УСН);
  2. налог на профессиональный доход (НПД).
  3. патентная система налогообложения (ПСН);
  4. единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  5. общая система налогообложения (ОСНО);

Все налоги и обязательные платежи, уплачиваемые ИП, можно разбить на 4 основные группы:

  • основные налоги — зависят от выбранной системы налогообложения;
  • дополнительные налоги и обязательные платежи — зависят от вида деятельности ИП.
  • налоги и страховые взносы с заработных плат работников. Облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам;
  • страховые взносы за себя.

    Они фиксированы и обязательны для всех ИП, даже если хозяйственная деятельность не ведётся.

    При доходе свыше 300 тысяч рублей в год дополнительно платится 1% от суммы превышения как взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);

  1. страховые взносы за себя;
  2. страховые взносы за работников;
  3. имущественные и прочие налоги, взносы (при необходимости).
  4. НДС;
  5. НДФЛ за себя;
  6. ИП, применяющие ОСНО, начисляют и уплачивают следующие налоги и обязательные взносы:
  7. НДФЛ за работников;

Страховые взносы за себя — в 2021 год установлена общая сумма платежей 40874 рублей в год, в том числе: взнос на ОПС — 32448 рублей, обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8426 рублей. С суммы годового дохода, превышающего 300 тысяч рублей платится 1% от суммы превышения в качестве взноса на ОПС (но не более 259 584 рублей).

ОПС и ОМС нужно оплатить до 31 декабря текущего года, любыми взносами и в любое время. Доплата с превышения перечисляется до 1 июля следующего года. Страховые взносы за работников — до 15 числа следующего месяца работодатель должен перечислить обязательные взносы по оплате труда.

Плательщиком выступает сам ИП.

ОПС ОМС Обязательное социальное страхование (ОСС) от болезней, травм, на материнство от несчастных случаев и профзаболеваний 22% от фонда оплаты труда (ФОТ) 5,1% от ФОТ 2,9% от ФОТ от 0,2% до 8,5% от ФОТ* *определяются ФСС и зависят от вида деятельности ИП. На 2021 год установлены предельные базы для:

  1. расчёта взносов ОСС — 966 тысяч рублей в год. Как только доход работника превысит эту сумму, взнос платить за него не нужно.
  2. расчёта взносов ОПС в размере 1 465 000 рублей в год. До достижения этой суммы доходов, ставка ОПС составит 22%, при её превышении — 10%;

Существуют льготы по уплате взносов для отдельных категорий плательщиков, их перечень представлен в .

НДФЛ за себя — базой для расчёта налога служит доход ИП от бизнеса. Считается по формуле: НДФЛ = (ДБ — НВ) х НС, где: ДБ — доходы от бизнеса; НВ — налоговые вычеты; НС — налоговая ставка: 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов РФ Есть доходы, которые не облагаются налогом, в соответствии со .

Они в расчёте не участвуют. Существует 4 вида налоговых вычетов:

  1. социальные — расходы на обучение, лечение, и т.д. (статья 219 НК РФ);
  2. стандартные — на детей, на лиц уволенных с военной службы, и т.д. (полный перечень в статье 218 НК РФ);
  3. имущественные — при покупке жилья, выплате процентов по ипотечному кредиту (статья 220 НК РФ);
  4. профессиональные — расходы на ведение бизнеса, подтверждённые документами. Если подтверждающих документов нет, можно применить стандартный налоговый вычет в размере от 20% до 40% от общей суммы полученного дохода ().

ИП самостоятельно считает НДФЛ и оплачивает его ежеквартально, авансовыми взносами, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Декларацию по полученным доходам (форма 3-НДФЛ) нужно сдать в ИФНС до 30 апреля следующего года. Сумма налога за год должна быть перечислена до 15 июля следующего года .

НДФЛ за работников — налогом на доходы облагаются заработные платы сотрудников и выплаты по договорам ГПХ. Установлены следующие ставки НДФЛ:

  1. 13%, 15%, 30%, 35% с доходов граждан РФ (п.п. 1,2, 3 );
  2. 13%, 15%, 30% с доходов нерезидентов РФ (п.3.1.статьи 224 НК РФ).

Плательщик налога — работник, ИП выступает налоговым агентом. Сумма дохода перед налогообложением должна быть уменьшена на необлагаемую часть (пособия, компенсации, матпомощь) и налоговые вычеты.

НДФЛ перечисляют строго на следующий рабочий день после выплаты дохода. НДС — ИП на ОСНО платят НДС. Ставки налога могут быть 0%, 10% или 20%. По нулевой ставке НДС работают ИП, экспортирующие продукцию.

Ставкой 10% облагаются продукты питания, медикаменты, и т.д. (пункт 2 ). НДС 20% применяются для всех остальных товаров, работ и услуг. Расчётный период для НДС — квартал.

НДС к уплате считается по следующей формуле: НДСу = НДСв — НДСи, где: НДСу — НДС к уплате; НДСв — НДС входящий (включён в стоимость полученных товаров, работ и услуг); НДСи — НДС исходящий (включён в стоимость реализованных товаров, работ и услуг). ИП перечисляет налог ежемесячно в размере ⅓ от рассчитанной за предыдущий квартал суммы НДС к уплате () — до 25 числа каждого месяца.

Декларацию по НДС нужно подавать в ИФНС ежеквартально, не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца.

Если по итогам трёх последних месяцев доход ИП меньше 2 миллионов рублей без учёта НДС, он освобождается от уплаты налога. Это правило не действует в отношении торговли подакцизными товарами. Транспортный, имущественный и прочие налоги — необходимость в их начислении и уплате возникает только при наличии объектов налогообложения.

Расчётом транспортного, земельного и имущественного налога занимается ИФНС. Налоги уплачиваются на основании полученного от инспекции уведомления, в срок не позднее 1 декабря следующего года.

Декларации по этим налогам сдавать не нужно. Водный налог нужно платить, если ИП владеет подземными и надземными водными объектами. Его считают самостоятельно и оплачивают ежеквартально, до 20 числа следующего за кварталом месяца.

Декларации по водному налогу подаются в ИФНС в те же сроки. Если прошли операции с подакцизными товарами, нужно самостоятельно рассчитать сумму акцизов в текущем месяце и оплатить до 25 числа следующего месяца. Предприниматель — плательщик УСН освобождён от уплаты НДФЛ за себя и НДС.

Для него установлены следующие налоги и платежи:

  1. налог на доход (упрощённый);
  2. НДФЛ за работников;
  3. страховые взносы за себя;
  4. страховые взносы за работников;
  5. имущественные и прочие налоги, взносы (при необходимости).

Налог на доход (упрощённый) — перечень видов деятельности, облагаемых УСН, установлен статьёй 346.12 НК РФ. Ставки регулируются специальными законами регионов РФ . Плательщиками УСН могут выступать ИП, которые отвечают следующим требованиям согласно :

  1. доход по итогам года не более 200 миллионов рублей;
  2. остаточная стоимость основных средств — менее 150 миллионов рублей.
  3. количество работников менее 130 человек;

Объект налогообложения Ставка налога Условия Доходы до 6% доход до 150 млн руб.число работников до 100 до 8% доход 150 — 200 млн руб число работников 101-130 Доходы минус расходы до 15% доход до 150 млн руб.число работников до 100 до 20% доход 150 — 200 млн рубчисло работников 101-130 Налоговый период для УСН — год.

ИП должны ежеквартально перечислять авансовые платежи по итогам периода:

  1. за 9 месяцев — по 25 октября.
  2. за полугодие — по 25 июля;
  3. за 1 квартал — по 25 апреля;

Окончательный платёж по итогам года нужно оплатить до 30 апреля следующего года. Декларация по УСН составляется за год и сдаётся также до 30 апреля.

Налог к уплате можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов за себя (до 100%) и за работников (до 50%) (при УСН «доходы»).

ИП, применяющие УСН «доходы минус расходы» включают эти взносы в расходы. При УСН «доходы минус расходы» существует минимальный налог, который оплачивается, даже если расходы превысили доходы.

Он равен 1% от суммы доходов за год.

Остальные налоги и взносы уплачиваются также, как и при ОСНО. Есть нюанс по налогу на имущество — он считается с недвижимости с кадастровой стоимостью.

Не знаете как создать декларацию УСН?

Покажем как получить её автоматически в 3 клика. Этот режим налогообложения не требует сдачи декларации и иной налоговой отчётности. Работающие на ПСН ИП уплачивают:

  1. страховые взносы за себя;
  2. имущественные и прочие налоги, взносы (при необходимости).
  3. страховые взносы за работников;
  4. НДФЛ за работников;
  5. стоимость патента

Стоимость патента — уплачивается на условиях, определённых регионами РФ.

Ставка налога — 6% от потенциального дохода (в Крыму и в Севастополе — 4%). У каждого региона свой закон о патенте, в котором прописаны разрешённые для ПСН виды деятельности и размеры потенциального дохода. Цена патента не зависит от факта ведения деятельности и реального дохода.

Чтобы применять ПСН, нужно соответствовать следующим критериям:

  1. годовая выручка — до 60 миллионов рублей.
  2. число работников у ИП — не более 15 человек;

Патент можно покупать на любой срок от 1 до 12 месяцев. Если он действует от 1 до 6 месяцев, его оплачивают сразу, от 6 месяцев и больше — ⅓ платят в течение 90 дней с начала его действия, ⅔ — в оставшийся срок действия. Как и при УСН, стоимость патента можно уменьшать на сумму перечисленных страховых взносов на себя полностью, а за работников — до 50%.

Все остальные налоги и страховые взносы уплачиваются аналогично указанным при ОСНО. Спецрежим, установленный для сельхозпроизводителей и рыбохозяйств, если доля такой продукции составляет не менее 70% в общей выручке. Уплачивают:

  1. имущественные и прочие налоги, взносы (при необходимости).
  2. НДФЛ за работников;
  3. страховые взносы за себя;
  4. единый сельхозналог;
  5. страховые взносы за работников;

ИП-плательщики ЕСХН освобождены от уплаты НДФЛ за себя, налога на имущество, НДС (пока выручка от сельхозпроизводства не превышает 70 миллионов рублей в 2021 году, 60 миллионов рублей в 2022 и в следующие годы).

Единый сельхозналог — ставка налога на доход 6%. Регионы имеют право устанавливать нулевую ставку.

Ограничений по численности работников и стоимости основных средств нет. Отчётный период для ЕСХН — год.

Декларацию по налогу нужно сдать не позднее 31 марта следующего года. Авансовый платёж по ЕСХН платится по итогам полугодия, до 25 июля включительно. Годовой платёж — до 31 марта следующего года.

Все остальные налоги и страховые взносы уплачиваются аналогично. Если за наемных работников страховые взносы платят работодатели, то ИП сами должны делать взносы на свою будущую пенсию и медицинское обслуживание – это обязательно в 2021-м году. При желании можно еще добровольно застраховаться в ФСС, чтобы получать больничные и декретные.

hidden> Фиксированную часть ИП должен заплатить в любом случае, даже если совсем не работал или у него были убытки. От размера доходов эти взносы никак не зависят, сам статус ИП обязывает заплатить фиксированную сумму за год. Не платить могут лишь ИП на НПД (то есть плательщики налога на профессиональный доход, или ИП-самозанятые).

В 2021 году обязательные страховые взносы — это 40 874 рубля, из них:

  1. на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей.
  2. на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рублей,

Это сумма за полный год. Если ИП зарегистрировался в течение года, или наоборот, закрыл ИП, он заплатит не полную сумму, а только за ту часть года, в которой был предпринимателем. Рассчитать сумму за неполный год вам поможет .

Пример: Бизнесмен зарегистрировался в качестве ИП 17 февраля 2021 года.

За 2021 год он заплатит фиксированных взносов не 40 874, а 35 589 рублей. Фиксированные взносы ИП каждый год индексируют, в 2022 году заплатить придётся больше. Платить можно частями, а можно одной суммой.

Главное, чтобы вся сумма была уплачена до 31 декабря 2021 года.

Если платить взносы ИП поквартально равными частями, можно равномерно уменьшать налог. Порядок уменьшения зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП. Об этом чуть ниже. Упростите ведение бизнеса Сервис от «Моё Дело» автоматически рассчитает страховые взносы по актуальным ставкам и сформирует отчётность за васот 833 рублей в месяц hidden> Кроме фиксированной части ИП есть ещё дополнительная.

Предприниматель должен заплатить ещё 1% со всех доходов свыше 300 тысяч рублей. Эта часть пойдет на обязательное пенсионное страхование.

Дополнительную часть нужно заплатить до 1 июля года, следующего за отчётным. То есть по итогам 2021 года нужно будет заплатить до 1 июля 2022 года.

Что считать доходом ИП для расчета 1%-ного взноса – зависит от системы налогообложения, которую применяет предприниматель:

  1. ПСН (патентная система) — здесь доп.взнос зависит не от реального дохода, а от потенциально возможного (ПСН).
  2. ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» — 1% считают с разницы между доходами и расходами за минусом 300 тысяч рублей.
  3. УСН «Доходы» — 1% считают со всей выручки за минусом 300 тысяч рублей.

Для 1%-ного взноса есть предел. В общей сумме все пенсионные взносы ИП за год не должны быть больше 8-кратной фиксированной части. Лимит на 2021 год: 32 448 * 8 = 259 584 рубля.

Сколько бы ни заработал ИП на самом деле – больше этого лимита он не заплатит. Обязательные страховые платежи гарантируют предпринимателю только пенсию и бесплатное медицинское обслуживание. Если ИП хочет иметь право на больничные и декретные пособия, как наемные работники, ему нужно добровольно застраховаться в ФСС и платить взносы на страхование от временной нетрудоспособности.

Взносы небольшие – 2,9% от МРОТ за месяц.

За год нужно заплатить их в 12-кратном размере, можно одной суммой. Имейте в виду, чтобы получать выплаты от ФСС в этом году, нужно было сделать взнос ИП до конца прошлого года.

Чтобы начать получать больничные и декретные в 2021 году, нужно было заключить с ФСС договор и заплатить взносы до конца 2021 года.

За счет страховых взносов предприниматель может уменьшить налог.

В некоторых случаях эти взносы могут даже полностью покрыть налог, и предпринимателю уже ничего дополнительно платить не придется. Взносы ИП за работников тоже уменьшают налог.

Порядок уменьшения зависит от системы налогообложения предпринимателя hidden> В этих случаях все взносы (и фиксированные, и дополнительные) предприниматель включает в расходы и уменьшает налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой он считает налог. Пример: В 2021 году ИП заработал 900 тысяч рублей. Расходов было 200 тысяч, плюс он заплатил за себя взносы 40 874 рубля, итого расходов 240 874 рубля.

Он вычтет их из доходов и налог будет платить не со всех 900 тысяч рублей, а с 659 126 рублей. hidden> Здесь все взносы вычитают уже из самого налога или стоимости патента.

Но имеет значение, есть ли у ИП наемные работники. Если нет, то налог можно уменьшить на взносы вплоть до нуля.

Если работники есть – можно уменьшить до 50%, а половину налога придется заплатить в любом случае. Пример для ИП без работников: Доход ИП на УСН в первом квартале 2021 года составил 500 000 рублей. В этом же квартале он заплатил часть взносов за себя – 10 000 рублей.

По итогам первого квартала он заплатит аванс по УСН за вычетом страховых взносов: 500 000 * 6% — 10 000 = 20 000 рублей.

То же самое с платежом по итогам полугодия, 9 месяцев и года.

ИП с доходов за эти периоды будет считать налог и вычитать из них сумму взносов, которые заплатил за этот период.

Пример для ИП с работниками: ИП заработал 2 000 000 рублей и заплатил взносы за себя и работников в общей сумме 80 000 рублей.

Налог с доходов равен 2 000 000 * 6% = 120 000 рублей. Уменьшить его можно только наполовину, поэтому ИП вычтет из налога не все 80 000 взносов, а только 60 000, а 60 000 налога заплатит в бюджет.

Вычет не может быть больше суммы налога. То есть если налог ИП за год получится меньше, чем взносы, остаток взносов вам не вернут.

Как экономить на налогах, уменьшая их на величину взносов?